mình nghĩ thế này: sau khi được kiểm tra quyết toán, nếu có phát sinh tăng số thuế phải nộp thì mình nộp thuế và ghi nhận phần thuế phải nộp thêm này thôi, chứ còn phần lãi tăng thêm thì mình không định khoản được. vì khoản này thuộc những năm trước được kiểm tra, mình đã khoá sổ rồi, lấy số dư để chuyển sang năm sau hạch toán, còn phần kiểm tra phát hiện thì mình không đưa vào sổ sách công ty nữa. và sổ sách những năm tiếp theo chỉ điều chỉnh những phần mà khi kiểm tra phát hiện làm sai có ảnh hưởng, ví dụ như thời gian tính khấu hao của tscđ thì phải chỉnh lại.
Bnạ này nói đúng đó, LN kế toán khác LN thuế nên không cần điều chỉnh, chỉ điều chỉnh phần thuế thôi,
Thuế bị phạt thì N811/co 3339
Thuế truy thu thì hạch toán bình thường như khi phát sinh (thuế TNDN N4211/C3334, thuế GTGT N642,632,.../C333 với số thuế gtgt dùng cho sskd mặc hàng không chịu thuế nên ko được khấu trừ đưa vào cp)
---------- Post added at 11:04 ---------- Previous post was at 11:00 ----------
Cũng trên bctc, mình muốn hỏi: 01. Năm 2010, có 01 TSCĐ trị giá lớn, kế toán quên không vào sổ trích KH TSCĐ, cộng thêm vài phiếu xuất kho không vào sổ, dẫn tới DN lãi, thực tế là lỗ. Nay phát hiện ra làm lại bctc 2010 và các sổ có liên quan. Vậy năm 2013 khi làm lại có được cho TSCĐ đó vào bảng trích khâu hao hay không?, có được thêm phiếu xuất kho để tính giá vốn sản xuất hay không? Cách hạch toán?
02. Năm 2011 thực tế lỗ, quên không kết chuyển lỗ. Năm 2012 vẫn tính khoản lỗ đó vào phát hiện ra. Vậy có hợp lý không? Có cần làm lại hay điều chỉnh gì không?n(mình làm lại để kết chuyển lỗ trước khi quyết toán của cq thuế ấy) vậy có được ko
Cảm ơn các bạn nhiều!
Theo mình thì đã làm điều chỉnh trước khi cq thuế kiểm tra thì hợp lý rồi, mình cứ làm tiếp theo bình thường, nhớ là khi chỉnh lại BCTC các năm trước thì bạn phải điều chỉnh hồi tố hoặc điều chỉnh số dư trên năm phát hiện điều chỉnh để cho sổ sách đúng với thực tế nha.
Còn chuyển lỗ quên làm thì giờ điều chỉnh làm lại rồi kết chuyển bình thường, trước khi cq thuế kiểm tra là được.
9 ----------
