Quân sư giúp bài thuế này với mọi người ơi.

[nhengoc1803]

Bài tập
Xác định thuế XK, GTGT và thuế TNDN phải nộp trong năm của một cty với các tài liệu sau
I/ tình hình sx trong năm, trong năm DN sx dc 120.000 sp A ( A ko thuộc diện chịu thuế TTDB), cty ko có hàng tồn kho đầu năm
II/ tình hình tiêu thụ trong năm
1. Trực tiếp XK 10.000sp theo điều kiện FOB với giá quy ra đồng VN là 60.000d/sp
2. Bán cho DN khu chế xuất 40.000sp, giá bán 62.000d/sp
3. Trực tiếp XK 30.000sp theo dkien CIF với giá quy ra đồng VN là 66.700d/sp. Trong đó phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 15% giá FOB
4. Xuất cho đại lý bán lẻ 20.000sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng mua chưa có thuếGTGT là 55.000d/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 5.000sp
III/ chi phí sx kinh doanh trong năm
- NVL chính trực tiếp sản xuất sp là 2.010 tr
- NVL phụ trực tiếp sx sp là 537,2 tr
- Tiền lương công nhân trực tiếp sx sp. Định mức sp sx là 300sp/lđ/tháng, định mức tiền lương 1.200.000d/lđ/tháng
- Chi phí ở bộ phận qlý: 250 tr
- Khấu hao TSCD ở phân xưởng sx 186 tr
- Các chi phí khác phục vụ sx ở phân xưởng: 396 tr
- Thuế XK
- Chi phí vận tải và bảo hiểm khi trực tiếp XK sp
- Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% doanh số bán của đại lý
IV/ thu nhập chịu thuế khác 19tr
Biết rằng
Thuế GTGT đối với sp DN sx là 10%
Thuế XK 2%
Thuế TNDN 25%
Biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 253,5tr

 

[phuongkt-90]

Ðề: Quân sư giúp bài thuế này với mọi người ơi.

Bài tập
Xác định thuế XK, GTGT và thuế TNDN phải nộp trong năm của một cty với các tài liệu sau
I/ tình hình sx trong năm, trong năm DN sx dc 120.000 sp A ( A ko thuộc diện chịu thuế TTDB), cty ko có hàng tồn kho đầu năm
II/ tình hình tiêu thụ trong năm
1. Trực tiếp XK 10.000sp theo điều kiện FOB với giá quy ra đồng VN là 60.000d/sp- \
Doanh tu= 10.000*60.000= 600tr
Thuế XK= 10.000*60.000*2%=12tr
Thuế GTGT= 0
2. Bán cho DN khu chế xuất 40.000sp, giá bán 62.000d/sp
Doanh thu= 40.000*62.000= 2.480tr
Thuế XK= 40.000*62.000*2%=49.6tr
Thuế GTGT= 0
3. Trực tiếp XK 30.000sp theo dkien CIF với giá quy ra đồng VN là 66.700d/sp. Trong đó phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 15% giá FOB
Doanh thu= 2.001tr
Thuế XK= 30.000*66.700/1.15*2%=34.8tr
Thuế GTGT= 0
CP vận chuyển= 30.000*66.700/1.15*15%= 261tr
4. Xuất cho đại lý bán lẻ 20.000sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng mua chưa có thuếGTGT là 55.000d/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 5.000sp
Doanh thu= 15.000*55.000= 825tr
CP hoa hồng đại lí= 825tr*5%= 41.25tr
VAT đầu ra= 825tr*10%= 82.5tr
III/ chi phí sx kinh doanh trong năm
- NVL chính trực tiếp sản xuất sp là 2.010 tr
- NVL phụ trực tiếp sx sp là 537,2 tr
- Tiền lương công nhân trực tiếp sx sp. Định mức sp sx là 300sp/lđ/tháng, định mức tiền lương 1.200.000d/lđ/tháng
- Chi phí ở bộ phận qlý: 250 tr
- Khấu hao TSCD ở phân xưởng sx 186 tr
- Các chi phí khác phục vụ sx ở phân xưởng: 396 tr
- Thuế XK
- Chi phí vận tải và bảo hiểm khi trực tiếp XK sp
- Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% doanh số bán của đại lý
IV/ thu nhập chịu thuế khác 19tr
Biết rằng
Thuế GTGT đối với sp DN sx là 10%
Thuế XK 2%
Thuế TNDN 25%
Biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 253,5tr
- Tổng thuế XK= 12tr+49.6tr+34.8tr= 96.4tr
Thuế GTGT đầu ra= 82.5
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 253.5tr
Thuế GTGT phải nộp= 82.5tr-253.5tr= (171tr)
Vậy Dn còn 171tr tiền thuế GTGT được chuyển sang kì sau để khấu trừ tiếp
- Tổng số SP tiêu thụ là= 100.000sp
+) Tổng Doanh thu= 5.906tr
+) Tổng CP cho 100.000Sp tiêu thụ là: (2.010tr+537.2tr+120.000/300*1.2tr+186tr+396tr)*100.000/120.000+250tr+96.4tr+261tr+41.25tr= 3.656,32tr
Thu nhập chịu thuế= 5.906tr -3.656.32tr+19tr= 1.458,68tr
Thuế TNDN phải nộp= 1.458,68*0.25=364.67tr

 

[nhengoc1803]

Ðề: Quân sư giúp bài thuế này với mọi người ơi.

cảm ơn bạn nhé !

 

[pqhung091965]

Ðề: Quân sư giúp bài thuế này với mọi người ơi.

Tại câu 3, giá tính thuế xuất khẩu phải là giá CIF (66.700) chứ, vì theo quy định của luật, giá tính thuế là giá ghi trên hợp đồng .
Cũng tại câu 3, khi nói về phí V/c và bảo hiểm : "Trong đó phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 15% giá FOB" ở đây, ta cần hiểu giá FOB ở đây là giá được cho tại câu 1, do đó theo tôi, các tính như sau :
CP , BH /vận chuyển = 30.000*60.000*15%= 270tr