QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

[meocon_st200]

Theo nghị định số 92/2013/NĐ-CP thì quy định DN được áp dụng thuế suất 20% từ 01/7/2013. Như vậy từ 01/01/2013 - 30/06/2013 sẽ áp dụng thuế suất 25% còn từ 01/07/2013 -31/12/2013 ápdụng thuế suất 20% như vậy khi làm quyết toán thuế TNDN mình phải làm như thế nào. Đã có thông tư nào hướng dẫn vấn đề này chưa ạ?mong mọi người giúp đỡ.Cảm ơn nhiều.

 

[mimibe]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

oánh dấu có cùng thắc mắc cần được giải đáp

 

[win100bg]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Công ty em thành lập tháng 12/2012 nhưng sang tháng 03/2013 mới phát sinh doanh thu. Năm 2012 em ko lập BCTC mà sang năm nay em gộp lại, doanh thu bình quân tháng không vượt quá 1.67 tỷ đồng. Như vậy theo TT141 thì công ty được quyết toán thuế TNDN năm 2013 với thuế suất 20% cho cả năm có đúng không ạ? Mong các bác cho ý kiến. Em đọc thông tư thấy không được hiểu rõ cho lắm.

 

[meocon_st200]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

c) Xác định thu nhập được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:

- Trường hợp doanh nghiệp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì áp dụng thuế suất 20% theo thực tế doanh nghiệp hạch toán được kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

- Trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013 được xác định trên cơ sở số thu nhập được áp dụng thuế suất 20% phát sinh bình quân trong các tháng nhân (×) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh tính từ ngày 01/7/2013 đến hết năm tài chính đó và được xác định theo công thức sau:

Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến hết năm tài chính.


=


Tổng thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% phát sinh trong năm tài chính


x


Số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh kể từ 01/7/2013 đến hết năm tài chính

Tổng số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính

Ví dụ 1:

Doanh nghiệp A có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4/2013 đến hết ngày 31/3/2014 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 (09 tháng) như sau:

Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014

=1.200.000.000 (đồng)/12(tháng) x 9 (tháng)= 900.000.000 (đ)
Mình chưa hiểu rõ lắm nếu theo TT 141 thì thuế suất 20% chỉ ápdụng từ 1/7/2013 như vậy thì quyết toán phải 2 mức thuế suất rồi.Mong các bạn giúp đỡ.Cảm ơn nhiều

 

[win100bg]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Có thông tư 141/2013 hướng dẫn thi hành nghị định 92 rồi bạn nhé.

bạn này giải thích trường hợp của công ty mình với!

 

[snoopy211]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Theo nghị định số 92/2013/NĐ-CP thì quy định DN được áp dụng thuế suất 20% từ 01/7/2013. Như vậy từ 01/01/2013 - 30/06/2013 sẽ áp dụng thuế suất 25% còn từ 01/07/2013 -31/12/2013 ápdụng thuế suất 20% như vậy khi làm quyết toán thuế TNDN mình phải làm như thế nào. Đã có thông tư nào hướng dẫn vấn đề này chưa ạ?mong mọi người giúp đỡ.Cảm ơn nhiều.

chỉ tiêu c8 đây bạn, lấy số tổng thuế fai nộp trừ đi c7 là ra mà

 

[khiemnb]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

chỉ tiêu c8 đây bạn, lấy số tổng thuế fai nộp trừ đi c7 là ra mà

bạn snoopy nói đúng bạn tính ra 2 mức rồi ghi vào 2 chỉ tiêu, chỉ tiêu 7 là 25% chi tiêu 8 là 20%

 

[conang3k]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Chỉ tiêu c8 = thuế phải nộp (25%) - thuế phải nộp (20%) chứ

 

[luuly300188]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Conang3K nói đúng rùi đấy. Nếu có 2 mức thuế suất như thế thì điền thế nào vào chỉ tiêu C8 hả cả nhà ơi?

 

[ketoanly]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Tại nghị định 92 nói rxo, Công ty của bạn năm 2012 có doanh thu không quá 20 tỷ( Đã xác nhận được doanh thu) thì năm 2013 áp dụng thuế suất 20 % trừ trường hợp:Mức thuế suất 20% sẽ không áp dụng với một số loại thu nhập như thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng dự án, thu nhập ngoài Việt Nam, thu nhập từ thăm dò khai thác khoáng sản, dầu khí, tài nguyên hiếm…

Trường hợp không xác định được doanh thu năm 2012 thì thực hiện như chỉ định thông tư 141.
Thân chào

Nếu làm như bạn thì thuế suất thuế TNDN cho cả năm 2013 thống nhất 20% đối với DN có DT xác định <= 20 tỷ ?

 

[ketoanly]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Theo nghị định số 92/2013/NĐ-CP thì quy định DN được áp dụng thuế suất 20% từ 01/7/2013. Như vậy từ 01/01/2013 - 30/06/2013 sẽ áp dụng thuế suất 25% còn từ 01/07/2013 -31/12/2013 ápdụng thuế suất 20% như vậy khi làm quyết toán thuế TNDN mình phải làm như thế nào. Đã có thông tư nào hướng dẫn vấn đề này chưa ạ?mong mọi người giúp đỡ.Cảm ơn nhiều.

Tới thời điểm hiện tại thì chưa có văn bản nào chính thức hướng dẫn chi tiết cho trường hợp quyết toán thuế TNDN năm 2013 khi mà DN áp dụng 2 mức thuế suất 25%; 20%. Song việc phải áp dụng và tính toán để áp 2 mức thuế suất đối với DN có doanh thu xác định được không quá 20 tỷ là bắt buộc và chia ra làm 2 giai đoạn 1. Từ 01/01/2013 – 30/6/2013; 2. Từ 01/7/2013 – 31/12/2013. Và DN phải hạch toán được doanh thu, chi phí cụ thể cho từng giai đoạn để áp dụng đúng mức thuế suât.

Nói như vậy thì dễ nhưng cái khó là ở chỗ trong hệ thống hỗ trợ quyết toán chúng ta không thể đưa cả 2 mức thuế suất vào khi thực hiện lập tờ khai quyết toán…

[FONT=&amp]Giải pháp của tôi là: vẫn để hệ thống tự động tính ra số phải nộp thống nhất theo thuế suất 25%, sau đó thực hiện tính ở bên ngoài phần chênh lệch giảm theo thuế suất 20% tương ứng từ 01/7/2013 – 31/12/2013 rồi lấy số tính được đưa vào chỉ tiêu [C9 – Thuế TNDN được miễn,giảm trong kỳ] tại tờ khai quyết toán (mẫu 03/TNDN[/FONT]

 

[pacificsh]

báo cáo tài chính

ai chỉ dương đưa số liệu các dòng tiền từ cân đối số phát sinh vào lưu chuyển tiền tệ trực tiếp của htkk với ...nhá máy qua dương nhé 0969876766. cảm ơn trước ạ

 

[Nhím Xù TH]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Tới thời điểm hiện tại thì chưa có văn bản nào chính thức hướng dẫn chi tiết cho trường hợp quyết toán thuế TNDN năm 2013 khi mà DN áp dụng 2 mức thuế suất 25%; 20%. Song việc phải áp dụng và tính toán để áp 2 mức thuế suất đối với DN có doanh thu xác định được không quá 20 tỷ là bắt buộc và chia ra làm 2 giai đoạn 1. Từ 01/01/2013 – 30/6/2013; 2. Từ 01/7/2013 – 31/12/2013. Và DN phải hạch toán được doanh thu, chi phí cụ thể cho từng giai đoạn để áp dụng đúng mức thuế suât.

Nói như vậy thì dễ nhưng cái khó là ở chỗ trong hệ thống hỗ trợ quyết toán chúng ta không thể đưa cả 2 mức thuế suất vào khi thực hiện lập tờ khai quyết toán…

[FONT=&]Giải pháp của tôi là: vẫn để hệ thống tự động tính ra số phải nộp thống nhất theo thuế suất 25%, sau đó thực hiện tính ở bên ngoài phần chênh lệch giảm theo thuế suất 20% tương ứng từ 01/7/2013 – 31/12/2013 rồi lấy số tính được đưa vào chỉ tiêu [C9 – Thuế TNDN được miễn,giảm trong kỳ] tại tờ khai quyết toán (mẫu 03/TNDN[/FONT]

Hôm trước Em đi tập huấn thuế của DKT thì thầy nói cả năm quyết toán 20%.
Hôm nay đi tập huấn của CCT quận Hoàn Kiếm thì có 2 mức 6 tháng đầu năm - 6 tháng cuối năm. Rồi hạch toán kiểu gì gì (tối về nghe lại bài giảng xem có ngấm thêm tí gì ko, chứ hnay thời tiết HN mưa lạnh đi nghe buồn ngủ lắm á), ko có thảo luận nên Em chẳng hiểu được HTKK sẽ phải làm thế nào. Giờ nghe Lý ka nói vẫn chưa hình dung ra hết.

 

[pqhung091965]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN

 

[Thuybienacc]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Em cũng làm như bác pqhung091965!

 

[dongducnhiem]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN

Cách của bạn là chính xác theo hướng dẫn của CQ thuế vế QT thuế TNDN

 

[mushroom273]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

 

[pqhung091965]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

Nói theo lý thông thường, nghĩa là tờ hóa đơn đó không có vấn đề gì cả, thì chi phí tiếp khách đó hoàn toàn hợp lệ .
Còn việc tổng CP tiếp tân , khánh tiết,... vượt mức khống chế theo quy định của luật thuế TNDN thì là việc khác, không phải vì nó vượt mức khống chế mà nó trở thành không hợp lệ đâu.

 

[nganhaKT]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

như thế này nek bạn: bạn lấy (6tháng đầu năm nhân với 25%)+ (sáu tháng cuối năm x 20%)/12 tháng ra số thuế thu nhập bạn nộp

 

[dvgdvg]

Ðề: QT thuế TNDN 2013 như thế nào khi 2 mức thuế suất?????????

Mình đã làm được QTTNDN 2013 áp dụng cho DN vừa và nhỏ có Doanh thu liền kề <20 tỷ rồi, các bạn làm thêm phụ lục 03-3A/TNDN.
Ở đây sẽ có 2 trường hợp:
1- Khi chưa xác lợi nhuận trước thuế của 6 tháng đầu và cuối năm 2013 (đây là cách tính chia đôi lợi nhuận của cả năm):
Các bạn chỉ điền thông số ở Mục B: Xác định số thuế được ưu đãi
Mục 3.1: Không điền gì.
Mục 4.1 (tổng thu nhập tính thuế được miễn thuế hoặc giảm thuế): Lợi nhuận trước thuế của năm 2013
Mục 4.2: 25%
Mục 4.3: tự nhẩy
Mục 4.4: 10%
Mục 4.5: tự nhẩy
Sau đó các bạn ấn nút ghi sẽ thấy số liệu ở mục 4.5 tự động nhẩy sang mục C9 của tờ khai chính.
2- Trường hợp xác định được lợi nhuận của 6 tháng đầu năm và cuối năm: Cái này mình chưa nghiên cứu