Phạt vi phạm hành chính đưa vào đâu?

[lenga1503]

Công ty mình bị phạt vi phạm hành chính về việc sử dụng hóa đơn, mình phả ghi nhận như thế nào ạ? N811 hay N421?

 

[Ahmadinejad]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

teeeeeeemmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm

Bạn nên hạch tóan lòng vòng 1 chút để cuối năm làm Bảng Tình hình nộp NSNN cho dễ:
- Khi nhận quyết định phạt:
Nợ 642 hay 811
Có 3338 (Sửa tên thành Tiền phạt phải nộp)

- Khi nộp phạt:
Nợ 3338
Có 111, 112

Như vậy cuối năm bạn xem tài khỏan 3338 là biết mình bị phạt bao nhiêu, đã nộp chưa, khi đó lấy số trên TK này để lên báo cáo là nhanh nhất mà đối chiếu với CQT cũng dễ nữa. Nếu hạch tóan thẳng vào chi phí thì cuối năm hay khi cần tìm lòi con mắt luôn

Mahmoud Ahmadinejad

 

[lenga1503]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

teeeeeeemmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm

Bạn nên hạch tóan lòng vòng 1 chút để cuối năm làm Bảng Tình hình nộp NSNN cho dễ:
- Khi nhận quyết định phạt:
Nợ 642 hay 811
Có 3338 (Sửa tên thành Tiền phạt phải nộp)

- Khi nộp phạt:
Nợ 3338
Có 111, 112

Như vậy cuối năm bạn xem tài khỏan 3338 là biết mình bị phạt bao nhiêu, đã nộp chưa, khi đó lấy số trên TK này để lên báo cáo là nhanh nhất mà đối chiếu với CQT cũng dễ nữa. Nếu hạch tóan thẳng vào chi phí thì cuối năm hay khi cần tìm lòi con mắt luôn

Mahmoud Ahmadinejad

Cảm ơn bạn nhìu, nhưng mình thấy nhiều người lại nói ghi vào 421, vậy trường hợp nào ghi như thế và bạn có biết văn bản nào quy định thế không? có người lại bảo ghi vào 421 là chế độ cũ rồi, hoặc là sau quyết toán mới ghi N421

 

[Ahmadinejad]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính đưa vào đâu?

Đơn giản là TK 421 chỉ để hạch tóan Lợi nhuận chưa phân phối nên không hạch tóan khỏan phạt này vô đây được. Vả lại Khỏan phạt này là khỏan chi phí kế tóan nên phải được hạch tóan vào tài khỏan chi phí (642 hay 811 tùy quan điểm từng người)

Mahmoud Ahmadinejad

 

[xuanduc]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

Cảm ơn bạn nhìu, nhưng mình thấy nhiều người lại nói ghi vào 421, vậy trường hợp nào ghi như thế và bạn có biết văn bản nào quy định thế không? có người lại bảo ghi vào 421 là chế độ cũ rồi, hoặc là sau quyết toán mới ghi N421

- Bạn đọc thông tư 130/2008/TT-BTC :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
- Khi phát sinh nộp tiền phạt theo tôi bạn nên ghi nhận TK 421 (lợi nhuận chưa phân phối).
-----------------------------------------------------------------------------------------

Đơn giản là TK 421 chỉ để hạch tóan Lợi nhuận chưa phân phối nên không hạch tóan khỏan phạt này vô đây được. Vả lại Khỏan phạt này là khỏan chi phí kế tóan nên phải được hạch tóan vào tài khỏan chi phí (642 hay 811 tùy quan điểm từng người)

Mahmoud Ahmadinejad

642 hay 811 vừa là chi phí kế toán vừa là chi phí thuế. mà tiền nộp phạt thì không thể đưa vào chi phí thuế.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Bạn đưa vào 431, không được cho vào chi phí các khoản nộp phạt vi phạm hành chính

431 là quỹ khen thưởng phúc lợi nếu đưa tiền phạt vào đây là không đúng bản chất TK.

 

[Ahmadinejad]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

- Bạn đọc thông tư 130/2008/TT-BTC :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
- Khi phát sinh nộp tiền phạt theo tôi bạn nên ghi nhận TK 421 (lợi nhuận chưa phân phối).

TK 421 chỉ hạch tóan lợi nhuận chưa phân phối
Bạn cần phân biệt sự khác biệt giữa chi phí kế tóan và chi phí tính thuế

642 hay 811 vừa là chi phí kế toán vừa là chi phí thuế. mà tiền nộp phạt thì không thể đưa vào chi phí thuế.

Có quy định nào nói tài khỏan 642/811 vừa là chi phí kế toán vừa là chi phí thuế? Tiền nộp phạt có phải là một khỏan chi phí kế tóan không?
Ví dụ 1 khỏan chi phí QLDN nhưng không phải chi phí hợp lý theo thuế TNDN vậy hạch tóan vào đâu? 642 hay 421

Mahmoud Ahmadinejad

 

[xuanduc]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

TK 421 chỉ hạch tóan lợi nhuận chưa phân phối
Bạn cần phân biệt sự khác biệt giữa chi phí kế tóan và chi phí tính thuế


Có quy định nào nói tài khỏan 642/811 vừa là chi phí kế toán vừa là chi phí thuế? Tiền nộp phạt có phải là một khỏan chi phí kế tóan không?
Ví dụ 1 khỏan chi phí QLDN nhưng không phải chi phí hợp lý theo thuế TNDN vậy hạch tóan vào đâu? 642 hay 421

Mahmoud Ahmadinejad

- Bạn nghiên cứu các chuẩn mực kế toán và các tài liệu hướng dẫn chuẩn mực.
- Chi phí kế toán là tất cả các khoản chi phí DN phải bỏ ra để có được lợi nhuận ròng (bao gồm các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN và các khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN). Do đó các chi phí hợp lý, hợp lệ :chi phí điện,nước văn phòng, VPP, .v.v.(được hạch toán trong 642/811, .v.v) và các khoản chi phí không được đưa vào khi xác định thu nhập chịu thuế (nên ghi nhận tại TK 421) như : tiền phạt, quảng cáo, tiếp thị vượt quy định, tiền trang phục vượt quy định, .v.v.đều là chi phí kế toán .
- Môt khoản CP QLDN nhưng không phải CP hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN (không có hóa đơn tài chính chẳng hạn) nhưng thực tế để phục vụ SXKD phải chi (được giám đốc đồng ý) bạn nên hạch toán vào 421.

 

[phuongthu]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

- Bạn nghiên cứu các chuẩn mực kế toán và các tài liệu hướng dẫn chuẩn mực.
- Chi phí kế toán là tất cả các khoản chi phí DN phải bỏ ra để có được lợi nhuận ròng (bao gồm các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN và các khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN). Do đó các chi phí hợp lý, hợp lệ :chi phí điện,nước văn phòng, VPP, .v.v.(được hạch toán trong 642/811, .v.v) và các khoản chi phí không được đưa vào khi xác định thu nhập chịu thuế (nên ghi nhận tại TK 421) như : tiền phạt, quảng cáo, tiếp thị vượt quy định, tiền trang phục vượt quy định, .v.v.đều là chi phí kế toán .
- Môt khoản CP QLDN nhưng không phải CP hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN (không có hóa đơn tài chính chẳng hạn) nhưng thực tế để phục vụ SXKD phải chi (được giám đốc đồng ý) bạn nên hạch toán vào 421.

ahmadine nói đúng đó, tk 421 chỉ sử dụng để hạch toán lợi nhuận thôi, các khoản nộp phạt được coi là chi phí kế toán nhưng không phải là chi phí hợp lý để tính thuế.
theo quan điểm của tôi thì đưa vào 811 chắc ăn nhất nè....

 

[xuanduc]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

ahmadine nói đúng đó, tk 421 chỉ sử dụng để hạch toán lợi nhuận thôi, các khoản nộp phạt được coi là chi phí kế toán nhưng không phải là chi phí hợp lý để tính thuế.
theo quan điểm của tôi thì đưa vào 811 chắc ăn nhất nè....

Bạn nên sử dụng 811 là TK để ghi nhận các chi phí hợp lý để tính thuế TNDN; nếu bạn ghi nhận luôn các chi phí không hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN vào TK này (cũng đúng, không sai) thì cũng được nhưng khi xác định chi phí tính thuế TNDN bạn phải rà soát và loại ra khỏi các chi phí không hợp lý hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế, rất cực. Như vậy bạn phải theo dõi chi tiết TK 811.
Theo tôi nhữngh khoản CP không được đưa vào khi xác định thu nhập chịu thuế nên đưa vào 421. Đúng là 421 là lợi nhuận chưa phân phối (cũng có nghĩa là khi hạch toán đến đây thì không còn bị ảnh hưởng bởi yếu tố thuế) như vậy khi ghi nhận thêm một số CP vào để làm giảm lợi nhuận chưa phân phối thì gọn và dễ kiểm soát hơn.

 

[Ahmadinejad]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

- Chi phí kế toán là tất cả các khoản chi phí DN phải bỏ ra để có được lợi nhuận ròng (bao gồm các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN và các khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN). Do đó các chi phí hợp lý, hợp lệ :chi phí điện,nước văn phòng, VPP, .v.v.(được hạch toán trong 642/811, .v.v) và các khoản chi phí không được đưa vào khi xác định thu nhập chịu thuế (nên ghi nhận tại TK 421) như : tiền phạt, quảng cáo, tiếp thị vượt quy định, tiền trang phục vượt quy định, .v.v.đều là chi phí kế toán .

Bạn đọc dòng màu đỏ thấy có vấn đề gì không? Đã là chi phí kế tóan thì làm sao ghi nhận vào 421? Mà TK 421 đâu phải để ghi nhận các chi phí không hợp lý? Có chế độ nào hướng dẫn điểm bạn nói ko?

- Môt khoản CP QLDN nhưng không phải CP hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN (không có hóa đơn tài chính chẳng hạn) nhưng thực tế để phục vụ SXKD phải chi (được giám đốc đồng ý) bạn nên hạch toán vào 421.

Vậy đặt trường hợp tui là Giám đốc đi (lâu lâu làm lớn 1 bữa) tui chi mua cây chổi của người bán dạo ko hóa đơn =120000đ về kế tóan ghi nhận ra sao?
Nợ 421 Có 111 ?
Đến cuối tháng tui bắt kế tóan làm cái báo cáo chi phí tui coi. Vậy bồ in tài khỏan nào cho tui coi? 642 + 421 hả?
Chuyện chi phí có hợp lý hay không hợp lý theo Luật thuế TNDN không chỉ nhằmmục đích xác định nghĩa vụ thuế, còn kế tóan phải hạch tóan đúng khỏan mục chi phí
Không cần coi chuẩn mực gì cho nó nhức cài đầu, chỉ cần coi cái chế độ kế tóan DN là đủ xài rồi.

Mahmoud Ahmadinejad

 

[iuketoan]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính

Bạn nên sử dụng 811 là TK để ghi nhận các chi phí hợp lý để tính thuế TNDN; nếu bạn ghi nhận luôn các chi phí không hợp lý, hợp lệ theo luật thuế TNDN vào TK này (cũng đúng, không sai) thì cũng được nhưng khi xác định chi phí tính thuế TNDN bạn phải rà soát và loại ra khỏi các chi phí không hợp lý hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế, rất cực. Như vậy bạn phải theo dõi chi tiết TK 811.
Theo tôi nhữngh khoản CP không được đưa vào khi xác định thu nhập chịu thuế nên đưa vào 421. Đúng là 421 là lợi nhuận chưa phân phối (cũng có nghĩa là khi hạch toán đến đây thì không còn bị ảnh hưởng bởi yếu tố thuế) như vậy khi ghi nhận thêm một số CP vào để làm giảm lợi nhuận chưa phân phối thì gọn và dễ kiểm soát hơn.

tk 421 chỉ dùng để phản ánh kết quả kinh doanh (lợi nhuận, lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp và tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của doanh nghiệp. không ghi giảm lợi nhuận bởi một khoản chi phí trong kinh doanh, đó là nguyên tắc hạch toán.