Xin chào mọi người, em có một vấn đề nghĩ mãi không ra, mong mọi người giải đáp hộ.
Về vấn đề trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân sản xuất để ổn định giá thành, em đang không biến nên trích trước đầu kỳ sản xuất hay trích trước hàng tháng:
- Giáo viên em dạy trích trước tiền lương nghỉ phép vào đầu kỳ, hàng tháng ghi nhận Nợ TK 335/Có TK 334. Nhưng em thấy nếu như trích trước vào đầu kỳ sản xuất cho tiền lương nghỉ phép cả 12 tháng, kỳ sản xuất kéo dài khoảng 1-3 tháng và thì doanh nghiệp sẽ bị dồn một khoản chi phí lớn vào kỳ đó trong khi sản lượng trong kỳ không tương xứng với mức chi phí đã hạch toán => Giá thành đơn vị trong kỳ sẽ cao.
- Sau đó em nghĩ rằng nếu như trích hàng tháng thì có thể có hai trường hợp:
+ Trường hợp 1: Tính trước lương nghỉ phép theo dự toán của cả 12 tháng rồi phân bổ đều, hàng tháng hạch toán số phân bổ vào chi phí 622. Tuy nhiên, nếu như công nhân nghỉ phép nhiều trong tháng thì vẫn khi định khoản Nợ TK 335/Có TK 334 có thể bị âm tài khoản 335 do trích không đủ - nếu như trùng vào thời điểm làm báo cáo tài chính quý thì toi. Trong khi đó phải đến cuối năm mới thực hiện bút toán điều chỉnh hoặc hoàn nhập.
+ Trường hợp 2: Hàng tháng lương phải trả bao nhiêu thì trích theo tỉ lệ trên cơ sở lương phải trả. Cách này em nhìn vào sách giáo khoa để mà nêu lên chứ em cũng không hiểu dựa vào cơ sở nào mà người ta lại làm như vậy (Các anh chị mà chỉ được cho em phần này thì em cảm ơn lắm luôn ạ)
Cuối cùng, xin mọi người chỉ cho em cách hạch toán các khoản trích trước tiền lương nghỉ phép sao cho hợp lý ạ. Em làm bên doanh nghiệp xây lắp nhưng đang định chuyển sang doanh nghiệp sản xuất nên có nhu cầu muốn nâng cao nghiệp vụ ạ.
Xin được cảm ơn mọi người ạ
Về vấn đề trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân sản xuất để ổn định giá thành, em đang không biến nên trích trước đầu kỳ sản xuất hay trích trước hàng tháng:
- Giáo viên em dạy trích trước tiền lương nghỉ phép vào đầu kỳ, hàng tháng ghi nhận Nợ TK 335/Có TK 334. Nhưng em thấy nếu như trích trước vào đầu kỳ sản xuất cho tiền lương nghỉ phép cả 12 tháng, kỳ sản xuất kéo dài khoảng 1-3 tháng và thì doanh nghiệp sẽ bị dồn một khoản chi phí lớn vào kỳ đó trong khi sản lượng trong kỳ không tương xứng với mức chi phí đã hạch toán => Giá thành đơn vị trong kỳ sẽ cao.
- Sau đó em nghĩ rằng nếu như trích hàng tháng thì có thể có hai trường hợp:
+ Trường hợp 1: Tính trước lương nghỉ phép theo dự toán của cả 12 tháng rồi phân bổ đều, hàng tháng hạch toán số phân bổ vào chi phí 622. Tuy nhiên, nếu như công nhân nghỉ phép nhiều trong tháng thì vẫn khi định khoản Nợ TK 335/Có TK 334 có thể bị âm tài khoản 335 do trích không đủ - nếu như trùng vào thời điểm làm báo cáo tài chính quý thì toi. Trong khi đó phải đến cuối năm mới thực hiện bút toán điều chỉnh hoặc hoàn nhập.
+ Trường hợp 2: Hàng tháng lương phải trả bao nhiêu thì trích theo tỉ lệ trên cơ sở lương phải trả. Cách này em nhìn vào sách giáo khoa để mà nêu lên chứ em cũng không hiểu dựa vào cơ sở nào mà người ta lại làm như vậy (Các anh chị mà chỉ được cho em phần này thì em cảm ơn lắm luôn ạ)
Cuối cùng, xin mọi người chỉ cho em cách hạch toán các khoản trích trước tiền lương nghỉ phép sao cho hợp lý ạ. Em làm bên doanh nghiệp xây lắp nhưng đang định chuyển sang doanh nghiệp sản xuất nên có nhu cầu muốn nâng cao nghiệp vụ ạ.
Xin được cảm ơn mọi người ạ
