Phân bổ thuế GTGT đầu vào cho doanh thu chịu thuế và không chịu thuế

[Đắc Lộc]

Công ty mình là DN thành lập từ Dự án đầu tư mới nên Cơ quan thuế yêu cầu kê khai 2 tờ khai: 01/GTGT (kê khai những hoá đơn chi phí hoạt động…) và 02/GTGT (những hoá đơn đầu vào liên quan đến chi phí đầu tư của dự án – Tổng mức đầu tư). Công ty có hoạt động chính là kinh doanh bất động sản nên có phát sinh doanh thu bán ra chịu thuế và không chịu thuế. Định kỳ phân bổ thuế đầu vào được khấu trừ trong kỳ thì mình lấy tổng đầu vào 2 tờ khai để phân bổ. Tuy nhiên, đợt kiểm tra thuế vừa rồi thì Đoàn thuế nói chỉ lấy thuế đầu vào tờ khai 01/GTGT để phân bổ thôi chứ không được lấy cả tờ 02/GTGT. Họ lý giải là tờ 01/GTGT mới có chỉ tiêu Hàng hoá dịch vụ bán ra (phát sinh doanh thu) trong kỳ còn tờ 02/GTGT thì không có. Vậy cho mình hỏi theo phương án nào là đúng. Cám ơn mọi người nhiều!

 

[NAnh Nguyễn]

Trên mẫu bảng kê mua vào có 3 mục :
1. Dùng riêng cho hoạt động chịu thuế GTGT và trường hợp Không kê khai, không nộp thuế
2. Dùng cho liên quan hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế
3. Hoạt động dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ

Như vậy, anh chỉ sử dụng số kê khai ở mục 2 để phân bổ. Trong trường hợp không tách riêng được thì sử dụng số kê khai liên quan đến mục 1 và mục 2 để phân bổ. còn hoạt mẫu 02/GTGT đang trong giai đoạn đầu tư không liên quan đến doanh thu trong kỳ nên không phân bổ

 

[Đắc Lộc]

Trên mẫu bảng kê mua vào có 3 mục :
1. Dùng riêng cho hoạt động chịu thuế GTGT và trường hợp Không kê khai, không nộp thuế
2. Dùng cho liên quan hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế
3. Hoạt động dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ

Như vậy, anh chỉ sử dụng số kê khai ở mục 2 để phân bổ. Trong trường hợp không tách riêng được thì sử dụng số kê khai liên quan đến mục 1 và mục 2 để phân bổ. còn hoạt mẫu 02/GTGT đang trong giai đoạn đầu tư không liên quan đến doanh thu trong kỳ nên không phân bổ

Cám ơn anh (chị) nhé!