Phân bổ chi phí như thế nào?

[trang1184]

Anh chị ơi cho e hỏi cái này chút.E vừa mới vào làm nên chưa rõ lắm. Mong các a, chị giúp đỡ.
Công ty e chuyên về CNTT, vừa kinh doanh sản xuất phần mềm,vừa bán phần cứng nữa. Về phần mềm thì theo thuế sẽ không chịu thuế ( GTGT lẫn thuế TNDN ). còn phần cứng thì phải chịu thuế. Sếp e nói phải phân bổ chi phí như thế nào để phần mềm mình k phải chịu thuế. Nhưng e k bít phải phân bổ như thế nào, và hàng tháng phải báo cáo thuế thế nào, vì đầu vào cũng phải phân bổ lun phải k các a, các chị.A ( chị ) nào bít chỉ dẫn chi tiết giúp e.

 

[Hientn]

Ðề: Phân bổ chi phí như thế nào?

Về thuế GTGT: Nếu hạch toán riêng được thì thuế đầu vào liên quan đến kinh doanh phần cứng được khấu trừ, phần mềm thì không. Nếu không hạch toán riêng được (một phần hoặc toàn bộ) thì vẫn hạch toán vào TK 133, sau đó tính phân bổ. Khi lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ, khi quyết toán điều chỉnh theo số chính thức.
Đối với thuế TNDN: cần hạch toán doanh thu, chi phí của từng hoạt động.
Nếu khoản chi phí nào không tập hợp trực tiếp đựơc thì cuối kỳ phân bổ (theo doanh thu chẳng hạn).

 

[pttd2007]

Ðề: Phân bổ chi phí như thế nào?

Bổ sung thêm nhé.
Đối với thuế GTGT .Nếu không tính được thuế GTGT đầu vào cho từng loại hàng hóa (Chịu thuế và không chịu thuế) , thì phân bổ.
Thuế GTGT đầu vào : A
Doanh thu hàng hóa chịu thuế GTGT:B
Doanh thu hàng hóa không chịu thuế GTGT:C
Thuế GTGT của hàng hóa chịu thuế :A*B(B+C)=DThuế GTGT của hàng hóa ma vào không chịu thuế :A-D
Thuế TNDN cũng tính tương tự
Thân chào

ban ơi, chỗ màu đỏ mình chưa hiểu có phải là A*[B/(B+C)]=D ko?

 

[TrietThai]

Ðề: Phân bổ chi phí như thế nào?

Bổ sung thêm nhé.
Đối với thuế GTGT .Nếu không tính được thuế GTGT đầu vào cho từng loại hàng hóa (Chịu thuế và không chịu thuế) , thì phân bổ.
Thuế GTGT đầu vào : A
Doanh thu hàng hóa chịu thuế GTGT:B
Doanh thu hàng hóa không chịu thuế GTGT:C
Thuế GTGT của hàng hóa chịu thuế :A*B(B+C)=D
Thuế GTGT của hàng hóa ma vào không chịu thuế :A-D
Thuế TNDN cũng tính tương tự
Thân chào

ban ơi, chỗ màu đỏ mình chưa hiểu có phải là A*[B/(B+C)]=D ko?

Pác văn sĩ ghi thiếu đó bạn ơi.
Đúng là : A*B/(B+C)=D

 

[NamHa]

Ðề: Phân bổ chi phí như thế nào?

Cac ban cho minh hỏi : cty minh kinh doanh linh kien may vi tinh,kinh doanh phan mem va phần cứng, nhưng phần mềm mình mua về bán lại chứ ko phải phần mềm doanh nghiệp viết . Như vậy mình có phải phân bổ thuế GTGT ko? Và mình có được miễn giảm thuế TNDN ko ? Nếu phân bổ thì phân bổ như thế nào ? Cảm ơn các bạn

 

[Gã sẹo]

Ðề: Phân bổ chi phí như thế nào?

Về thuế GTGT

Căn cứ thông tư 32/2007/TT-BTC:

Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng không hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh số bán ra của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và tổng doanh số bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.

Như vậy ở đây tiêu thức phân bổ là doanh thu. Hàng tháng bạn cứ tạm phân bổ theo doanh thu tháng và đến cuối năm bạn điều chỉnh lại


Về Thuế TNDN :
Trích thông tư 134:
Trong thời gian đang thực hiện miễn thuế, giảm thuế, nếu cơ sở kinh doanh thực hiện nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải theo dõi hạch toán riêng thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh miễn thuế, giảm thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh không hạch toán riêng thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh miễn thuế, giảm thuế xác định bằng ( tổng thu nhập chịu thuế nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) của doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh miễn thuế, giảm thuế so với tổng doanh thu của cơ sở kinh doanh trong kỳ tính thuế.


Trường hợp trong năm quyết toán thuế, cơ sở kinh doanh có các hoạt động sản xuất, kinh doanh vừa có hoạt động lãi, vừa có hoạt động lỗ (trừ hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất, chuyển nhượng vốn, hoạt động đầu tư ở nước ngoài) thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

- Nếu hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi thuộc diện miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, thì cơ sở kinh doanh có thể lựa chọn:
+ Hạch toán riêng lãi của hoạt động ưu đãi để thực hiện miễn thuế, giảm thuế theo quy định, hoạt động lỗ được chuyển lỗ theo chế độ quy định;
+ Lấy lãi của hoạt động đang được ưu đãi để bù lỗ cho hoạt động khác, nếu còn lãi thì ưu đãi, nếu còn lỗ thì chuyển lỗ;
- Nếu hoạt động kinh doanh miễn thuế, giảm thuế bị lỗ thì bù lỗ từ hoạt động kinh doanh có lãi.
Sau khi bù trừ, phần thu nhập còn lại áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động kinh doanh có thu nhập.



Như vậy là vấn đề rất rõ ràng.



To HienTN : Tiêu thức phân bổ chắc chắn là doanh thu chứ không phải "chẳng hạn", heheheheheheheh