NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

[settingheart]

Nghiệp vụ thế này
Nhận được NVL và hóa đơn bán hàng (DN chấp nhận thanh toán)
- theo hóa đơn: SL là 200kg, tổng trị giá thanh toán là 2.860.000đ, trong đó thuế 260.000đ
- thực nhập: 180kg
- lượng vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
định khoản NV trên
các bạn giúp giùm

 

[xaodeso]

Ðề: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Nghiệp vụ thế này
Nhận được NVL và hóa đơn bán hàng (DN chấp nhận thanh toán)
- theo hóa đơn: SL là 200kg, tổng trị giá thanh toán là 2.860.000đ, trong đó thuế 260.000đ
- thực nhập: 180kg
- lượng vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
định khoản NV trên
các bạn giúp giùm

Đơn giá NVL = 2.600.000/200 = 13.000 đ/kg

N152 : 180 x 13.000 = 2.340.000
N133 : 260.000
N1381 : 20 x 13.000 = 260.000
C331 : 2.860.000

 

[hoangthang88]

Theo ý kiến của mình thì sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 138 20kg
Nợ TK 152 180kg
Nợ TK 133: 260000 đ
Có TK 111,331
Sau đó tùy theo quyết định sau kiểm kê hàng hóa mua về mà bạn xử lý cho nó hết cái 138 thôi.

 

[ruachip1990]

Theo ý kiến của mình thì sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 138 20kg
Nợ TK 152 180kg
Nợ TK 133: 260000 đ
Có TK 111,331
Sau đó tùy theo quyết định sau kiểm kê hàng hóa mua về mà bạn xử lý cho nó hết cái 138 thôi.

Rùa đồng ý với ý kiến của anh xạo!

Rùa bổ sung thêm cách HT khi xác định được nguyên nhân nha!

- Khi Xác định được nguyên nhân, căn cứ vào quyết định xử lý:

+ Nếu do bên bán giao thiếu và phải giao tiếp số hàng thiếu, căn cứ vào chứng từ
Nợ TK 152,153,156
Có TK 138(1)
+ Nếu xác định người chịu bồi thường, căn cứ vào chứng từ
Nợ TK 138(8), 111, 334
Có Tk 138(1)
+ Nếu không xác định được nguyên nhân
Nợ TK 632
Có TK 138(1)

 

[cambachlap]

Ðề: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Tài khoản 138 chỉ dùng trong trường hợp thừa thiếu khi kiểm kho không rõ nguyên nhân chờ xử lý ta mới cho vào 138 chứ, còn trường hợp này thiếu khi nhập kho đơn vị chấp nhận thanh toán dù biết là thiếu hàng thì vẫn định khoản bình thường.

---------- Post added at 06:08 PM ---------- Previous post was at 06:02 PM ----------

Và yêu cầu bên người bán cung cấp đủ số lượng hành ghi trên hóa đơn, nếu không thì đơn vị bạn chyển trả lại toàn bộ số hàng trên lại thôi.

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Tài khoản 138 chỉ dùng trong trường hợp thừa thiếu khi kiểm kho không rõ nguyên nhân chờ xử lý ta mới cho vào 138 chứ, còn trường hợp này thiếu khi nhập kho đơn vị chấp nhận thanh toán dù biết là thiếu hàng thì vẫn định khoản bình thường.

Nội dung và phạm vi phản ánh của tài khoản 138 này gồm các nghiệp vụ chủ yếu sau:

1. Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, phải chờ xử lý;

2. Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) gây ra như mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hoá, tiền vốn,. . . đã được xử lý bắt bồi thường;

3. Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời không lấy lãi;

4. Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất, kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi;

5. Các khoản đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu chi hộ cho đơn vị uỷ thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác,. . .

6. Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hoá công ty nhà nước, như: Chi phí cổ phần hoá, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, hỗ trợ đào tào lại lao động trong doanh nghiệp cổ phần hoá,. . .

7. Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính;.

8. Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên.


Trường hợp này....HT bình thường là bạn HT như thế nào??

 

[tiensinh]

Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Đơn giá NVL = 2.600.000/200 = 13.000 đ/kg

N152 : 180 x 13.000 = 2.340.000
N133 : 260.000
N1381 : 20 x 13.000 = 260.000
C331 : 2.860.000

Rùa đồng ý với ý kiến của anh xạo!

Rùa bổ sung thêm cách HT khi xác định được nguyên nhân nha!

- Khi Xác định được nguyên nhân, căn cứ vào quyết định xử lý:

+ Nếu do bên bán giao thiếu và phải giao tiếp số hàng thiếu, căn cứ vào chứng từ
Nợ TK 152,153,156
Có TK 138(1)
+ Nếu xác định người chịu bồi thường, căn cứ vào chứng từ
Nợ TK 138(8), 111, 334
Có Tk 138(1)
+ Nếu không xác định được nguyên nhân
Nợ TK 632
Có TK 138(1)

Tính lại số thuế GTGT được khấu trừ hạch toán 133.
Về phần thuế GTGT đầu vào của phần thiếu không được khấu trừ mà cho vào 138.

Nếu người bán giao thiếu hàng thì hủy hóa đơn lập lại.

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Nếu người bán giao thiếu hàng thì hủy hóa đơn lập lại.

Lập hóa đơn bổ sung cho số hàng thiếu đc hem pác?

 

[xaodeso]

Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Tính lại số thuế GTGT được khấu trừ hạch toán 133.
Về phần thuế GTGT đầu vào của phần thiếu không được khấu trừ mà cho vào 138.

Nếu người bán giao thiếu hàng thì hủy hóa đơn lập lại.

Vụ này hồi xưa đi học cô e ko nói, vì trên hóa đơn đã ghi phần thuế là 260.000 rùi nên cô nói hạch toán trên số 260.000 luôn. Còn phần hàng thiếu thì xử lý sau : nếu người bán ko còn hàng để giao thì hạch toán giảm giá trị số thuế GTGT đầu vào ...

 

[tiensinh]

Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Lập hóa đơn bổ sung cho số hàng thiếu đc hem pác?

Được, cho thiếu thêm!

---------- Post added at 06:25 PM ---------- Previous post was at 06:22 PM ----------

Vụ này hồi xưa đi học cô e ko nói, vì trên hóa đơn đã ghi phần thuế là 260.000 rùi nên cô nói hạch toán trên số 260.000 luôn. Còn phần hàng thiếu thì xử lý sau : nếu người bán ko còn hàng để giao thì hạch toán giảm giá trị số thuế GTGT đầu vào ...

Cô dạy thế à, nếu vậy thì thêm bút toán nữa là: Nợ 138 - Có 133 phần thuế GTGT tương ứng hàng thiếu.

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Tính lại số thuế GTGT được khấu trừ hạch toán 133.
Về phần thuế GTGT đầu vào của phần thiếu không được khấu trừ mà cho vào 138.

Nếu người bán giao thiếu hàng thì hủy hóa đơn lập lại.

??? Trong 138 Anh " xạo " tính đã tách thuế??? Đó là giá mua chưa thuế * số lượng hàng thiếu
Đâu nhất thiết khi giao thiếu hàng phải hủy HĐ lập lại???
Người bán có thể giao số hàng thiếu cho bên mua để cho đủ.

---------- Post added at 060 PM ---------- Previous post was at 06:28 PM ----------

Mình nghĩ bạn nên xem xét xem tỷ lệ hao hụt trong định mức là bn nữa, trừ đi phần đó mới là thừa thiếu chưa rõ nguyên nhân. Nếu ko có tỷ lệ hao hụt định mức thì mới là toàn bộ chỗ hàng thiếu đó mới đc xử lý theo thừa thiếu ko rõ nguyên nhân.

Chủ topic đã nói rõ rồi mà!

lượng vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý

 

[tiensinh]

Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

??? Trong 138 Anh " xạo " tính đã tách thuế??? Đó là giá mua chưa thuế * số lượng hàng thiếu
Đâu nhất thiết khi giao thiếu hàng phải hủy HĐ lập lại???
Người bán có thể giao số hàng thiếu cho bên mua để cho đủ.

Giao thêm hàng lại xuất hóa đơn phát nữa, không đi dường thành hàng lậu.

 

[xaodeso]

Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Giao thêm hàng lại xuất hóa đơn phát nữa, không đi dường thành hàng lậu.

Ủa, nếu dzậy hóa đơn ban đầu xử lý sao anh TiênSinh ? Hàng giao thiếu mà trên hóa đơn ghi đủ, có bao giờ bị chặn lại giữa đường hỏi thăm ko

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Giao thêm hàng lại xuất hóa đơn phát nữa, không đi dường thành hàng lậu.

Giao hàng không xuất hóa đơn. Dán thông báo " Hàng thiếu giao bù cho khách hàng "

??? Em hỏi bác là: Trong trường hợp này bác HT và xử lý như thế nào là hợp lý???

 

[tiensinh]

Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Ủa, nếu dzậy hóa đơn ban đầu xử lý sao anh TiênSinh ? Hàng giao thiếu mà trên hóa đơn ghi đủ, có bao giờ bị chặn lại giữa đường hỏi thăm ko

Huỷ! Có, bị phạt!

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Ủa, nếu dzậy hóa đơn ban đầu xử lý sao anh TiênSinh ? Hàng giao thiếu mà trên hóa đơn ghi đủ, có bao giờ bị chặn lại giữa đường hỏi thăm ko

Ý bác ấy...là hủy HĐ - lập lại. Xí

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

Huỷ! Có, bị phạt!

Trích dẫn Gửi bởi tiensinh Xem bài viết

Nếu người bán giao thiếu hàng thì hủy hóa đơn lập lại.

Hai ý này đang đánh nhau đó bác???

 

[MyKim_kt]

Ðề: Re: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

mình thấy hạch toán theo cách của xaodeso và của ruachip1990 là đúng ùi. Còn xử lý như thế nào thì tùy cách xác định được nguyên nhân thiếu hàng, có thể là do đơn vị vẩn chuyển làm mất, hay do bên bán giao không đủ số lượng.... tuy nhiên đó cũng chỉ là lý thuyết còn thực tể thì tùy cơ ứng biến.

 

[nqhuy87]

Ðề: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

cac pac lam tui doc hoai va van thay roi tum lum. nguoi ta da xuat hoa don la du so luong, nhung khi nhan hang thi kiem lai thieu thi can gi lam dinh khoan cho ton thoi gian, alo cho nguoi cung cap hang de hoi ro, tra loi khong thoan dan thi khong nhan, nhan du thi ghi vao so la nhan du. khoi phai so mat hang!

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: NVL thiếu chưa rõ nguyên nhân

cac pac lam tui doc hoai va van thay roi tum lum. nguoi ta da xuat hoa don la du so luong, nhung khi nhan hang thi kiem lai thieu thi can gi lam dinh khoan cho ton thoi gian, alo cho nguoi cung cap hang de hoi ro, tra loi khong thoan dan thi khong nhan, nhan du thi ghi vao so la nhan du. khoi phai so mat hang!

Trường hợp khi gọi điện cho nhà cung cấp, người ta bảo: Bên tôi đã xuất kho và giao đủ số hàng rồi. Nếu thiếu là do người vận chuyển.
Hỏi người vận chuyển thì bảo: Gửi chuyển bao nhiêu, tôi chuyển bấy nhiêu. Thiếu là do bên giao hàng hoặc bên mua hàng kiểm sai??? Lúc này xử thế nào???
Thế nên mới phải HT hàng thiếu để xác định nguyên nhân rồi mà vào sổ sách cho cân đối.