Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?

[minh-dzung]

Câu hỏi tương tự như thế này tôi đã từng trả lời cho 1 bạn.
Gửi em,
Căn cứ Điều 11-Thông tư 156/2013/TT-BTC, với trường hợp này, tôi có một số ý kiến dưới góc độ thuế và chế độ kế toán:

Với văn phòng đại diện Hà nội, không phát sinh doanh thu, vậy tại địa điểm này, em liên hệ với Sở kế hoạch đầu tư, bổ sung đăng ký hoạt động văn phòng đại diện. Về mặt quản lý thuế, em chỉ nộp thêm thuế môn bài cho địa điểm này.

Với nơi sản xuất tại Thái Bình, trước hết em cần liên hệ với Sở kế hoạch đầu tư, bổ sung đăng ký hoạt động của Dự án. Sau đó, căn cứ vào tính chất hoạt động của DA, có 2 trường hợp tương ứng với 2 nghĩa vụ về thuế như sau:

+ Nếu chi nhành này hạch toán phụ thuộc, phát sinh doanh thu tại Thái Bình, thì thuế GTGT sẽ được kê khai theo quy định tại Thái Bình; thuế TNDN quyết toán tại trụ sở chính (Thái Nguyên)

+ Nếu chi nhánh này hạch toán độc lập thì được xem như một doanh nghiệp hoàn chỉnh, nghĩa là; thuế GTGT, thuế TNDN quyết toán tại địa bàn hoạt động của DA là tỉnh Thái Bình.

Cả 2 trường hợp DN phải nộp thuế môn bài em nhé.
Nếu cần thêm sự hỗ trợ, tư vấn về nghiệp vụ, tôi sẵn lòng giúp đỡ em.
Chúc em và các bạn có ngày làm việc vui vẻ và hiệu quả!

Cô ơi em muốn tham dự lớp học của cô, cô cho em biết thông tin với ạ. Em đi làm tương đối lâu năm rồi, trước tốt nghiệp học viện BCVT và hiện là kế toán cho 1 DN xnk tương đối lớn. Vừa rồi bên em có thanh tra hoàn thuế, cả công ty đau đầu mà em chưa biết tới cô để học hỏi. Em rất muốn học lại chút kiến thức cũ và nâng cao kỹ năng nghề nghiệp, đặc biệt là kế toán thuế. Thời gian vửa rồi, em có thường xuyên lên topic để xem câu trả lời của cô cho các bạn, nên rất muốn tham gia lớp học của cô. Cuối năm tuy rất bận nhưng em vẫn muốn tranh thủ học cô ạ. Em cảm ơn cô nhiều!

 

[Hiền Tâm]

Gửi em,
1. Khi ban đầu mua vé, chi phí Doanh nghiệp đã bỏ ra = 3.828.000 đồng gồm:
+ Chi phí cước vận chuyển chưa thuế = 3.400.000 đồng
+ Thuế GTGT 10% = 340.000 đông
+ Phí khác = 88.000 đồng
Nếu DN sử dụng dịch vụ vận chuyển này DN sẽ kê khai chi phí đầu vào = 3.488.000 đồng và thuế GTGT đầu vào = 340.000 đồng

2. Nhưng do DN từ chối, không sử dụng dịch vụ trên, nên không được kê khai hóa đơn GTGT trên:
Do DN chủ động trì hoãn chuyến bay và hoàn trả lại Hãng hàng không nên DN chịu một khoản tiền bồi thường cho hãng hàng không- ở đây gọi là PHÍ HOÀN = 900.000 đồng. Khoản thu nhập này của hãng hàng không là đối tượng không phải kê khai và nộp thuế GTGT nên Hàng hàng không đã TRỪ TRỰC TIẾP vào tổng số tiền ban đầu (tức phí hoàn không phải là đối tượng kê khai, nộp thuế GTGT)
Vậy số tiền DN nhận được sau khi phải bồi thường do hủy chuyến bay = 3.828.000 đồng - 900.000 đồng = 2.928.000 đồng.

3. Căn cứ Điều 5 TT 29/2013, Khoản tiền 900.000 đồng này, DN và Hãng hàng không không phải kê khai và phản ánh thuế GTGT đầu vào

4. Vấn đề đặt ra trong sự kiện này là em cần chú ý: Khoản tiền 900.000 đồng (phí bồi thường cho Hãng hàng không do hủy chuyến bay) có rủi ro cao về Thuế thu nhập doanh nghiệp (KHÔNG PHẢI THUẾ GTGT) nếu không chứng minh được chi phí này liên quan đến hoạt động SXKD (tự ý hủy chuyến bay, quản lý chưa tốt ---> chi phí không phục vụ HĐSXKD---> Chi phí không được trừ)

Nếu em quan tâm, tôi sẵn sàng tư vấn trực tiếp giúp em,

Chúc em và các bạn những ngày nghỉ cuối tuần vui vẻ!

Ý em muốn hỏi là: trước đây lúc mình mua vé thì đã căn cứ vào hóa đơn kê khai thuế rồi, thì bây giờ khi kê khai phải ghi âm ah hay phải làm thế nào?? em cảm ơn

 

[tranthithoak55]

Em chào cả nhà! Mọi người giúp em vấn đề này nhé: Công ty em có chi phụ cấp xăng xe, điện thoại , ăn ca thì có được tính là CP hợp lý không?hay bắt buộc phải co HĐ ạ?Bên em không tổ chức nâu ăn trực tiếp cho người lao động mà chỉ phụ cấp ngoài lương để họ tự lo thôi.Gỉa sử họ chỉ khoán chongười lao động tiền điện thoại, xăng xe 1 tháng là 300k chẳng hạn .Trong trường hợp này người lao động chi vượt hoạc chi không hết thì xử lý thế nào ạ?và HĐ có phải bắt buộc mang lên công ty không ạ?Em cảm ơn cả nhà!

 

[Thuylinh1992]

Em chào cả nhà! Mọi người giúp em vấn đề này nhé: Công ty em có chi phụ cấp xăng xe, điện thoại , ăn ca thì có được tính là CP hợp lý không?hay bắt buộc phải co HĐ ạ?Bên em không tổ chức nâu ăn trực tiếp cho người lao động mà chỉ phụ cấp ngoài lương để họ tự lo thôi.Gỉa sử họ chỉ khoán chongười lao động tiền điện thoại, xăng xe 1 tháng là 300k chẳng hạn .Trong trường hợp này người lao động chi vượt hoạc chi không hết thì xử lý thế nào ạ?và HĐ có phải bắt buộc mang lên công ty không ạ?Em cảm ơn cả nhà!

Phụ cấp điện thoại, xăng xe, ăn ca đều được tính là chi phí hợp lý bạn nhé, chỉ cần có quyết định hoặc trong HĐ lao động ghi rõ các khoản phụ cấp này là được.

 

[hoangnamkute]

Cô ơi em muốn tham dự lớp học của cô, cô cho em biết thông tin với ạ. Em đi làm được hơn 3 năm rồi, trước học học viện BCVT và hiện là kế toán cho 1 DN xnk. Vừa rồi bên em có thanh tra hoàn thuế, cả công ty đau đầu mà em chưa biết tới cô để học hỏi. Em rất muốn học lại chút kiến thức cũ và nâng cao kỹ năng nghề nghiệp, đặc biệt là kế toán thuế. Thời gian vửa rồi, em có thường xuyên lên topic để xem câu trả lời của cô cho các bạn, nên rất muốn tham gia lớp học của cô. Cuối năm tuy rất bận nhưng em vẫn muốn tranh thủ học cô ạ. Em cảm ơn cô nhiều!

Ban ơi nếu Cô Trang khai giảng lớp kế toán nâng cao thì rủ t đi học với nhé. Thanks

 

[linhhai8936]

Ban ơi nếu Cô Trang khai giảng lớp kế toán nâng cao thì rủ t đi học với nhé. Thanks

Bạn hỏi nếu đầu tháng tới mà có lớp thì rủ mình đi học với nhé.Mình cũng đang định học thêm lớp kỹ năng mâng cao trình độ.Trước mình học ở **** rồi mà học xong chả còn liên lạc được với ai nữa.Họ không giúp mình trả lời câu hỏi nên nhiều lúc gặp khúc mắc cũng không biết hỏi ai.Buồn ghê gớm.Haz

 

[tranthithoak55]

Phụ cấp điện thoại, xăng xe, ăn ca đều được tính là chi phí hợp lý bạn nhé, chỉ cần có quyết định hoặc trong HĐ lao động ghi rõ các khoản phụ cấp này là được.

Tức là tiền lương ghi trong HĐLĐ đó có bao gồm cả các khoản phụ cấp ạ? Các khoản phụ cấp trách nhiệm, độc hại... trước em có lên bảo hiểm thì họ bảo là cứ mang hợp đồng lao động ra họ tính bảo hiểm trên tổng thu nhập bao gồm tiền lương cơ bản + các khoản phụ cấp.Có CV 1374/BHXH - BT ngày 16/04/2012 của BHXH Việt Nam nên em chưa biết rõ là làm như thế nào ?Hiện tại, em vẫn làm 2 hợp đồng như vậy thì có rủi ro gì không bạn?

 

[Trần Yến Thanh]

Tức là tiền lương ghi trong HĐLĐ đó có bao gồm cả các khoản phụ cấp ạ? Các khoản phụ cấp trách nhiệm, độc hại... trước em có lên bảo hiểm thì họ bảo là cứ mang hợp đồng lao động ra họ tính bảo hiểm trên tổng thu nhập bao gồm tiền lương cơ bản + các khoản phụ cấp.Có CV 1374/BHXH - BT ngày 16/04/2012 của BHXH Việt Nam nên em chưa biết rõ là làm như thế nào ?Hiện tại, em vẫn làm 2 hợp đồng như vậy thì có rủi ro gì không bạn?

Tớ đi học lớp Cô Trang rồi, trong phần thuế TNCN cô dạy làm một hợp đồng nhưng có thể sử dụng với cả 3 đối tượng đấy . Không biết để hợp đồng đâu rồi nữa

 

[PhạmThị Hằng]

Tớ đi học lớp Cô Trang rồi, trong phần thuế TNCN cô dạy làm một hợp đồng nhưng có thể sử dụng với cả 3 đối tượng đấy . Không biết để hợp đồng đâu rồi nữa

Anh có file không ạ cho em xin với . Hay anh up lên cho cả nhà xem đi

 

[Thuylinh1992]

Tức là tiền lương ghi trong HĐLĐ đó có bao gồm cả các khoản phụ cấp ạ? Các khoản phụ cấp trách nhiệm, độc hại... trước em có lên bảo hiểm thì họ bảo là cứ mang hợp đồng lao động ra họ tính bảo hiểm trên tổng thu nhập bao gồm tiền lương cơ bản + các khoản phụ cấp.Có CV 1374/BHXH - BT ngày 16/04/2012 của BHXH Việt Nam nên em chưa biết rõ là làm như thế nào ?Hiện tại, em vẫn làm 2 hợp đồng như vậy thì có rủi ro gì không bạn?

khoản này tớ chịu rồi

 

[Trần Yến Thanh]

Anh có file không ạ cho em xin với . Hay anh up lên cho cả nhà xem đi

Cô chỉ cho file cứng thôi. Mà lười gõ lắm.

 

[Thuylinh1992]

Chào bạn,
Tôi xin có ý kiến tiếp nhé. Như đã trao đổi với em trên mail trước:

Sau khi Hãng hàng không có Hóa đơn " chi hoàn và yêu cầu nộp phí bồi hoàn" , về bản chất, đây như một hóa đơn điều chỉnh giảm hóa đơn em đã kê khai khấu trừ vào kỳ 1 (Điều chỉnh giảm 3.400.000 đ chi phí, giảm 340.000 đ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Căn cứ Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, em cần kê khai điều chỉnh giảm tại mục IV trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trong kỳ 2 này ( Mục Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước) hoặc kê khai trực tiếp trên Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào nhưng với dấu âm. Việc kê khai điều chỉnh giảm như vậy đã làm cho:
+ tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ 2 giảm đúng 01 lượng chi phí chưa thuế = 3.400.000 đồng
+ Thuế GTGT đầu vào giảm = 340.000 đồng trong kỳ 2 này.
Mong rằng gợi ý nhỏ này đã làm em thấy rõ ràng và dễ vận dụng hơn
Nếu em quan tâm , tôi sẵn sàng tư vấn trực tiếp giúp em

E rất thích nhận xét của @Mybeloved : "trả lời của cô luôn đầy đủ, chi tiết, mà đầy tính chuyên nghiệp và có cảm giác rất dễ hiểu, dù với câu hỏi rất khó cô cũng biến nó thành nhẹ nhàng, đơn giản. Khả năng truyền đạt đó thực sự không có nhiều người làm được.
Em luôn kính trọng tài năng và sự nhiệt huyết của cô. Cô lúc nào cũng bận rộn, nhưng vẫn tận tâm dành thời gian để hỗ trợ, giúp đỡ các bạn khi gặp khó khăn về công việc, vướng mắc về nghiệp vụ. Em chúc cô luôn vui vẻ và tràn đầy năng lượng để có thể tiếp tục support những bạn đang cần sự sẻ chia về nghề nghiệp như thế này. "
Nhân ngày nhà giáo VN, e cùng các bạn chúc cô luôn mạnh khoẻ hạnh phúc & luôn bên chúg em nhữg khi cần như này ạ

 

[hoangnamkute]

Chuẩn đấy bạn Thuylinh1992, mình đã từng học rồi nên mình biết, Cô giáo lại còn rất xinh nữa chứ...)))

 

[hoangdieuthuy]

Anh ,chị cho em hóng với ạ,em cũng mới đi làm thôi ạ,doanh nghiệp của bên em cũng mới thành lập nữa nên em cũng chưa có kinh nghiệm.Có anh chị làm kế toán trưởng lâu năm trong các doanh nghiệp lớp thì xử lý tình huống này giúp bạn ấy với ạ.

 

[tranthithoak55]

Sao chưa ai trả lời em ạ, cô Trang ơi cô có thể giúp em được không ạ.Em là học sinh cũ của cô em cũng định hỏi cô luôn nhưng mà tại vì em thấy cô trả lời nên này nên em muốn vào đây hỏi cô tiện cho mọi người tham khảo luôn ạ.Em mong sớm nhận được hồi âm của cô ạ!

 

[PhạmThị Hằng]

Nghe nói cô Trang còn có cả học sinh lặn lội từ Bắc Ninh xuống cơ ạ

 

[tranthithoak55]

Chào bạn
Bạn là học sinh khóa nào vây?
Trường hợp của bạn, tôi xin trả lời như sau:
Căn cứ các quy định pháp luật về Luật thuế TNDN như TT 78/2014; T 96/2015...
Để đảm báo về tính được trừ đối với khoản chi phí " chi phụ cấp xăng xe, điện thoại , ăn ca" , chỉ phụ cấp ngoài lương (có nghĩa trong hợp đồng lao động không quy định khoản này), khoán 1 tháng là 300k chẳng hạn..." bạn cần chú ý một số vấn đề sau
1. Căn cứ chứng từ để hạch toán:
+ Tờ trình Giám đốc duyệt định mức chi công tác phí phụ vụ công tác SXKD cho người lao động, trong Tờ trình cần làm rõ: lý do chi (phải liên quan thực tế đến hoạt động SXKD), căn cứ cơ sở xác định định mức chi ( 300K được xây dựng trên cơ sở tính toán nào, ví dụ chi phí xăng xe = số lít xăng sử dụng x đơn giá xăng hiện nay trên thị trương; số lít xăng sử dụng được dự kiến trên cơ sở quãng đường đi thực tế bình quân tháng x tiêu hao kỹ thuật về nhiên liệu của động cơ thực tế...); chi cho ai
+ Hóa đơn hợp lệ theo quy định của Bộ tài chính về chi phí phát sinh trong tháng (như hóa đơn điện thoại, xăng...)
+ Giấy đề nghị thanh toán là chứng từ cần thiết khi CBCNV thanh toán khoản này bằng tiền mặt
+ Phiếu chi theo quy định hiện hành
2. Hạch toán:
Tùy bản chất chi phí phục vụ khâu nào trong quá trình kinh doanh, bạn có định hướng hạch toán phù hợp (ví dụ công tác phí cho nhân viên bán hàng cần được tính vào chi phí bán hàng... Nợ TK 641, 133/Có TK 111)
3. Trường hợp thanh toán vượt định mức
+ Về mặt nguyên tắc, chúng ta chỉ được hạch toán vào chi phí được trừ và thanh toán chi phí công tác phí trong định mức được GĐ phê duyệt. Do đây được hiểu là định mức tiêu hao năng lượng, nguyên liệu...hợp lý, cần thiết, thiết thực phục vụ HĐSXKD của đơn vị.
+ Phần vượt định mức sẽ bị coi là chi phí không được trừ - do chi phí này phát sinh từ nguyên nhân lãng phí, chủ quan,không thiết thực và cần thiết cho hoạt động kinh doanh. Phân chi phí vượt định mức này không đáp ứng 1 trong 3 tiêu chuẩn về điều kiện chi phí được trừ theo Điều 6 TT 78/2014, Điều 4 TT96/2015. (Bạn chú ý nhiều doanh nghiệp "tha hồ" chi vượt định mức và gặp rủi ro thuế rất cao vì cho rằng tại khoản 2.3 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi 2.3 Điều 6 TT 78/2104, đã bỏ chữ " chi phí hợp lý”, và thay vào là từ " chi phí định mức do Nhà nước ban hành”, có nghĩa là khoản chi này nhà nước không ban hành định mức cụ thể nên có thể "tha hồ chi". Đó là quan điểm chưa phù hợp đó bạn!)
+ Tuy nhiên, trên thực tế, chúng ta vẫn có "cách" để "chuyển" trường hợp nhạy cảm này này chi phí được trừ.
Trường hợp này tôi giảng rất kỹ ở chuyên đề thuế.
Nếu bạn thực sự quan tâm, hãy đến *************** vào chủ nhật tuần này để được giải đáp miễn phí nhé!
Thân ái chào bạn

Em cảm ơn cô nhiều ạ!
Theo em hiểu là không cần đưa phụ cấp đps và trong HĐLĐ mà chỉ cần có hóa đơn hợp lý hợp lệ là được đúng không ạ?(HĐ mang tên công ty và phục vụ cho hoạt động SXKD)? Nhưng mức khoán chi cho từng người lao động thì em cần bổ sung chứng từ gì để người lao động chỉ được chi trong phạm vi mà công ty quy định ạ?ví dụ như quy định xăng xe à 200.000đ/ tháng chẳng hạn, điện thoại 300.000đ/tháng.
Hiện tại, em được biết là theo luật BHXH thì mức lương để đóng bảo hiểm xã hội với với người lao động làm việc tại DN ngoài quốc là toàn bộ mức lương thỏa thuận trong hợp đồng với người lao động lại chi khoản lương thỏa thuận theo hợp đồng thành 2 phần là : Lương cơ bản (Lương cơ banr cao hơn mức lương tối thiểu vùng) và các khoản phụ cấp, khi đó DN tính BH cho người lao động trên mức lương cơ bản (Lương cơ bản cao hơn phải đóng bảo hiểm cho người lao động ảnh hưởng đến quyền lợi người lao động) Vậy cách tính bảo hiểm như thế nào là đúng ạ?

 

[baochau78]

Theo mình nghỉ mức đóng bảo hiểm phụ thuộc vào quy chế bảo hiểm xã hội và do quy định của từng doanh nghiệp ....

 

[tranthithoak55]

Theo mình nghỉ mức đóng bảo hiểm phụ thuộc vào quy chế bảo hiểm xã hội và do quy định của từng doanh nghiệp ....

Mình biết là như vậy rồi nhưng mà mức lương cơ bản và mức lương đóng bảo hiểm khác nhau mà nên không biết đóng như vậy có hợp lý ảnh hưởng gì đến sau này không nữa.Muốn nhờ chuyên gia tư vấn quá.Có anh chị nào có đội quân tư vấn bảo hiểm không giúp em với ạ.HIhi

 

[Thanh Thuyvn]

Mình biết là như vậy rồi nhưng mà mức lương cơ bản và mức lương đóng bảo hiểm khác nhau mà nên không biết đóng như vậy có hợp lý ảnh hưởng gì đến sau này không nữa.Muốn nhờ chuyên gia tư vấn quá.Có anh chị nào có đội quân tư vấn bảo hiểm không giúp em với ạ.HIhi

Mình thấy Cô Trang hẹn bạn lên lớp Cô giáo sẽ trả lời giúp bạn mà, mình học ở đó mình thấy các bạn học khóa trước vẫn đến nhờ Cô tư vấn khi gặp các tình huống khó phát sinh tại doanh nghiệp, Cô giáo nhiệt tình lắm, không ngại đâu.