Những điều lưu ý khi làm Quyết toán thuế năm 2006

hungsea · 3/2/07

2-Quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt:

Căn cứ Thông tư số 18/2005/TT-BTC ngày 08/3/2005 của Bộ Tài chính Sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 119/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 149/2003/NĐ-CP ngày 04/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật sửa đổi,bổ sung một số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.

Việc quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như sau:

Cơ sở sản xuất hàng hóa, kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB phải quyết toán thuế TTĐB theo quy định sau:
a/ Cơ sở sản xuất hàng hóa, kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB phải thực hiện quyết toán thuế TTĐB hàng năm với cơ quan thuế. Cơ sở phải kê khai toàn bộ các chỉ tiêu về số thuế phải nộp, số đ nộp, số cịn thiếu hay nộp thừa đến thời điểm quyết toán theo mẫu quyết toán thuế (mẫu số 05/TTĐB ban hành kèm theo Thông tư này) và gửi đến cơ quan thuế trong thời hạn quy định. Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch, trường hợp cơ sở kinh doanh được áp dụng năm quyết toán tài chính khác với năm dương lịch thì vẫn phải quyết tốn thuế TTĐB theo năm dương lịch. Thời hạn cơ sở sản xuất, kinh doanh phải nộp quyết toán thuế cho cơ quan thuế chậm nhất không quá sáu mươi ngy, kể từ ngày 31 tháng 12 của năm quyết toán thuế.
Trường hợp cơ sở sản xuất bán hàng qua chi nhánh, đơn vị trực thuộc ở khác địa phương với nơi sản xuất, khi quyết toán thuế căn cứ vào doanh thu bán hàng thực tế của các chi nhánh, cơ sở phụ thuộc bán ra.
Cơ sở có hàng hoá gia công và cơ sở nhận gia công đều phải quyết toán thuế TTĐB với cơ quan thuế nơi sản xuất, kinh doanh.
Cơ sở sản xuất, kinh doanh phải nộp số thuế TTĐB cịn thiếu vo ngn sch nh nước chậm nhất không quá 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết tốn thuế, nếu nộp thừa thì được trừ vào số phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế theo quy định”.

Các bạn download mẫu tại thư viện:

http://www.danketoan.com/dl_engine/...ENGINEsessID=dae47245af0cbd6edfe8bb308c089ddb

hungsea · 3/2/07

3-Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

-Căn cứ Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 Hướng dẫn thi hnh Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
-Căn cứ Thông tư số 128/2004/TT-BTC ngaøy 27/12/2004 Sửa đổi Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và Thông tư số 88/2004/TT-BTC ngày 01/09/2004 của Bộ Tài chính về mẫu tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và hướng dẫn lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Việc quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm được thực hiện như sau:

1. Khi kết thúc kỳ tính thuế, cơ sở kinh doanh phải thực hiện quyết tốn thuế với cơ quan thuế theo mẫu tờ khai tự quyết tốn thuế số 04/TNDN (ban hành theo Thông tư số 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 của Bộ Tài chính) trừ trường hợp ấn định tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trn doanh thu.

1.1-Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai đầy đủ cc chỉ tiu trn tờ khai tự quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp.
1.2- Việc quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện theo kỳ tính thuế là năm dương lịch (bắt đầu từ ngy 1 thng 1 v kết thúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm).

Trường hợp cơ sở kinh doanh được php p dụng kỳ tính thuế là năm tài chính khác với năm dương lịch thì việc quyết tốn thuế thực hiện theo năm tài chính.

Cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán, khoán, cho thu doanh nghiệp Nhà nước), sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết tốn thuế với cơ quan thuế đến thời điểm cĩ quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền.

Cơ sở kinh doanh liên doanh của nhiều cơ sở kinh doanh khác, khi có quyết định giải thể, phá sản m bị lỗ thì số lỗ được phn bổ cho từng cơ sở kinh doanh tham gia liên doanh. Cơ sở tham gia liên doanh được tổng hợp số lỗ phn bổ từ cơ sở lin doanh vo kết quả kinh doanh của mình khi quyết tốn thuế.

2. Cơ sở kinh doanh phải chịu trch nhiệm về tính chính xác, trung thực của tờ khai tự quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra phát hiện cc số liệu trong tờ khai tự quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp của cơ sở kinh doanh không đúng qui định thì ngồi việc phải nộp đủ số tiền thuế, cơ sở kinh doanh còn bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Cơ sở kinh doanh được thụ hưởng ti sản của cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán, khốn, cho thu doanh nghiệp Nhà nước), chia, tách, sáp nhập, hợp nhất chịu trch nhiệm nộp đủ số thuế cịn thiếu v tiền phạt (nếu có) của cơ sở kinh doanh cũ.

3. Cơ sở kinh doanh phải nộp tờ khai tự quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 90 ngy, kể từ ngy kết thúc năm dương lịch hoặc kết thúc năm tài chính.

Đối với trường hợp cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bn, khốn, cho thu doanh nghiệp Nhà nước), sp nhập, chia tch, giải thể, ph sản thì thời gian nộp tờ khai tự quyết tốn thuế trong thời hạn 45 ngy, kể từ ngy cĩ quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

4. Cơ sở kinh doanh phải nộp số thuế cịn thiếu theo tờ khai tự quyết tốn thuế trong thời hạn 10 ngy, kể từ ngy phải nộp tờ khai quyết tốn thuế cho cơ quan thuế. Nếu sau 10 ngy khơng nộp thuế thì ngồi việc phải nộp đủ số thuế cịn thiếu, cơ sở kinh doanh cịn bị phạt về hnh vi chậm nộp tiền thuế.

5. Cơ sở kinh doanh sau khi đ nộp tờ khai tự quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế mới pht hiện ra sai sĩt v cần điều chỉnh số liệu thì xử lý như sau:

5.1- Nếu trong thời hạn nộp tờ khai tự quyết tốn thuế, cơ sở kinh doanh được nộp tờ khai tự quyết tốn thuế điều chỉnh để thay thế tờ khai quyết tốn thuế đ gửi cơ quan thuế.

5.2- Nếu quá thời hạn nộp tờ khai tự quyết tốn thuế nhưng vẫn trong thời hạn 10 ngy nộp số thuế còn thiếu theo tờ khai tự quyết tốn thuế thì cơ sở kinh doanh nộp tờ khai quyết tốn thuế điều chỉnh thay thế tờ khai tự quyết tốn thuế đ nộp cho cơ quan thuế v nộp thuế theo tờ khai quyết tốn thuế điều chỉnh, đồng thời nộp phạt về hành vi chậm nộp tờ khai tự quyết tốn thuế.

5.3- Trường hợp nộp tờ khai tự quyết toán thuế điều chỉnh đã quá thời hạn 10 ngy nộp số thuế cịn thiếu theo tờ khai tự quyết tốn thuế đã gửi thì ngồi việc phải nộp số thuế còn thiếu theo tờ khai tự quyết tốn thuế điều chỉnh cịn phải nộp phạt về hnh vi chậm nộp tờ khai và chậm nộp thuế.

6. Việc kiểm tra quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ sở kinh doanh do thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc thủ trưởng cơ quan thuế cấp trên quyết định.
Cơ quan thuế có quyền xác định lại giá mua, giá bán theo giá thị trường trong nước và ngoài nước, chi phí, thu nhập chịu thuế và các yếu tố khác đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu pht hiện gi mua, giá bán, chi phí kinh
doanh, thu nhập chịu thuế v cc yếu tố khc của cơ sở kinh doanh không đúng với gi cả thị trường và các chi phí thực tế phát sinh.

Việc xác định giá mua, giá bán hàng hóa, dịch vụ theo gi thị trường trong nước và ngoài nước, chi phí, thu nhập chịu thuế để đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện theo văn bản hướng dẫn riêng của Bộ Ti chính.

Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm thực hiện theo biên bản kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền.

7. Đối với cơ sở kinh doanh khơng nộp tờ khai tự quyết tốn thuế thì phải nộp thuế theo số thuế ấn định của cơ quan thuế.

8. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết tốn thuế m bị lỗ thì được chuyển lỗ trừ vo thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm pht sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh khi pht sinh lỗ phải cĩ kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngồi kế hoạch chuyển lỗ đ đăng ký với cơ quan thuế.

PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp)

Download

http://www.danketoan.com/dl_engine/...ENGINEsessID=dae47245af0cbd6edfe8bb308c089ddb

huyvip2601 · 18/10/09

Ðề: Những điều lưu ý khi làm Quyết toán thuế năm 2006

chào các bạn. tôi có thắc mắc là: tờ khai thuế theo quý chúng ta cần làm như thế nào.cần giấy tờ gì.thân cảm ơn!

ngayeu88 · 5/1/10

Ðề: Những điều lưu ý khi làm Quyết toán thuế năm 2006

anh ơi coi lại giùm em cái mấy cái phần down không phần nào down đc hết

hungsea

Member

hungsea

Member

hungsea

Member

huyvip2601

New Member

ngayeu88

New Member

Những điều lưu ý khi làm Quyết toán thuế năm 2006

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG

KÊNH YOUTUBE DKT

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ