Cty ABC kê khai và nộp thuế GTGT pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho pp kê khai thường xuyên.
Trong tháng 12 phát sinh các NV sau :
1/ Cty ABC đan nắm giữ 340.000 cổ phiếu Cty A (mệnh giá 10.000/cp, giá ghi sổ 25.000đ/cp, 40% vốn chủ sở hữu Cty A).
Cty ABC mua thêm 102.000 cổ phiếu Cty A với giá 100.000đ/cp, thanh toán bằng tiền gửi NH.
Cty ABC thanh toán phí giao dịch mua cổ phiếu bằng tiền gửi NH (phí 0.5% giá thanh toán)
2/ Cty B là cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát của Cty ABC (Cty ABC nắm giữ 30% vốn chủ sở hữu của Cty B). Cty ABC góp vốn vào Cty B bằng các tài sản sau :
- Tiền gửi ngân hàng(ngoại tệ) : 20.000 USD. Cho biết : tỷ giá ghi sổ ngoại tệ 15.800 VND/USD, tỷ giá bình quân liên ngân hàng 15.700 VND/USD.
- Thiết bị sản xuất : Nguyên giá 300.000.000đ, giá ttrị hao mòn luỹ kế 60.000.000đ, giá đánh giá lại 264.000.000đ. Thời gian sữ ddung hữu ích 5 năm.
3/ Cty ABC mua 500 trái phiếu Cty C, thanh toán bằng tiền gửi NH. Thông tin về trái phiếu Cty C như sau :
- Mệnh giá 1.000.000đ/trái phiếu, giá phát hành 1.000.000đ/trái phiếu.
- Lãi suất 1%/tháng, kỳ hạn 12 tháng, lãnh lãi ngay khi mua.
Cty ABC đã thanh toán phí giao dịch mua trái phiếu (phí 0.5% giá thanh toán) bằng tiền gửi NH.
4/ Cty ABC bán 2.000 cổ phiế Cty D với giá 100.000đ/cp (giá ghi sổ kế toán 120.000đ/cp), thu bằng tiền gửi NH. Cho biết số dư TK 129(Cty D) : 15.000.000đ.
Cty ABC đã thanh toán phí giao dịch bán cổ phiếu ( phí 0.5% giá thanh toán) bằng tiền gửi NH.
Yêu cầu : định khoản các NV
Giải
1/ Nợ TK 221(A) : 18.700.000.000
Có TK 223(A) : 340.000x25.000 = 8.500.000.000đ
Có TK 1121 : 102.000x100.000 = 10.200.000.000đ
Nợ TK 221 : 10.200.000.000x0.5%=51.000.000đ
Có TK 112 : 51.000.000đ
2/ Nợ TK 222(B) :20.000USDx15.800đ = 316.000.000đ
Có TK 1122 : 20.000USDx15.700đ = 314.000.000đ
Có TK 515 : 2.000.000đ
* Có TK 007 : 20.000USD.
Nợ TK 222(B) :264.000.000đ
Nợ TK 214 : 60.000.000đ
Có TK 2112 : 300.000.000đ
Có TK 711 : 24.000.000x70%=16.800.000đ
Có TK 3387 : 24.000.000x30%=7.200.000đ
3/ Nợ TK 128(C) : 500x1.000.000đ = 500.000.000đ
Có TK 3387 : 500.000.000x1%x12 = 60.000.000đ
Có TK 1121 : 440.000.000đ
Nợ TK 128(C) : 440.000.000x0.5% = 2.200.000đ
Có TK 1121 : 2.200.000đ
4/ Nợ TK 112 : 2.000x100.000 = 200.000.000đ
Nợ TK 635 : 40.000.000đ
Có TK121: 2.000x120.000đ = 200.000.000đ
Nợ TK 635 : 240.000.000x0.5% = 1.200.000đ
Có TK 1121 : 1.200.000đ
Vì TK 129 đầu kỳ chỉ có 15.000.000đ, nên mình phải trích thêm 25.000.000đ
Nợ TK 365 :25.000.000đ
Có TK 129 : 25.000.000đ
vậy khoản dư phòng này đủ cho CPTC mình hạch toán thế này các bạn xem hộ giúp mình với
Nợ TK 129 :40.000.000đ
Có Tk 635 : 40.000.000đ
Các bạn chỉnh sửa giúp mính hé, mình cảm ơn rất nhiều!!!!!!!!!
