Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu vào k

[hoanghuog]

Các bác cho e hỏi với. Công ty e đang làm thủ tục giải thể. E xem lại hồ sơ, sổ sách thì thấy đầu năm 2011 công ty e có nhập 1 lô hàng của công ty Kibube của Nhật nhưng lại không thanh toán qua ngân hàng mà làm phụ lục hợp đồng thanh toán bằng tiền mặt cho Giám đốc công ty Kibube số tiền hơn 700 triệu. Liệu không thanh toán qua ngân hàng bên e có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào k ạ?

 

[songcham]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

Một lô hàng giá trị hơn 20 triệu đồng, lại là hàng nhập khẩu, mà thanh toán không qua ngân hàng thì chắc là không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào rồi!

 

[pqhung091965]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

Chiếu theo TT 06/2012, Điều 15 : "Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào "
"...
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT...."

Thì cty bạn không được khấu trừ số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu.

Nhưng sự việc này đã xảy ra ở 2011 nên ta vận dụng TT 129/2008 (điểm 1.3, khoản 1, Mục III : PP tính thuế GTGT) :
"...
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT...."

Vì quy định là giá có thuế GTGT, và ở phần a) cũng của điểm này quy định "Có hóa đơn GTGT hợp pháp" nghĩa là ở đây chỉ quy định khi mua HH, DV trong nước (vì chỉ trong nước VN mới có hóa đơn GTGT) chứ không nói đến HH,DV nhập khẩu như ở TT 06/2012.
Cái gì luật không quy định thì có nghĩa Cty bạn không sai và do đó được khấu trừ số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu theo TT 129/2008.

 

[hoanghuog]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

Bạn ơi nhưng TT06/2012 là thông tư điều chỉnh, sửa đổi lại TT129/2008 mà

 

[pqhung091965]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

TT 06/2012 có hiệu lực thi hành từ tháng 03/2012 do đó không thể dùng nó để điều chỉnh một nghiệp vụ phát sinh ở năm 2011 được.

 

[hanhKTQD]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

không được khấu trừ đâu ạ

 

[hoanghuog]

Ðề: Nhập khẩu hàng không thanh toán qua ngân hàng mà thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ đầu v

Các bác cho e hỏi với. Bây giờ e hạch toán điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ bút toán như thế nào ạ?