Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

[leolai1205]

Bài 1:


Tại 1 DNSX K trong tháng 01/2011 có tình hình về vật liệu - CCDC như sau:


A. Số dư ngày 31/12/2010 của TK:
TK 151: 6.000.000 (Hóa đơn 104 ngày 29/12/2010)
TK 152: 35.827.900 theo sổ chi tiết gồm:
- VL chính: 26.600.000
-VL phụ: 6.859.900
- Nhiên liệu: 2.368.000
TK 153: 1.800.000
Các TK khác có số dư giả định


B. Trong tháng 01/2011 có các nghiệp vụ kinh tế như sau:


1/ Ngày 4/1 nhận được hóa đơn số 10 của công ty M gồm:
- VL chính: 1.000kg x 20.000 = 20.000.000
- VL phụ: 400kg x 8.000 = 3.200.000
- Thuế GTGT 10% trên hóa đơn
Khi kiểm nhận nhập kho:
- VL chính thực tế nhập kho 900kg. VL phụ nhập kho đủ.


2/ Ngày 10/1 nhận được hóa đơn số 12 của công ty X gồm:
- Nhiên liệu: 400 lít x 4.500 = 1.800.000
- Công cụ: 100 cái x 80.000= 8.000.000
- Thuế GTGT 10% trên giá hóa đơn
Khi kiểm nhận nhập kho:
- Nhiên liệu nhập kho đủ. Công cụ thừa 40 cái (DN đã nhập kho luôn số thừa)


3/ Ngày 12/1 số vật liệu phụ của hóa đơn 104 ngày 29/12/2010 đã về DN trị giá 6.000.000


4/ Ngày 17/1 nhận được hóa đơn số 40 của công ty A (đã có *** số 15 ngày 29/12/2010) gồm VL chính: 18.000.000, VL phụ 9.000.000. Thuế GTGT 10% trên hóa đơn. Số hàng này đã được ghi sổ theo giá tạm tính là: VL chính: 20.000.000, VL phụ: 10.000.000


5/ Công ty M thông báo đã giao thiếu VL chính và công ty M đã giao thêm 70kg VL chính. Số còn lại công ty M không giao tiếp và đồng ý trừ nợ. DN đã chấp nhận và nhập kho.


6/ Ngày 22/1 công ty X thông báo đã giao thừa số công cụ và đồng ý bán luôn cho DN. DN đề nghị giảm giá 10% trên số công cụ thừa. Công ty đồng ý giảm giá và trừ nợ. (DN đã mua nhưng chưa thanh toán cho công ty)


7/ Tổng hợp chi phí vận chuyển = TM 2.816.700 phân bổ cho:
- VL chính: 1.186.000
- VL phụ: 554.900
- Nhiên liệu: 262.400
- Công cụ: 813.400


8/ Tổng hợp các PXK vật liệu - công cụ:
8.1/ Phân xưởng sản xuất:
- SX sản phẩm I: VL chính: 24.000.000, VL phụ: 3.000.000
- SX sản phẩm J: VL chính: 15.000.000, VL phụ: 2.000.000
- Quản lý phân xưởng: VL phụ: 1.000.000, Nhiên liệu: 2.000.000, Công cụ: 1.800.000
8.2/ Bộ phận bán hàng:
- VL phụ: 700.000, Nhiên liệu: 600.000, Công cụ: 1.000.000
8.3/ Bộ phận quản lý doanh nghiệp:
- VL phụ: 900.000, Nhiên liệu: 800.000, Công cụ: 1.000.000
8.4/ Loại CC phân bổ 2 lần: 7.000.000 cho phân xưởng sản xuất


Định khoản, cho biết áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ.


Chi tiết bài 1 như trên em cần anh chị định khoản giùm nghiệp vụ số 4, 5, 6, 8.





Bài 2:


Bộ phận bán hàng báo hỏng 300 cái CC B xuất dùng từ năm ngoài với trị giá xuất dùng 100.000đ/cái, đạ phân bổ vào chi phí 25.000.000. Phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt đã có thuế GTGT 10% 2.200.000đ. Định khoản.





Bài 3:


1/ Nhập kho 2.000kg VL phụ có giá thanh toán 8.800.000, VAT 10% chưa trả tiền. Nhập kho phát hiện thừa 100kg do bên bán giao nhầm. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 525.000, trong đó VAT 25.000. Hàng thừa cty giữ hộ.


2/ Số hàng thừa cty quyết định mua luôn. Cty chuyển khoản thanh toán toàn bộ nợ cho người bán sau khi trừ CKTT 1% giá chưa thuế.


Định khoản. Cho em hỏi sau khi trừ CKTT 1% giá chưa thuế là như thế nào ạ???...





Tks các anh chị nhiều.

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

ai giúp em với đi...

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

* Bạn nên trình bày có dấu cách để dễ nhìn hơn và nên làm trước, dù đúng hay sai, thì mọi người mới có "tinh thần" giúp bạn được:

Bài 2:
(1)
+ Khi xuất dùng CC, mình nghĩ đây là trường hợp xuất dùng phân bổ hai lần:
Nợ TK242:
Có TK 153 (B): 300 cái x 100.000đ/cái
(2) Phân bổ lần 1:
Nợ TK 641 (bộ phận bán hàng):
Có TK 242: 25 tr
(3) Khi nhận được báo hỏng (phân bổ lần 2):
Nợ Tk 641:
Có TK 242: 5tr (trị giá còn lai)
(4) Bán phế liệu thu tiền mặt:
Nợ TK 111:
Có TK 711: Số tiền thực thu
Có TK 333.1: Thuế suất

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Bài 1 đã làm rồi chỉ có mấy nghiệp vụ như trên em k hiểu thôi...

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Bài 1 đã làm rồi chỉ có mấy nghiệp vụ như trên em k hiểu thôi...

Hi, bài 1 làm rồi, sao bạn lại đánh số từ 1 đến 8 luôn vậy, nếu bạn làm rồi câu nào thì chịu khó ghi những câu ấy vào luôn, để mọi người sửa chứ!

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Bài 3:

A. Mua nguyên vật liệu nhập kho:
(1) Phản ánh trị giá lô nguyên vật liệu - lưu ý, bạn chỉ ghi vào Tk 152 căn cứ trên Hóa đơn và Phiếu nhập kho thôi, không tính số hàng thừa vào:
Nợ Tk 152: 8.000.000
Nợ Tk 133: 800.000
Có TK 331: 8.800.000

Phản ánh chí phí mua:
Nợ Tk 152: 500.000
Nợ TK 133: (thuế khấu trử 5%) 25.000
Có TK 111: 525.000

Phản ánh số hàng thừa công ty nhận giữa hộ - lưu ý đây không phải là tài sản của công ty nên chỉ treo trên tài khoản ngoại bảng để quản lý, cụ thể là TK 002 và ghi đơn bút toán này:
Nợ TK 002: (phản ánh theo trị giá) 4.000đ/kg x số lượng hàng thừa
* 8.000.000đ / 2.000kg = 4.000đ/kg

B. Xử lý số hàng thừa, bằng cách quyết định mua luôn số hàng này.
*Trong nghiệp vụ này có phản ánh khoản chiết khấu thanh toán mà bên bạn là "bên được hưởng" - khoản chiết khấu này phản ánh việc bạn thanh toán sớm cho nhà cung cấp - và được họ giảm trừ khoản tiền mà bạn phải thanh toán cho lô hàng.

Ghi đơn, xóa bút toán ghi nhận lô hàng thừa nhận giữ hộ:
Có TK 002: giá trị như trên

Phản ánh trị giá lô hàng nhận giữ hộ quyết định mua luôn - ghi nhận tương tự bút toán mua hàng ở trên:
Nợ Tk 152:
Nợ TK 133:
Có TK 331:

Thanh toán tiền hàng và được hưởng chiết khấu:
Nợ TK 331: Giảm trừ 2 TK 331 ghi Có ở trên
Có TK 515: x
Có TK 112:
* Tính toán khoản chiết khấu thanh toan được hưởng trên giá chưa thuế:
1% x 4.000đ/kg = 40đ/kg
Trị giá chiết khấu được hưởng: 2.100kg x 40đ/kg = x

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

"Chi tiết bài 1 như trên em cần anh chị định khoản giùm nghiệp vụ số 4, 5, 6, 8."
Đây là câu của em nè tại anh đọc k kỹ thôi

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Bài 1:

NV (4): Xác định là trường hợp hàng về nhưng hóa đơn chưa về => Khi nhập hàng vào kho, bạn ghi theo giá tạm tính. Cụ thể là bạn phải xử lý giá trị thừa, của lô hàng, vì giá tạm tính bạn đã ghi cao hơn giá trị trong hóa đơn. Đồng thời, vào thời điểm hiện tại khi hóa đơn về, bạn cần căn cứ vào hóa đơn để phản ảnh khoản thuế GTGT được khấu trừ:

Phản ánh thuế GTGT khấu trừ:
Nợ TK 133:
Có TK 331: chưa thanh toán

Điều chỉnh trị giá nhập (trong trường hợp này bạn có thể xử lý theo cách ghi âm - ghi trong ngoặc):
Nợ TK 152 (VL chính): (2tr)
Nợ TK 152 (VL phụ): (1tr)
Có TK 331:

NV (5): Ở đây họ giao thiếu 100 kg, nhưng ở nghiệp vụ (1) bạn phải phản ánh số lượng thiếu hụt này trên TK 1388 - để chờ xử lý:

Khi phía nhà cung cấp (NCC) giao thêm 70kg, xử lý:
Nợ TK 152: trị giá cho 70kg
Nợ 331: trị giá của 30 kg NCC không giao
Có TK 1388:

Ghi giảm số thuế không được khấu trử của 30kg NCC không giao
Nợ TK 331: Nên chi tiết tên của NCC
Có TK 133: Giảm thuế khấu trừ - thuế suất 10% cho 30kg không giao


NV (6): Việc ghi nhận giữ hộ lô hàng thừa, sau đó quyết định mua luôn mình đã hướng dẫn kỷ ở Bài 3. Ở đây mình hướng dẫn khoản giảm giá được hưởng => Giảm khoản phải thanh toán cho NCC:

* Ở đây đề bài không ghi cụ thể là giảm giá trực tiếp trên trị giá thanh toán hay là giảm giá trên đơn giá +> Mình sẽ hạch toán là giảm giá trên trị giá mua chưa thuế:

Nợ TK 331: 40 cái x 80.000đ/cái x 10%
Có Tk 152 (ghi giảm trị giá lô hàng - lưu ý đây là giảm trên giá chưa có thuế):

NV (8): xuất hàng tồn kho - Ở những nghiệp vụ này bạn cần lưu ý là chi tiết cho từng sản phẩm sản xuất và nguyên vật liệu xuất dùng, và phân biệt được từng khoản chi phí phát sinh ở những bộ phận nào của doanh nghiệp:

8.1:

SX SP I
Nợ TK 621 (I):
Có TK 152 (NL C):
Có TK 152 (NL P):

SX SP J tương tự như trên:

Ở phân xưởng:
Nợ TK 627:
Có Tk 152 (VL phụ):
Có TK 152 (Nhiên liệu):
Có Tk 153: Công cụ - trong trường hợp này là xuất kho để dùng - không phân bổ

8.2: Tương tự phân xưởng - dùng TK 641

8.3: Như trên - dùng TK 642

8.4: Xuất kho công cụ phân bổ 2 lần dùng cho phân xưởng. Lưu ý: lần phân bồ 1 là khi xuất dùng. Lần phân bổ 2 là khi báo hỏng (chưa xảy ra):
Nợ TK 242: 7tr
Có Tk 153:

Phân bỗ lần 1:
Nợ TK 627: trị giá phân bổ
Có TK 242:

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Bài 1:

NV (4):

NV (5):

NV (6):

NV (8):

Vâng em đang thắc mắc 4 nghiệp vụ đó...

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Mình đã hướng dẫn cụ thể xong cả 3 bài, bạn nên xem cẩn thận và lưu lại đâu đấy hoặc ghi vở để cần dùng cho nhiều môn chuyên nghành sau này, nếu bạn đã học qua môn Nguyên lý kế toán rồi, mà bạn không xử lý được các câu 8.1, 8.2, 8.3 thì bạn nên ôn lại để nắm vững hơn. Chúc bạn học tốt!

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

anh vien_thong cho hỏi nghiệp vụ bài 1:
Nghiệp vụ 4: "Xác định là trường hợp hàng về nhưng hóa đơn chưa về => Khi nhập hàng vào kho, bạn ghi theo giá tạm tính"

- Vậy nếu nhập kho theo giá tạm tính thì mình ghi là:
Nợ 152 (VL chính): 20tr
Nợ 152 (VL phụ): 10tr
Nợ 133:
Có 331:

- Hay lúc ghi sổ tạm tính chỉ cần ghi:
Nợ 133:
Có 331:
Sau đó mình mới ghi điều chỉnh giá nhập như trên

Nghiệp vụ 5:
Ghi giảm số thuế không được khấu trử của 30kg NCC không giao
Nợ TK 331: Nên chi tiết tên của NCC
Có TK 133: Giảm thuế khấu trừ - thuế suất 10% cho 30kg không giao

Vậy có phải là:
Nợ 331: 30 x 20.000 x 10% =x
Có 133: x

8.4. Tại sao mình không dùng phân bổ 2 lần (50%) ghi vào tài khoản 142 mà lại ghi vào tài khoản 242

 

[vien_thong]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

Giải thích giúp bạn:

Nghiệp vụ 4:
Khi hàng về bạn buộc phải nhập kho, nhưng chưa có Hóa đơn, vì Hóa đơn chưa về nên bạn chi ghi theo giá tạm tính.

Cụ thể là khi hàng về, tức là phát sinh ở năm 2010, nên bạn không cần phải phản ánh. Nhưng sẽ ghi cụ thể để bạn thấy:
Tại thời điểm hàng về:
Nợ TK 152 (VL Phụ): 10tr
Nợ TK 152 (VL chính): 20tr
Có TK 331:
* Lưu ý là không ghi thuế khấu trừ nhé. Còn khi hóa đơn về thì như mình đã hướng dẫn!

Nghiệp vụ 5: bạn tính thuế vậy đúng rồi!

Nghiệp vụ 8:

(8.4) Việc ghi vào TK 242 là theo quy định, bạn nên làm như vậy, vì bạn đâu biết là khi nào công cụ bị báo hỏng đúng không, nên bạn không thể biết là khoản thời gian phân bổ là dài hay ngắn.

Còn việc bạn cho tỷ lệ phân bổ là 50% thì tùy bài tập, có bài cho phân bổ lần 1 và lần 2 là 50/50, còn có bài cho sẵn lần 1 và lần 2 thì bạn trừ ra thôi!

 

[leolai1205]

Ðề: Nghiệp vụ kế toán cần giúp đỡ...

* Bạn nên trình bày có dấu cách để dễ nhìn hơn và nên làm trước, dù đúng hay sai, thì mọi người mới có "tinh thần" giúp bạn được:

Bài 2:
(1)
+ Khi xuất dùng CC, mình nghĩ đây là trường hợp xuất dùng phân bổ hai lần:
Nợ TK242:
Có TK 153 (B): 300 cái x 100.000đ/cái
(2) Phân bổ lần 1:
Nợ TK 641 (bộ phận bán hàng):
Có TK 242: 25 tr
(3) Khi nhận được báo hỏng (phân bổ lần 2):
Nợ Tk 641:
Có TK 242: 5tr (trị giá còn lai)
(4) Bán phế liệu thu tiền mặt:
Nợ TK 111:
Có TK 711: Số tiền thực thu
Có TK 333.1: Thuế suất

Anh vien_thong cho hỏi cái:
(4) Bán phế liệu thu tiền mặt:
Nợ TK 111:
Có TK 711: Số tiền thực thu
Có TK 333.1: Thuế suất
Theo như lý thuyết thì đây là trường hợp dành cho NVL còn dành cho CCDC thì:
Nợ TK 642:
Nợ TK 111:
Có TK 242:
Vậy thì cái nào mới đúng vậy anh???...

---------- Post added at 09:47 ---------- Previous post was at 09:43 ----------

Bài 1:

NV (4): Xác định là trường hợp hàng về nhưng hóa đơn chưa về => Khi nhập hàng vào kho, bạn ghi theo giá tạm tính. Cụ thể là bạn phải xử lý giá trị thừa, của lô hàng, vì giá tạm tính bạn đã ghi cao hơn giá trị trong hóa đơn. Đồng thời, vào thời điểm hiện tại khi hóa đơn về, bạn cần căn cứ vào hóa đơn để phản ảnh khoản thuế GTGT được khấu trừ:

Phản ánh thuế GTGT khấu trừ:
Nợ TK 133:
Có TK 331: chưa thanh toán

Điều chỉnh trị giá nhập (trong trường hợp này bạn có thể xử lý theo cách ghi âm - ghi trong ngoặc):
Nợ TK 152 (VL chính): (2tr)
Nợ TK 152 (VL phụ): (1tr)
Có TK 331:

NV (5): Ở đây họ giao thiếu 100 kg, nhưng ở nghiệp vụ (1) bạn phải phản ánh số lượng thiếu hụt này trên TK 1388 - để chờ xử lý:

Khi phía nhà cung cấp (NCC) giao thêm 70kg, xử lý:
Nợ TK 152: trị giá cho 70kg
Nợ 331: trị giá của 30 kg NCC không giao
Có TK 1388:

Ghi giảm số thuế không được khấu trử của 30kg NCC không giao
Nợ TK 331: Nên chi tiết tên của NCC
Có TK 133: Giảm thuế khấu trừ - thuế suất 10% cho 30kg không giao


NV (6): Việc ghi nhận giữ hộ lô hàng thừa, sau đó quyết định mua luôn mình đã hướng dẫn kỷ ở Bài 3. Ở đây mình hướng dẫn khoản giảm giá được hưởng => Giảm khoản phải thanh toán cho NCC:

* Ở đây đề bài không ghi cụ thể là giảm giá trực tiếp trên trị giá thanh toán hay là giảm giá trên đơn giá +> Mình sẽ hạch toán là giảm giá trên trị giá mua chưa thuế:

Nợ TK 331: 40 cái x 80.000đ/cái x 10%
Có Tk 152 (ghi giảm trị giá lô hàng - lưu ý đây là giảm trên giá chưa có thuế):

NV (8): xuất hàng tồn kho - Ở những nghiệp vụ này bạn cần lưu ý là chi tiết cho từng sản phẩm sản xuất và nguyên vật liệu xuất dùng, và phân biệt được từng khoản chi phí phát sinh ở những bộ phận nào của doanh nghiệp:

8.1:

SX SP I
Nợ TK 621 (I):
Có TK 152 (NL C):
Có TK 152 (NL P):

SX SP J tương tự như trên:

Ở phân xưởng:
Nợ TK 627:
Có Tk 152 (VL phụ):
Có TK 152 (Nhiên liệu):
Có Tk 153: Công cụ - trong trường hợp này là xuất kho để dùng - không phân bổ

8.2: Tương tự phân xưởng - dùng TK 641

8.3: Như trên - dùng TK 642

8.4: Xuất kho công cụ phân bổ 2 lần dùng cho phân xưởng. Lưu ý: lần phân bồ 1 là khi xuất dùng. Lần phân bổ 2 là khi báo hỏng (chưa xảy ra):
Nợ TK 242: 7tr
Có Tk 153:

Phân bỗ lần 1:
Nợ TK 627: trị giá phân bổ
Có TK 242:

NV (6): Việc ghi nhận giữ hộ lô hàng thừa, sau đó quyết định mua luôn mình đã hướng dẫn kỷ ở Bài 3. Ở đây mình hướng dẫn khoản giảm giá được hưởng => Giảm khoản phải thanh toán cho NCC. Tại sao cái này lại là nhận giữ hộ lô hàng vậy anh trong khi đề bài là:
2/ Ngày 10/1 nhận được hóa đơn số 12 của công ty X gồm:
- Nhiên liệu: 400 lít x 4.500 = 1.800.000
- Công cụ: 100 cái x 80.000= 8.000.000
- Thuế GTGT 10% trên giá hóa đơn
Khi kiểm nhận nhập kho:
- Nhiên liệu nhập kho đủ. Công cụ thừa 40 cái (DN đã nhập kho luôn số thừa)
Nếu nhập số thừa thì phải định khoản vào Có TK 3381:
Nhờ anh giải thích giùm...