Năm cũ, hóa đơn bán ra đã hủy, nhưng kế toán vẫn hạch toán vào sổ sách

[hoangbachn]

Em chào cả nhà ạh, em có việc này gấp gấp lắm, nhờ cả nhà giúp đỡ!
Năm 2011 Công ty em có xuất 1 chứng từ đầu ra 200triệu vào tháng 12, nhưng cũng cùng tháng đó 2 bên đã hủy hóa đơn do số lượng đối chiếu không khớp với nhau. Cuối năm làm bctc, kế toán cũ vẫn hạch toán và làm vào sổ kế toán, vẫn ghi nhận doanh thu và giá vốn. Tới cuối năm 2013, hai bên mới chốt được số lượng( bên em làm xây dựng và còn phải qua nhiều khâu của bên chủ đầu tư nên chốt mới bị lâu thế ạh), lúc ấy mới biết là hóa đơn cũ đã hủy. Em đã điều chỉnh giảm số thuế trên tờ khai, Nay làm báo cáo tài chính năm 2013 em cần làm những gì ạh, điều chỉnh lại những sổ nào ạh?
em cảm ơn cả nhà

 

[chudinhxinh]

Ðề: Năm cũ, hóa đơn bán ra đã hủy, nhưng kế toán vẫn hạch toán vào sổ sách

Theo luật kế toán nếu là bên xây dựng thì
1/Về sổ sách kế toán: ghi nhận doanh thu giá vốn bình thường
Công trình kết thúc và khi hoàn thành: biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + bảng quyết toán khối lượng công trình => xuất hóa đơn tài chính GTGT+ thanh lý hợp đồng
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn : Nợ 632/ có 154
Bạn ghi nhận doanh thu chi phí giá vốn bình thường và đã khai báo thuế GTGT trên HTKK năm 12/2012
2/Về hóa đơn: chỉ là thủ tục kế khai ko liên quan sổ sách bạn làm KHBS điều chỉnh giảm phải chăng là một nước cờ sai tự làm khó cho mình, chỉ cần kê khai một dương một âm điều chỉnh trên tờ khai là đủ ko ai làm KHBS giảm như bạn cả
Việc hóa đơn bị sai thì làm lại theo thông tư 64
3/ Trường hợp 3: Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Hai bên lập biên bản điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi sai thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong biên bản điều
chỉnh phải ghi rõ nguyên nhân, giá thanh toán, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn.
Bên bán lập hóa đơn GTGT bổ sung thuế suất, tiền thuế và ghi rõ trên tờ hóa đơn là:"Số thuế GTGT ghi bổ sung (hoặc
điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT) của hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn ghi sai và
theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày… tháng… năm".
Kê khai thuế HTKK:
Nếu là tăng so với giá trị cần viết
- Bên bán:
+Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng
+Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi ghi dương phần giá trị xuất thêm hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Nếu là giảm so với giá trị cần viết
- Bên bán:
+Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm
+Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm phần giá trị xuất thêm hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên ghi âm hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.

 

[hoangbachn]

Ðề: Năm cũ, hóa đơn bán ra đã hủy, nhưng kế toán vẫn hạch toán vào sổ sách

"Theo luật kế toán nếu là bên xây dựng thì
1/Về sổ sách kế toán: ghi nhận doanh thu giá vốn bình thường
Công trình kết thúc và khi hoàn thành: biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + bảng quyết toán khối lượng công trình => xuất hóa đơn tài chính GTGT+ thanh lý hợp đồng
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn : Nợ 632/ có 154
Bạn ghi nhận doanh thu chi phí giá vốn bình thường và đã khai báo thuế GTGT trên HTKK năm 12/2012
2/Về hóa đơn: chỉ là thủ tục kế khai ko liên quan sổ sách bạn làm KHBS điều chỉnh giảm phải chăng là một nước cờ sai tự làm khó cho mình, chỉ cần kê khai một dương một âm điều chỉnh trên tờ khai là đủ ko ai làm KHBS giảm như bạn cả"
Nhưng khi đó, hai bên chưa có bản biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng + chưa có biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành + cũng chưa có bảng quyết toán khối lượng công trình . Nhưng khi bên em làm hồ sơ, theo số lượng thực tế, bên em xuất hóa đơn trả cho bên mua. Khi ấy, bên mua nói rằng còn trình các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt hồ sơ, nên hai bên đã làm biên bản hủy hóa đơn chờ đợi đến khi có được số liệu thống nhất mới viết hóa đơn.
Khi đó, kế toán cũ không biết việc hủy hóa đơn giữa các sếp hai bên, vẫn vào tờ khai tháng 12 bán ra, vẫn ghi nhận doanh thu và giá vốn bán ra khi lập báo cáo tài chính
Cho tới tháng 12/2013, khi kế toán mới vào, rà soát sổ sách và xuất tổng lượng theo hợp đồng và bản quyết toán của công trình đó, mới thấy đã ghi nhận doanh thu rồi, trong khi hóa đơn đó thì hủy ạh. Vậy nên em đã làm điều chỉnh giảm số thuế bán ra theo KKBS của tháng 12/2011. Em không hiểu sao bác nói là: chỉ là thủ tục kế khai ko liên quan sổ sách, và vì sao khi kê khai lại như thế lại là làm khó cho mình, bác giải thíc rõ hơn giúp em với ạh. Em chân thành cảm ơn bác

 

[khanh0986]

Ðề: Năm cũ, hóa đơn bán ra đã hủy, nhưng kế toán vẫn hạch toán vào sổ sách

thế bạn cho mình hỏi thêm trường hợp không làm tăng hoặc giảm thì thế nào, với thuế suất 0% ấy.