Ðề: Mymy_mymy: Tổng hợp kinh nghiệm quyết toán thuế toàn quốc.
Gần đây nhất mình đã tham dự 1 cuộc họp sau quyết toán. Doanh nghiệp này là DN trọng điểm trong việc mang lại công ăn việc làm cho người nông dân vùng nguyên liệu trồng cung cấp cho nhà máy và cho đội ngũ công nhân làm việc tại nhà máy chế biến này.
1. Chi cục Quyết toán: Vĩnh Phúc
2. Quyết toán cho các năm: 2009+2010+2011
3. Các trường hợp bị xuất toán thuế và lý do:
Xuất toán:
** Thuế GTGT:
~ Chủ yếu do không chuyển khoản qua ngân hàng.
~ Thuế đầu vào: Kê khai trùng (Kê rồi lại kê tiếp)
~ Thuế đầu ra: Bỏ sót không kê khai 1 hóa đơn bán ra.
** Thuế TNDN:
Chủ yếu do Bảng kê thu mua không hợp lý hợp lệ:
- Do lập bảng kê 1 người nông dân cung cấp 1 khối lượng cực lớn mặt hàng thu mua, lặp đi lặp lại.
Khi tổng hợp cả năm ra 1 khối lượng rất lớn, điều này dẫn đến nhận định Ông nông dân bán cho mình sẽ trở thành 1 "Nhà buôn". (Có thể dẫn đến truy thu thuế Ông nông dân, và DN là người phải gánh chịu)
- Do các lập các trạm thu mua ở các điạ phương cách xa trụ sở, nhưng doanh nghiệp không có hóa đơn thể hiện chi phí vận chuyển, chi phí xăng dầu...
- Do lập các trạm thu mua của nhiều nông dân nhưng lại có sổ sách thể hiện, không chia nhỏ bảng kê thu mua đối với từng người.
- Nguyên liệu đầu vào không hạch toán vào 152, không hạch toán tính giá thành SP mà lại hạch toán vào 156; Trong khi DN thu mua về để chế biến ra Thành phẩm.
4. Nhận định khách quan của bạn về kết quả QT:
** Thực trạng DN:
~ Bảng kê thu mua nêu trên có đủ chữ ký, đủ số chứng minh thư ND người bán.
~ Bảng kê có dấu xác nhận của Ủy ban xã phường mà DN tổ chức thu mua.
(Quy định: 2010 về trước không cần số chứng minh thư ND người bán; 2011 về sau: có số CMTND người bán).
** Yếu kém: Đội ngũ kế toán yếu kém nghiệp vụ.
** Đúc rút thêm kinh nghiệm:
(Ngoài các lý do bị xuất toán nêu trên mọi người tự đưa ra kết luận thì mình đưa thêm)
- Bảng kê thu mua:
+ Phải có sổ theo dõi thu mua chi tiết từng hộ nông dân.
+ Tách bảng kê thu mua, chia nhỏ theo khối lượng thu mua thực tế, sát với sản lượng của Nông dân.
- Cần xây dựng hệ thống kiểm soát và Sắp xếp hoàn thiện lại phòng kế toán.
