Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

[chồn con]

DN A mua hàng của DN B, trong đó DN A tính thuế theo pp khấu trừ, DN B tính thuế theo pp trực tiếp. DN A trong trường hợp này ko được khấu trừ thuế. Kế toán của DN A ghi nhận mặt hàng này như thế nào?

 

[Daniel]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

DN A mua hàng của DN B, trong đó DN A tính thuế theo pp khấu trừ, DN B tính thuế theo pp trực tiếp. DN A trong trường hợp này ko được khấu trừ thuế. Kế toán của DN A ghi nhận mặt hàng này như thế nào?

Khi nhận hóa đơn của DN B, trong đó chỉ có tiền hàng, không có thuế. Kế toán DN A hạch toán tiền hàng, không hạch toán thuế được khấu trừ.
Nợ 156/ Có 111, 331.

 

[nsphan]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Thông thường đã là DN thì nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ và sử dụng hóa đơn GTGT, chỉ trừ 1 số trường hợp như: KD vàng, đá quý, ngoại tệ thôi.

 

[chồn con]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Mọi người thấy sao nếu ta vẫn hạch toán vào 1331- thuế GTGT được khấu trừ.
Cuối kỳ xác định số thuế GTGT được khấu trừ.Nếu số thuế ko được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 632 - giá vốn hàng bán (đối với vật tư hàng hóa)
Nợ TK 142 - chi phí trả trước
Nợ TK 627, 641, 642 - nếu ko được khấu trừ của TSCD
Có TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ (phần ko được khấu trừ)

 

[Daniel]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Mọi người thấy sao nếu ta vẫn hạch toán vào 1331- thuế GTGT được khấu trừ.
Cuối kỳ xác định số thuế GTGT được khấu trừ.Nếu số thuế ko được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 632 - giá vốn hàng bán (đối với vật tư hàng hóa)
Nợ TK 142 - chi phí trả trước
Nợ TK 627, 641, 642 - nếu ko được khấu trừ của TSCD
Có TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ (phần ko được khấu trừ)

Bạn đọc ở đâu đó và đọc không kỹ rồi. Với cách ghi Có 133 như bạn nêu, sẽ có 2 vấn đề phải nói :
1. Không có cơ sở để ghi Có 133
2. Nếu bạn có cơ sở để ghi (bạn có thể tính tỷ lệ % thuế GTGT trong giá mua chẳng hạn), thì không những doanh nghiệp bạn không được khấu trừ mà còn bị thiệt hại thêm 1 lần thuế nữa.

Ví dụ : DN bạn mua hàng hóa có hóa đơn GTGT có tổng thuế là 1.000đ( đang ở số dư Nợ 133
Ngoài ra, bạn còn có 1 hóa đơn không có thuế mà bạn xác định là thuế khoản 50đ, khi định khoàn Có 133 : 50 đ này, thuế còn được khấu trừ sẽ còn 1.000 - 50 = 950đ, rõ ràng doanh nghiệp bạn bị thiệt.
Trên đây là nêu để bạn hiểu thôi, chứ phần mềm kê khai thuế sẽ không chịu hiểu đoạn này để bạn kê khai 50đ này đâu.

 

[hienmai]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Bạn đọc ở đâu đó và đọc không kỹ rồi. Với cách ghi Có 133 như bạn nêu, sẽ có 2 vấn đề phải nói :
1. Không có cơ sở để ghi Có 133
2. Nếu bạn có cơ sở để ghi (bạn có thể tính tỷ lệ % thuế GTGT trong giá mua chẳng hạn), thì không những doanh nghiệp bạn không được khấu trừ mà còn bị thiệt hại thêm 1 lần thuế nữa.

Ví dụ : DN bạn mua hàng hóa có hóa đơn GTGT có tổng thuế là 1.000đ( đang ở số dư Nợ 133
Ngoài ra, bạn còn có 1 hóa đơn không có thuế mà bạn xác định là thuế khoản 50đ, khi định khoàn Có 133 : 50 đ này, thuế còn được khấu trừ sẽ còn 1.000 - 50 = 950đ, rõ ràng doanh nghiệp bạn bị thiệt.
Trên đây là nêu để bạn hiểu thôi, chứ phần mềm kê khai thuế sẽ không chịu hiểu đoạn này để bạn kê khai 50đ này đâu.

Mình cũng nghĩ như bạn. Mình không nên tách thuế ra làm j cả. Vì nếu cơ quan thuế ko chấp nhận thì có khi bạn còn gặp rắc rối hơn nữa.

 

[King Tiger]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

DN A mua hàng của DN B, trong đó DN A tính thuế theo pp khấu trừ, DN B tính thuế theo pp trực tiếp. DN A trong trường hợp này ko được khấu trừ thuế. Kế toán của DN A ghi nhận mặt hàng này như thế nào?

Mọi người thấy sao nếu ta vẫn hạch toán vào 1331- thuế GTGT được khấu trừ.
Cuối kỳ xác định số thuế GTGT được khấu trừ.Nếu số thuế ko được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 632 - giá vốn hàng bán (đối với vật tư hàng hóa)
Nợ TK 142 - chi phí trả trước
Nợ TK 627, 641, 642 - nếu ko được khấu trừ của TSCD
Có TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ (phần ko được khấu trừ)

Đã tính thuế GTGT theo PP trực tiếp thì hóa đơn chắc chắn phải là hóa đơn bán hàng thông thường => không thể hiện thuế GTGT trên đó => tất nhiên DN nhận tờ hóa đơn đó cũng không được khấu trừ => đưa vào chi phí hết => không xài 133 làm gì.

 

[hangcoi_1801]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Mình đồng ý với ý kiến của bạn King _ tiger. Nếu DN tính thuế theo PP Trực tiếp thì khi minh vào sổ sách ko tách thuế riêng ma gộp cả vào hàng hóa, NVL, CCDC...Nhưng thông thươnngf các DN tính thuế theo pp khấu trừ vì nó có lợi cho DN hơn.

 

[cattien]

Ðề: Mua hàng của DN tính thuế theo pp trực tiếp

Mình đồng ý với ý kiến của bạn King _ tiger. Nếu DN tính thuế theo PP Trực tiếp thì khi minh vào sổ sách ko tách thuế riêng ma gộp cả vào hàng hóa, NVL, CCDC...Nhưng thông thươnngf các DN tính thuế theo pp khấu trừ vì nó có lợi cho DN hơn.

Chuyện cái nào có lợi hơn thì phải tùy từng ngành nghề và quy mô, tình hình kinh doanh của doanh nghiệp thì mới biết được. Hóa đơn thông thường (PP trữc tiếp) thì ko có thuế GTGT, ko kê khai thuế