Mua hàng chịu thuế TTĐB về sản xuất thì hạch toán thế nào?

[Alone888]

tại 1 doanh nghiệp kinh doanh hàng mua sẵn:
mua hàng giá 200tr, trong đó thuế TTĐB là 25% thanh toán = TGNH
bán hàng giá vốn 170tr, giá bán 230tr(thuế TTĐB 25%)
e định khoản thế này có đúng ko?
-mua hàng: nợ 156 có 112: 200tr
- bán hàng: nợ 632/có 156: 170tr
doanh thu: nợ 131 230tr
có 511: 230tr
chỉ chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Vậy trong trường hợp này thì khi bán hàng có phản ánh thêm thuế TTĐB ko?
Và cho e hỏi khi mua hàng chịu thuế TTĐB về sản xuất thì hạch toán thế nào a? cho em cái ví dụ luôn nhé.

 

[sunny278]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

tại 1 doanh nghiệp kinh doanh hàng mua sẵn:
mua hàng giá 200tr, trong đó thuế TTĐB là 25% thanh toán = TGNH
bán hàng giá vốn 170tr, giá bán 230tr(thuế TTĐB 25%)
e định khoản thế này có đúng ko?
mua hàng: nợ 156 có 112: 200tr
bán hàng: nợ 632/có 156: 170tr
doanh thu: nợ 131 230tr
có 511: 230tr
chỉ chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Vậy trong trường hợp này thì khi bán hàng có phản ánh thêm thuế TTĐB ko?
Và cho e hỏi khi mua hàng chịu thuế TTĐB về sản xuất thì hạch toán thế nào a? cho em cái ví dụ luôn nhé.

mình nghĩ thuế TTĐB cộng luôn vào giá vốn hàng hóa bạn à:
N 156 200 + 200 x 25%
C 3332 200x25%(thuế TTĐB)
C 112(111) 200x25%

 

[banglang8x]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

đúng rùi. mình cũng nghĩ thế. thuế XNK với thuế TTĐB được tính vào nguyên giá TS luôn đó bạn. mà bạn Alone888 cho mình hỏi. theo như bạn nói trên thì bạn mua vào là 200tr vậy sao giá vốn của bạn lại là 170tr thôi. mình vẫn chưa hiểu lắm về cái này vì theo như mình được biết thì giá vốn chính là giá mua vào của hàng hoá mà.

 

[sunny278]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

đúng rùi. mình cũng nghĩ thế. thuế XNK với thuế TTĐB được tính vào nguyên giá TS luôn đó bạn. mà bạn Alone888 cho mình hỏi. theo như bạn nói trên thì bạn mua vào là 200tr vậy sao giá vốn của bạn lại là 170tr thôi. mình vẫn chưa hiểu lắm về cái này vì theo như mình được biết thì giá vốn chính là giá mua vào của hàng hoá mà.

Cái này chắc do phướng pháp tính giá xuất kho đó bạn.

 

[betrangxxx]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

tại 1 doanh nghiệp kinh doanh hàng mua sẵn:
mua hàng giá 200tr, trong đó thuế TTĐB là 25% thanh toán = TGNH
bán hàng giá vốn 170tr, giá bán 230tr(thuế TTĐB 25%)
e định khoản thế này có đúng ko?
-mua hàng: nợ 156 có 112: 200tr
- bán hàng: nợ 632/có 156: 170tr
doanh thu: nợ 131 230tr
có 511: 230tr
chỉ chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Vậy trong trường hợp này thì khi bán hàng có phản ánh thêm thuế TTĐB ko?
Và cho e hỏi khi mua hàng chịu thuế TTĐB về sản xuất thì hạch toán thế nào a? cho em cái ví dụ luôn nhé.

Mặt hàng chịu thuế TTĐB thì phải phản ánh thuế TTĐB, không phân biệt sản xuất, nhập khẩu hay kinh doanh thương mại.
Mua hàng chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB được cộng vào giá vốn, ghi: Nợ TK 156/Có TK 3332.

Thân!

 

[sunny278]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Mặt hàng chịu thuế TTĐB thì phải phản ánh thuế TTĐB, không phân biệt sản xuất, nhập khẩu hay kinh doanh thương mại.
Mua hàng chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB được cộng vào giá vốn, ghi: Nợ TK 156/Có TK 3332.

Thân!

Bổ xung thêm chút là thuế TTĐB chỉ tính ở khâu sản xuất và nhập khẩu thui còn các khâu tiếp theo như tiêu thu chẳng hạn thì không tính nữa.

 

[banglang8x]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Cái này chắc do phướng pháp tính giá xuất kho đó bạn.

àh đúng rùi. nhờ bạn nhắc mình mới nhớ ra. tại công ty mình mua bán có mỗi một mặt hàng mà đơn giá như nhau nên ko để ý lắm . hi.

 

[betrangxxx]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Bổ xung thêm chút là thuế TTĐB chỉ tính ở khâu sản xuất và nhập khẩu thui còn các khâu tiếp theo như tiêu thu chẳng hạn thì không tính nữa.

1. Khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và đồng thời chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt tính trong giá bán nhưng không có thuế GTGT, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131 (Tổng giá thanh toán)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt và không có thuế GTGT)
Có TK 512 - Doanh thu nội bộ (Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt và không có thuế GTGT)
Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp (33311).

2. Khi bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và đồng thời chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT (Tổng giá thanh toán), ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131, . . .
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ.

3. Khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp của hàng hoá và dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, ghi:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt.

 

[Alone888]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

vậy nv trên thì hạch toán như thế nào là đúng zậy betrangxxx

 

[lysucha]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Bổ xung thêm chút là thuế TTĐB chỉ tính ở khâu sản xuất và nhập khẩu thui còn các khâu tiếp theo như tiêu thu chẳng hạn thì không tính nữa.

Ai nói với bạn như thế? Vẫn xác định và nộp thuế bình thường. Nhưng sau đó bạn được hoàn số tiền thuế đã nộp ở khâu nhập khẩu nhé.

 

[Mèo Mướp]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

vậy nv trên thì hạch toán như thế nào là đúng zậy betrangxxx

Ht như bé Sunny ấy!
Ht như bạn nói ở đầu bài cũng đúng đó, thiếu phản ánh thuế TTĐB,
Nợ Tk 156/ Có Tk 3332
-Khi nào nộp thuế
Nợ Tk 3332/ Có Tk 111.112
-----------------------------------------------------------------------------------------

Ai nói với bạn như thế? Vẫn xác định và nộp thuế bình thường. Nhưng sau đó bạn được hoàn số tiền thuế đã nộp ở khâu nhập khẩu nhé.

Ủa thuế TTĐB mà laik được hoàn lại hả bạn???

Hay là do khi mình NK rùi chịu thuế TTĐB và khi bán ra lại chịu tiếp thì thuế TTĐB ở khâu đầu tiên được hoàn lại?????

Thực sự trường hợp này mình chưa gặp mà cũng chưa tìm hiểu, chỉ hiểu khi học thì thuế TTĐB là ko được hoàn lại nó tính vào giá của hàng mình mua về ..........

Giờ mới đọc kĩ bài của bạn ấy! Nghĩa là vừa chịu lúc mua về giờ bán ra lại chịu?????

 

[betrangxxx]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

tại 1 doanh nghiệp kinh doanh hàng mua sẵn:
mua hàng giá 200tr, trong đó thuế TTĐB là 25% thanh toán = TGNH
bán hàng giá vốn 170tr, giá bán 230tr(thuế TTĐB 25%)
e định khoản thế này có đúng ko?
-mua hàng: nợ 156 có 112: 200tr
- bán hàng: nợ 632/có 156: 170tr
doanh thu: nợ 131 230tr
có 511: 230tr
chỉ chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Vậy trong trường hợp này thì khi bán hàng có phản ánh thêm thuế TTĐB ko?
Và cho e hỏi khi mua hàng chịu thuế TTĐB về sản xuất thì hạch toán thế nào a? cho em cái ví dụ luôn nhé.

a, Mua hàng A: (không có VAT)
Nợ TK 156A: 250tr
Có TK 3332: 50tr
Có TK 331,111,112: 200tr

b, Thuế TTĐB:
Nợ TK 3332: 50tr
Có TK 112: 50tr

c, Bán hàng A: (không có VAT)
Nợ TK 131,111,112: 230tr
Có TK 511: 230tr

Giá vốn A:
Nợ TK 632A: 250tr
Có TK 156A: 250tr

Nếu mặt hàng này ở cty bạn chỉ có 1 sản phẩm, giá vốn phản ánh là 170tr chắc là bán mặt hàng khác A rồi bạn ạh.

d, Thuế TTĐB hàng tiêu thụ trong kỳ:
Nợ TK 511: 57.5tr
Có TK 3332: 57.5tr

 

[bluestarvn]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Ai nói với bạn như thế? Vẫn xác định và nộp thuế bình thường. Nhưng sau đó bạn được hoàn số tiền thuế đã nộp ở khâu nhập khẩu nhé.

rất đúng. Thuế TTĐB được quy định ở luật số 27/2008 và nghi định 26/2009
mình xin bổ sung việc hoàn thuế là hàng tạmnhập, tái xuất. HH là nguyên liệu NK để SX, gia công hàng XK, ...

 

[betrangxxx]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Ủa thuế TTĐB mà laik được hoàn lại hả bạn??

Thuế TTĐB:
- Là 1 loại thuế gián thu tính trên giá bán chưa có thuế TTĐB đối với một số mặt hàng nhất định mà DN sản xuất hoặc thu trên giá nhập khẩu và thuề nhập khẩu đối với 1 số mặt hàng nhập khẩu
- Đối tượng chịu thuế : kinh doanh dịchvụ (mát xa, vũ trường, karaoke, casino, số xố, …); 1 số sản phẩm và 1 số mặt hàng nhập khẩu theo qui định của Luật Thuế TTĐB (thuốc là điếu, xì gà, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xăng, vàng mã, bài lá, …)
- Đối tượng nộp thuế : đối tượng kinh doanh dịch vụ, sản phẩm, hàng hoá chịu thuế TTĐB. Mối mặt hàng chịu thuế TTĐB chỉ chịu thuế 1 lần, đối với những mặt hàng nhập khẩu, khi nhập khẩu đã nộp thuế TTĐB thì khi bán ra không phải nộp thuế TTĐB nữa.

 

[lysucha]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Ủa thuế TTĐB mà laik được hoàn lại hả bạn???

Hay là do khi mình NK rùi chịu thuế TTĐB và khi bán ra lại chịu tiếp thì thuế TTĐB ở khâu đầu tiên được hoàn lại?????

Thực sự trường hợp này mình chưa gặp mà cũng chưa tìm hiểu, chỉ hiểu khi học thì thuế TTĐB là ko được hoàn lại nó tính vào giá của hàng mình mua về ..........

Giờ mới đọc kĩ bài của bạn ấy! Nghĩa là vừa chịu lúc mua về giờ bán ra lại chịu?????

Thuế TTĐB vẫn được hoàn thuế.
Khi nhập nguyên vật liệu về sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB thì phải nộp thuế này ở khâu nhập khẩu.
Khi tiêu thụ thì giá bán đã bao gồm thuế TTĐB trong đó rồi. Sau đó bạn làm thủ tục hoàn thuế, số tiên thuế được hoàn là số thuế bạn đã nộp ở khâu nhập khẩu nguyên vật liệu.

Trích luật thuế số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008:

. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.

 

[betrangxxx]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Luật số: 27/2008/QH12 Luật thuế TTĐB:

Điều 8. Hoàn thuế, khấu trừ thuế

1. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:

a) Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu;

b) Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu;

c) Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa;

d) Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điểm a và điểm b khoản này chỉ thực hiện đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu.

2. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.

 

[Alone888]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

nhưng đặc điểm của thuế TTĐB là nhà nước chỉ thu 1 lần ở khâu sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh các dịch vụ chịu thuế TTĐB thôi mà

Các hàng hóa, dịch vụ đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khi lưu thông trên thị trường, tức là được chuyển qua khâu thương nghiệp thì các cơ sở kinh doanh các mặt hàng này không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng phải nộp thuế giá trị gia tăng theo biểu thuế ngành kinh doanh thương nghiệp.

 

[Mèo Mướp]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

Thanks ! bé Trang + Lysucha nhé ! ( cả alone )

Thêm 1 kiến thức(mình bỏ quên nay .hi )

Vì mình chưa đụng vô TH nhập về có Thuế TTDB để sx hay gì đó rùi xuất ra lại chịu tiếp bao giờ nên ko bít là nó được hoàn lại........

 

[tiger2774]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

nhưng đặc điểm của thuế TTĐB là nhà nước chỉ thu 1 lần ở khâu sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh các dịch vụ chịu thuế TTĐB thôi mà

Các hàng hóa, dịch vụ đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khi lưu thông trên thị trường, tức là được chuyển qua khâu thương nghiệp thì các cơ sở kinh doanh các mặt hàng này không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng phải nộp thuế giá trị gia tăng theo biểu thuế ngành kinh doanh thương nghiệp.

Thuế TTĐB vẫn được hoàn thuế.
Khi nhập nguyên vật liệu về sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB thì phải nộp thuế này ở khâu nhập khẩu.
Khi tiêu thụ thì giá bán đã bao gồm thuế TTĐB trong đó rồi. Sau đó bạn làm thủ tục hoàn thuế, số tiên thuế được hoàn là số thuế bạn đã nộp ở khâu nhập khẩu nguyên vật liệu.

Trích luật thuế số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008:

Thuế TTĐB:
- Là 1 loại thuế gián thu tính trên giá bán chưa có thuế TTĐB đối với một số mặt hàng nhất định mà DN sản xuất hoặc thu trên giá nhập khẩu và thuề nhập khẩu đối với 1 số mặt hàng nhập khẩu
- Đối tượng chịu thuế : kinh doanh dịchvụ (mát xa, vũ trường, karaoke, casino, số xố, …); 1 số sản phẩm và 1 số mặt hàng nhập khẩu theo qui định của Luật Thuế TTĐB (thuốc là điếu, xì gà, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xăng, vàng mã, bài lá, …)
- Đối tượng nộp thuế : đối tượng kinh doanh dịch vụ, sản phẩm, hàng hoá chịu thuế TTĐB. Mối mặt hàng chịu thuế TTĐB chỉ chịu thuế 1 lần, đối với những mặt hàng nhập khẩu, khi nhập khẩu đã nộp thuế TTĐB thì khi bán ra không phải nộp thuế TTĐB nữa.

- Nếu mua NVL có thuế TTDB nhưng sản xuất và bán nội địa là hàng hóa không chịu thuế TTDB thì sao nhỉ? Có được hoàn không?

- Có loại hàng hóa chịu thuế TTDB hơn 1 lần đấy. Vấn đề này đã có bàn ở topic nào anh quên mất rồi.

 

[lysucha]

Ðề: ĐỊnh khoản thuế TTĐB

- Nếu mua NVL có thuế TTDB nhưng sản xuất và bán nội địa là hàng hóa không chịu thuế TTDB thì sao nhỉ? Có được hoàn không?

Không được hoàn

Có loại hàng hóa chịu thuế TTDB hơn 1 lần đấy. Vấn đề này đã có bàn ở topic nào anh quên mất rồi.

Hàng chịu thuế TTĐB chịu thuế 1 lần ở khâu đầu tiên của sản xuất ra sản phẩm. Chưa nghe lọai hàng hóa nào chịu 2 lần...