Mong quý anh chỉ dẫn vài thắc mắc về QT thuế TNDN

[dale12345]

Chào các anh chị ,các bạn...

Mình mới làm BC Quyết Toán Thuế 2năm..nên chưa kinh nghiệm..mình muốn được các bạn chia sẻ giúp mình.Mình muốn hỏi - Quyết Toán -TNDN năm 2013 - CTy mình lỗ 213 tr. Năm 2014 (T.dụ) CTY mình lãi 250tr

Khi làm BC QT Thuế TNDN 2014 - Có phải mình sẽ được k/ch lỗ 213tr ,khoản lãi phải chịu Thuế TNDN năm 2014 của CTy mình là 37 tr.Thuế TNDN của QT 2014 của CTY mình sẽ là 37tr x20%.Như vậy là có đúng qui định không..??

Nhờ các bạn chỉ.góp ý giúp dùm..Cảm ơn các anh ,chị cùng các bạn.

 

[khanh23]

doanh nghiệp mới thành lập thì dược kết chuyển lỗ 3 năm.

 

[chudinhxinh]

- Về việc chuyển lỗ

THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyêt toán thuê năm.


= > Số lỗ năm 2013 chuyển vào năm 2014 là hợp lý

Ở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 số lỗ được chuyển tối đa = 213 triệu của năm 2013 = chỉ tiêu [C3]=213.000.000 Lỗ từ các năm trước được chuyển sang

- Nếu doanh thu năm năm 2013 trước của công ty bạn < 20 tỷ được áp dụng thuế suất TNDN 20% là đúng quy định

Vậy thuế TNDN năm 2014 là

TN chịu thuế = 250,000,000-213,000,000= 37,000,000

Thuế TNDN 20%= 7,400,000

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=7,400,000 = chỉ tiêu [E1] của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm = chỉ tiêu [51] của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên baó cáo tài chính

 

[chudinhxinh]

Năm 2013 lỗ = 213,000,000

-Thì không có bút toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp lúc này tổng Nợ TK 4212=213,000,000

-Đầu năm 2014 kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm

Nợ 4211/ có 4212=213,000,000

- Năm 2014 làm ăn có lời thì đầu tiên xác định chi phí lợi nhuận trước thuế của Báo cáo kết quả kinh doanh của Báo cáo tài chính và phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh của tờ khai quyết toán năm=250,000,000

Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

- Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Dữ liệu tự động nhảy sang tờ khai quyết toán năm chỉ tiêu [A1]=250,000,000

Chọn thêm phụ lục chuyển lỗ

Số lỗ sẽ được chuyển sang tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014

-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014

-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

- Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=7.400.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]=7.400.000 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=7,400,000 = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=7,400,000 = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]=7.400.000 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =7.400.000 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 242.600.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

-

 

[thetho]

Chào các anh chị ,các bạn...

Mình mới làm BC Quyết Toán Thuế 2năm..nên chưa kinh nghiệm..mình muốn được các bạn chia sẻ giúp mình.Mình muốn hỏi - Quyết Toán -TNDN năm 2013 - CTy mình lỗ 213 tr. Năm 2014 (T.dụ) CTY mình lãi 250tr

Khi làm BC QT Thuế TNDN 2014 - Có phải mình sẽ được k/ch lỗ 213tr ,khoản lãi phải chịu Thuế TNDN năm 2014 của CTy mình là 37 tr.Thuế TNDN của QT 2014 của CTY mình sẽ là 37tr x20%.Như vậy là có đúng qui định không..??

Nhờ các bạn chỉ.góp ý giúp dùm..Cảm ơn các anh ,chị cùng các bạn.

Năm 2014 bạn được chuyển lỗ hết 213 triệu (Điều 9 thông tư số 78/TT-BTC ngày 18/06/2014 Hướng dẫn thuế TNDN). Tuy nhiên, về thuế suất thuế TNDN, bạn xác định DN thuộc mức thuế suất 22% hay 20% theo Điều 11 thông tư nêu trên. Thân!