Mong anh hi jup

[tailoi]

anh chi jup em bến công ty em moi mua 1 chiếc xe Oto 05/07/2013 nhưng chưa thanh toán cho ben bán đến ngày 29/08/2013 công ty e mới thánh toán bằng CK cho bên bán vậy báo cáo thuế tháng 07/2013 em có đưa hoá đơn đó vào HTKK khấu trừ được k ah.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Mong anh hi jup

Ngày 5/7/2013 nhận hóa đơn
Nợ 211
Nợ 1331
Có 331
Khai báo thuế HTKK tháng 7/2013 bình thường
29/8/2013 : cuối tháng 8/2013 : 31/08/2013 ra ngân hàng lấy bảng sao kê tài khoản và các chứng từ khác: giấy báo Nợ, Có.. và căn cứ vào UNC
Nợ 331/ có 112
= > kết thúc công nợ
Tham khảo thêm:

Mua xe ô tô 7 chỗ về phục vụ đi lại cho xếp và nhân viên hoạch toán ntn?
Cty mình là cty TNHH MTV VT
Cty mình vừa mua một xe ô tô 7 chỗ tổng cộng số tiển sau thuế : 934 triệu (Thuế 10 %)
Đợt 1: cty mình thanh toán 50 triệu đặt cọc
Đợt 2: cty thanh toán 30% 323.600.000 vnđ
Còn 70% số tiền còn lại cty sẽ vay ngân hàng trả theo từng tháng (trả trong vòng 2 năm) theo lãi suất từng thời điểm của ngân hàng đó.

Như vậy giờ mình phải hoạch toán như thế nào cho Đợt 1 + Đợt 2 và 70 % số tiền còn lại theo từng tháng + lãi suất ngân hàng nữa?
Tiền Bảo Hiểm xe + Lệ phí trước bạ + Phí đường bộ mình hoạch toán nhu thế nào?

Đây là lần đầu mình gặp trường hợp ntn nên chua biết cách làm mong được mọi người giúp đỡ!
Cảm ơn a c e rất nhiều

Đợt 01: ứng trước đặt cọc
Nợ 331/ có 112= 50.000.000
Đợt 02: thanh toán + mua lấy hóa đơn
Nợ 211= 849.090.909
Nợ 1332= 84.909.091
Có 331=934.000.000
Thah toán: cty thanh toán 30%
Nợ 331/ có 112=323.600.000
Còn lại phải trả = 934.000.000-50.000.000- 323.600.000= 560.400.000
Vay ngân hàng trả mua xe=02 năm
Nợ 112/ có 341=560.400.000
Vậy xác đinh sổ thuế phải nộp và trả trong 01 năm = 280.200.000
Nợ 341/ có 315=280.200.000
01 tháng phải trả vốn=280.200.000/12= 23.350.000
Nợ 315/ có 111,112=23.350.000
Lãi 01 tháng :
Nợ 635/ có 111,112=?
Xem thêm chi tiết:
Cách hoạch toán khi mua xe ô tô:
1. Mua xe ô tô ( hóa đơn phô tô có đóng dấu xác nhận sao y bản chính do bên bán cung cấp vì hóa đơn đỏ bản chính công an giữ: theo hóa đơn VAT
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331/112
2. Lệ phí trước bạ: giấy nộp tiền vào NSNN
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 1111
3. Phí đăng ký xe máy
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 111
4. Phí kiểm định xe ( 2 năm mới kiểm định lại 1 lần )
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 111
5. Bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm)
Nợ TK 142
Có TK 111
Phân bổ dần vào các tháng
Nợ TK 642
Có TK 142
Có TK 242

Kê khai hóa đơn giá trị gia tăng mua xe ô tô 1,8 tỷ nhưng chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ
Chào cả nhà!
Hiện tại công ty em có mua chiếc xe ô tô dưới 9 chỗ giá 1,8 tỷ, thuế GTGT 180 triệu. Theo như luật thuế thì thuế GTGT và chi phí khấu hao chỉ được chấp nhận là 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng là 160 triệu. Như thế thì trên tờ khai GTGT em kê khai như thế nào mới đúng a? Kê vào mục 1 và mục 2 trên tờ khai GTGT như thế nào ạ?
Mong các AC giúp đỡ em. Em cảm ơn!

Mua xe:
Nguyên giá = 1.800.000.000+(180.000.000-160.000.000)= 1.820.000.000
Nợ TK 211 = 1.820.000.000
Nợ TK 1331= 160.000.000
Có TK 331= 1.980.000.000
Trả tiền mua xe:
Nợ 331/ có 112=1.980.000.000
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
e) Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 01/01/2009 trở đi (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.
Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, du lịch, kinh doanh khách sạn và được cấp phép kinh doanh quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn.
Tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch là tàu bay dân dụng, du thuyền của các doanh nghiệp đăng ký và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định nhưng trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của doanh nghiệp không đăng ký ngành nghề vận tải hàng hoá, vận tải hành khách, du lịch.

Phần chênh lệch nguyên giá = 1.820.000.000-1.600.000.000= 220.000.000
Khấu hao làm 10 năm cho chẵn:
Khấu hao theo sổ sách:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.820.000.000/10 năm = 182.000.000
=> một tháng khấu hao = 182.000.000/12 tháng= 15.166.667
Khấu hao theo thuế:
01 năm khấu hao = Nợ 627,641,642/ có 214 = 1.600.000.000/10 năm = 160.000.000
=> một tháng khấu hao =160.000.000/12 tháng= 13.333.333

=> Chênh lệch khấu hao năm =182.000.000-160.000.000=22.000.000
= >Tiền khấu hao chênh lệch tháng là = 15.166.667-13.333.333= 1.833.334
=> Những chi phí này không hợp lệ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012, do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Ví dụ:
Mua ô tô = 1 tỷ
Thuế vat = 100 triệu
Tổng giá trị mua trả góp 1.5 tỷ ( đã bao gồm VAT)
Được trả dần trong 2 năm kể từ ngày mua

1: NỢ TK 211:1 tỷ
NỢ TK 1331:100tr
NỢ TK 242 = 1.5 tỷ - 1 tỷ - 100 triệu= 400 triệu
CÓ TK 331*: 1.5 tỷ


2:Hàng tháng, Định kỳ trả tiền cho người bán : NỢ TK 331/C112=1.5 tỷ/ 24 tháng= 62,500,000
3: Tính vào Chi phí sỗ lãi trả chậm: Nợ tk 635/ có tk 242 = 400 triệu / 24 tháng = 16,666,667
Sổ sách thuế:
Bạn đưa vào 635 chứ ko đưa vào 642 được
Sổ sách nội bộ:
Bạn đưa vào 635 hay 642 đều Ok

Trường hợp mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp:
- Khi mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp và đưa về sử dụng ngay cho XDCB, ghi:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá - ghi theo giá mua trả tiền ngay)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332) (Nếu có)
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn [Phần lãi trả chậm là số chênh lệch giữa tổng số tiền phải thanh toán trừ (-) Giá mua trả tiền ngay trừ (-) Thuế GTGT (nếu có)]
Có TK 331 - Phải trả cho người bán (Tổng giá thanh toán).
- Định kỳ, thanh toán tiền cho người bán, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có các TK 111, 112 (Số phải trả định kỳ gao gồm cả giá gốc và lãi trả chậm, trả góp phải trả từng kỳ).
- Định kỳ, tính vào chi phí theo số lãi trả chậm, trả góp phải trả của từng kỳ, ghi:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn.

Sơ đồ số 32 - Kế toán TSCĐ mua ngoài theo phương pháp trả chậm, trả góp: https://fbcdn-sphotos-e-a.akamaihd....0x320/1170890_208406379323156_574586761_n.jpg

635 hay 642??????
khi mà mua TSCĐ trả góp đã được sd cho bộ phận quản lý thì khi phân bổ lãi trong kì sẽ đk hạch toán theo 635 như bình thường hay cho vào 642??????? ai bảo em với. hôm nay mới đi thi mắc phải câu này. haizzz............
Ví dụ:
Mua ô tô = 1 tỷ
Thuế vât = 100 triệu
Tổng giá trị mua trả góp 1.5 tỷ ( đã bao gồm VAT)
Được trả dần trong 2 năm kể từ ngày mua

1: NỢ TK 211:1 tỷ
NỢ TK 1331:100tr
NỢ TK 242 = 1.5 tỷ - 1 tỷ - 100 triệu= 400 triệu
CÓ TK 331*: 1.5 tỷ


2:Hàng tháng, Định kỳ trả tiền cho người bán : NỢ TK 331/C112=1.5 tỷ/ 24 tháng= 62,500,000
3: Tính vào Chi phí sỗ lãi trả chậm: Nợ tk 635/ có tk 242 = 400 triệu / 24 tháng = 16,666,667
Sổ sách thuế:
Bạn đưa vào 635 chứ ko đưa vào 642 được
Sổ sách nội bộ:
Bạn đưa vào 635 hay 642 đều Ok

Trường hợp mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp:
- Khi mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp và đưa về sử dụng ngay cho XDCB, ghi:
Nợ TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá - ghi theo giá mua trả tiền ngay)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332) (Nếu có)
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn [Phần lãi trả chậm là số chênh lệch giữa tổng số tiền phải thanh toán trừ (-) Giá mua trả tiền ngay trừ (-) Thuế GTGT (nếu có)]
Có TK 331 - Phải trả cho người bán (Tổng giá thanh toán).
- Định kỳ, thanh toán tiền cho người bán, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có các TK 111, 112 (Số phải trả định kỳ gao gồm cả giá gốc và lãi trả chậm, trả góp phải trả từng kỳ).
- Định kỳ, tính vào chi phí theo số lãi trả chậm, trả góp phải trả của từng kỳ, ghi:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn.

Công ty mình mới mua một chiếc otô tải,
-Tiền mua chưa thuế là 624.090.909 đ, thuế VAT 62.409.091đ, tổng cộng là 686.500.000đ.đã thanh toán bang tiền GNH
- Lệ phí trước bạ là 13.130.000đ. (thanh toán bằng TM)
- Phí dịch vụ đăng kiểm là : tiền dịch vụ là 181.818đ, VAT là 18.182đ, Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng kiểm là 50.000đ, tổng cộng tiền thanh toán dv là 250.000đ (TT bằng TM)
- Dầu động cơ đã có VAT là 647.790đ (TT bằng TM)
Các bạn giúp mình định khoản nghiệp vụ này với. Và cho mình hỏi là với TSCĐ này thì mình tính trích khấu hao mấy năm, và mình có khai báo j thêm k, Mình mới làm KT nên k rõ về vấn đề này mong các bạn, các a chị tư vấn giúp mình, Đây là TSCĐ đầu tiên mà CT mình mua. Giúp mình với mọi người nhé.

1. Mua xe ô tô ( hóa đơn phô tô có đóng dấu xác nhận sao y bản chính do bên bán cung cấp vì hóa đơn đỏ bản chính công an giữ: theo hóa đơn VAT
Nợ TK 211=624.090.909 đ
Nợ TK 1331=62.409.091đ
Có TK 331,112=686.500.000đ
2. Lệ phí trước bạ: giấy nộp tiền vào NSNN
Nợ TK 211=13.130.000đ
Có TK 3339=13.130.000đ
Nợ TK 3339=13.130.000đ
Có TK 1111=13.130.000đ
3. Phí đăng ký xe máy và dầu do chi phí nó quá nhỏ ko cần đưa vào TSCĐ làm gì cho mệt
Nợ 642=181.818đ
Nợ 1331=18.182
Có 111=181.818đ+18.182
Lệ phí cấp giấy:
Nợ 642/ có 111=50.000đ
Tiền dầu máy cho máy chạy
Nợ TK 642,1331/Có TK 1111= 647.790đ
Mẫu:
214.rar
CÓ THỂ THAM KHẢO THÊM:
Cách hoạch toán khi mua xe ô tô:
1. Mua xe ô tô ( hóa đơn phô tô có đóng dấu xác nhận sao y bản chính do bên bán cung cấp vì hóa đơn đỏ bản chính công an giữ: theo hóa đơn VAT
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331/112
2. Lệ phí trước bạ: giấy nộp tiền vào NSNN
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 1111
3. Phí đăng ký xe máy
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 111
4. Phí kiểm định xe ( 2 năm mới kiểm định lại 1 lần )
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 111
5. Bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm)
Nợ TK 142
Có TK 111
Phân bổ dần vào các tháng
Nợ TK 642
Có TK 142
Có TK 242

Chi phí được tính vào nguyên giá khi mua ô tô cho công ty ???
Chào các bạn diễn đàn!

Tháng 4 bên công ty mình có mua 1 ô tô . khi đi làm thủ tục đăng ký lệ phí trước bạ, sau khi nộp cơ quan thuế chỉ trả lại cho bên mình giấy nộp tiền vào nSNN -> sau đó đi làm thủ tục sang tên đổi chủ thì cơ quan công an giữ bản gốc giấy nộp tiền vào nSNN , hiện tại bên mình chỉ có tờ pho to

mình muốn hỏi là: ngoài giấy nộp tiền vào NSNN thì có biên lai gì nữa không?

Giấy pho to đó có được xem là hợp lý chứng từ để mình tính chi phí đó vào nguyên giá không?

Cách hoạch toán khi mua xe ô tô:
1. Mua xe ô tô ( hóa đơn phô tô có đóng dấu xác nhận sao y bản chính do bên bán cung cấp vì hóa đơn đỏ bản chính công an giữ: theo hóa đơn VAT
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331/112
2. Lệ phí trước bạ: giấy nộp tiền vào NSNN
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 1111
3. Phí đăng ký xe máy
Nợ TK 211
Có TK 3339
Nợ TK 3339
Có TK 111
4. Phí kiểm định xe ( 2 năm mới kiểm định lại 1 lần )
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 111
5. Bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm)
Nợ TK 142
Có TK 111
Phân bổ dần vào các tháng
Nợ TK 642
Có TK 142
Có TK 242

 

[tailoi]

Ðề: Mong anh hi jup

Công ty em mua 1 chiếc xe oto gia 1.090tr đã co VAT ben công ty em đặt cọc bên bán 20tr tiền mặt va chuyển khoảng 700tr con 370tr vay ngân trả cho bên bán roi, vay hoá đơn xe oto đó công ty cua em co được khấu trừ không ah?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Mong anh hi jup

+Phần không thuế không được khấu trừ : 20tr tiền mặt => vì >=20.000.000 phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
+Phần thuế GTGT được khấu trừ: chuyển khoản 700tr con 370tr vay ngân trả cho bên bán => được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ

Xem chi tiết:
Với Thuế Giá Trị Gia Tăng : Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế- TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).
Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC quy định :
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 8, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC :
8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

Công ty em mua 1 chiếc xe oto gia 1.090tr đã co VAT ben công ty em đặt cọc bên bán 20tr tiền mặt va chuyển khoảng 700tr con 370tr vay ngân trả cho bên bán roi, vay hoá đơn xe oto đó công ty cua em co được khấu trừ không ah?

---------- Post added at 02:45 ---------- Previous post was at 02:43 ----------

Cách 01: chuyển 20.000.000 bằng chuyển khoản trả cho bên Bán ô tô => rồi sang đó đòi lại tiền đã chuyển
Cách 02: sang đòi lại tiền đặt cọc 20.000.000 rồi mang ra ngân hàng chuyển khoản trả lại cho họ

 

[tailoi]

Ðề: Mong anh hi jup

Anh Chi cho em hoi mấy phần phụ cấp em đưa phụ cấp 680k tiền ăn trưa va 500 phụ cấp theo lương, phụ cấp 500k tiền xăng đi công tác và 300k phụ cấp tiền đt va còn phần phụ cấp trách nhiệm công việc chiếm bao nhieu % mức lương? em để lương tài xế 2.500.000VND va các khoản phụ cấp trên và phần phụ cấp trách nhiệm em cho 2.000.000VNĐ được không? ah vi công ty em bên lĩnh Vực vận tải nên tất cả xe điều được ký hợp chạy tháng với các công ty khác con tài xế bên em va la người giữ tài sản công ty nên tiền trách nhiệm sếp em kêu cho cao len dược không ah?