Mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế

[trieunguyen]

Chào cả nhà!

Khi nghiên cứu về mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Tôi phát hiện ra biểu thức này:

LN kế toán =
+ Chi phí không được khấu trừ theo luật thuế
+ Thu nhập theo Luật thuế nhưng không được ghi nhận theo mục đích kế toán
- Chi phí được giảm trừ cho mục đích tính thuế nhưng không được ghi nhận theo mục đích kế toán
- Thu nhập không tính theo luật thuế nhưng không được ghi nhận cho mục đích kế toán = Thu nhập chịu thuế TNDN

Nhưng không không biết như thế nào có thể đưa ra biểu thức này.
Rất mong nhận được sự giúp đỡ và thảo luận của mọi người.

 

[bibo16787]

Ðề: Mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế

Sắp hết ngày rùi nên đọc không hiểu lắm( mệt mỏi ý mà). nhưng theo mình hiểu thì
LNKT có thể khác TNCT do Có những khoản chi phí ko hợp lý bị trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế, hoặc những khoản doanh thu mà doanh nghiệp ghi nhận không phù hợp (vd doanh thu liên quan đến nhiều kì mà dn phản ánh vào 1 kỳ kế toán là sai...) cụ thể nó sẽ xuất hiện 2 khoản chênh lệch
- Chênh lệch vĩnh viễn
- Những khoản chênh lệch tạm thời : hiện tại cơ quan thuế không chấp nhận nhưng trong tương lai thì chấp nhận
bạn tìm hiểu thêm về hai loại chênh lệch nầy bạn sẽ hiêu hơn về LNKT và TNCT. chúc bạn thành công

 

[trieunguyen]

Ðề: Mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế

Cám ơn chị vì đã cung cấp cho em thêm một số thông tin về chủ đề này.

Nhưng trong biểu thức này em không biết:

- Chi phí được giảm trừ cho mục đích tính thuế nhưng không được ghi nhận theo mục đích kế toán
- Thu nhập không tính theo luật thuế nhưng không được ghi nhận cho mục đích kế toán
Là những khoản chi phí và thu nhập gì vậy chị?
Rất mong chị giúp em

 

[man_piaggio]

Ðề: Mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế

Cám ơn chị vì đã cung cấp cho em thêm một số thông tin về chủ đề này.

Nhưng trong biểu thức này em không biết:

- Chi phí được giảm trừ cho mục đích tính thuế nhưng không được ghi nhận theo mục đích kế toán
- Thu nhập không tính theo luật thuế nhưng không được ghi nhận cho mục đích kế toán
Là những khoản chi phí và thu nhập gì vậy chị?
Rất mong chị giúp em

Cái này liên quan đến kế toán thuế rồi
Như bạn biết đấy, giữa thuế và kế toán doanh nghiệp có những bất đồng, phá vỡ liên kết do 2 đối tượng này chịu chi phối của 2 quy định, chuẩn mực khác nhau ( Luật thuế, Chuẩn mực kế toán)
- Chi phí được giảm trừ cho mục đích tính thuế nhưng không được ghi nhận theo mục đích kế toán: như chi phí trích trước sửa chữa lớn TSCD được quyết toán, lúc quyết toán thực tế thì thuế mới ghi nhận, còn kế toán đã ghi nhận từ lúc trích trước rồi, ...
- Thu nhập không tính theo luật thuế nhưng được ghi nhận cho mục đích kế toán: như lãi nhận được từ liên doanh, liên kết, ... (đánh thuế tại nơi phát sinh thu nhập rồi, tránh đánh thuế 2 lần), ...
Tất cả những chênh lệch này đều tác động đến LNKT trong kỳ, cần điều chỉnh lại (có thể là chênh lệch vĩnh viễn hoặc tạm thời)

 

[bibo16787]

Ðề: Mối quan hệ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế

Liên hệ với mình qua skype : sunflower160787 hoặc yahoo : thuhien_30ckt2
mình sẽ nói rõ hơn.