Cty CP Trí Việt nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% vốn chủ sở hữu của Cty CP ITGroup, Cty Long Hưng, Cty Thương Huyền. Cty ITGroup, Cty Long Hưng, Cty Thương Huyền là công ty liên kết của Cty CP Trí Việt. Cổ phiếu có mệnh giá 10.000 đ/CP, các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của Cty được kế toán ghi nhận trong các tài liệu như sau: (Đơn vị tính: 1.000đ)
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:
- TK 152: 230.000
- TK 211: 2.800.000
- TK 221 (Thanh Hà): 10.200.000
- TK 223: 9.520.000
+ TK 223 ITGroup: 5.040.000
+ TK 223 Long Hưng: 2.500.000
+ TK 223 Thương Huyền: 1.980.000
- TK 228 (Bình Minh): 1.596.000
Tài liệu 2: Chi tiết các khoản đầu tư:
- Cty sở hữu 408.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 25.000 đ/CP chiếm 51% cổ phần Cty Thanh Hà
- Cty sở hữu 360.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 14.000 đ/CP chiếm 48% cổ phần Cty CP ITGroup
- Cty sở hữu 110.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 18.000 đ/CP chiếm 22% cổ phần Cty Thương Huyền
- Cty chiếm 25% vốn chủ sở hữu của Cty Long Hưng
- Cty sở hữu 76.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 21.000 đ/CP chiếm 19% cổ phần Cty Bình Minh
Tài liệu 3: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Cty nhượng bán 108.000 CP của Cty Thanh Hà với giá 24.000 đ/CP thu bằng TGNH. Chi phí môi giới, giao dịch mua bán cổ phiếu Cty thanh toán bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Thanh Hà giảm từ 51% xuống 37,5%.
2. Cty mua thêm 7.500 CP của Cty CP ITGroup với giá 12.000 đ/CP, thanh toán bằng TGNH. Cty thanh toán phí môi giới, giao dịch mua cổ phiếu bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty ITGroup tăng từ 48% lên 49%.
3. Đầu tư vào Cty Long Hưng bằng 1 lô vật liệu có giá trị ghi sổ kế toán 230.000 và một thiết bị quản lý có nguyên giá 600.000, giá trị hao mòn lũy kế tính đến ngày góp vốn là 100.000. Hai bên thống nhất đánh giá lại, cụ thể giá trị lô vật liệu là 240.000, giá trị thiết bị quản lý 480.000. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Long Hưng tăng từ 25% lên 32,2%.
4. Cty bán 50.000 CP của Cty Thương Huyền với giá 20.000 đ/CP, thu bằng TGNH. Cty thanh toán chi phí môi giới, giao dịch mua cổ phiếu bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Thương Huyền giảm từ 22% xuống 12%.
5. Cty đầu tư mới vào Cty Khánh Việt dưới hình thức đầu tư vào cty liên kết bằng 1 TSCĐ hữu hình có nguyên giá 1.200.000, giá trị hao mòn lũy kế đến ngày góp vốn là 340.000, giá trị đánh giá lại là 840.000.
6. Cty nhận được thông báo về cổ tức được chia của Cty ITGroup là 50.000 và lợi nhuận được chia của Cty Long Hưng là 30.000. Cty đã thu bằng TGNH khoản cổ tức của Cty ITGroup. Cty tiếp tục đầu tư vào Cty Long Hưng khoản lợi nhuận được chia.
7. Nhận được thông báo về số cổ tức được chia tại Cty Khánh Việt là 60.000. Cty đã nhận được cổ tức bằng TGNH.
8. Cty mua 600 trái phiếu của ngân hàng Đại Tín phát hành, mệnh giá 5.000.000 đ/TF, giá phát hành 5.000.000 đ/TF, thời hạn 36 tháng, lãi suất 1%/tháng, nhận lãi trước. Cty đã thanh toán bằng TGNH.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở trên.
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:
- TK 152: 230.000
- TK 211: 2.800.000
- TK 221 (Thanh Hà): 10.200.000
- TK 223: 9.520.000
+ TK 223 ITGroup: 5.040.000
+ TK 223 Long Hưng: 2.500.000
+ TK 223 Thương Huyền: 1.980.000
- TK 228 (Bình Minh): 1.596.000
Tài liệu 2: Chi tiết các khoản đầu tư:
- Cty sở hữu 408.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 25.000 đ/CP chiếm 51% cổ phần Cty Thanh Hà
- Cty sở hữu 360.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 14.000 đ/CP chiếm 48% cổ phần Cty CP ITGroup
- Cty sở hữu 110.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 18.000 đ/CP chiếm 22% cổ phần Cty Thương Huyền
- Cty chiếm 25% vốn chủ sở hữu của Cty Long Hưng
- Cty sở hữu 76.000 cổ phiếu, giá trị ghi trên sổ kế toán 21.000 đ/CP chiếm 19% cổ phần Cty Bình Minh
Tài liệu 3: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Cty nhượng bán 108.000 CP của Cty Thanh Hà với giá 24.000 đ/CP thu bằng TGNH. Chi phí môi giới, giao dịch mua bán cổ phiếu Cty thanh toán bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Thanh Hà giảm từ 51% xuống 37,5%.
2. Cty mua thêm 7.500 CP của Cty CP ITGroup với giá 12.000 đ/CP, thanh toán bằng TGNH. Cty thanh toán phí môi giới, giao dịch mua cổ phiếu bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty ITGroup tăng từ 48% lên 49%.
3. Đầu tư vào Cty Long Hưng bằng 1 lô vật liệu có giá trị ghi sổ kế toán 230.000 và một thiết bị quản lý có nguyên giá 600.000, giá trị hao mòn lũy kế tính đến ngày góp vốn là 100.000. Hai bên thống nhất đánh giá lại, cụ thể giá trị lô vật liệu là 240.000, giá trị thiết bị quản lý 480.000. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Long Hưng tăng từ 25% lên 32,2%.
4. Cty bán 50.000 CP của Cty Thương Huyền với giá 20.000 đ/CP, thu bằng TGNH. Cty thanh toán chi phí môi giới, giao dịch mua cổ phiếu bằng TM với mức phí 0,2% tính trên giá trị giao dịch. Sau giao dịch này số vốn đầu tư trong Cty Thương Huyền giảm từ 22% xuống 12%.
5. Cty đầu tư mới vào Cty Khánh Việt dưới hình thức đầu tư vào cty liên kết bằng 1 TSCĐ hữu hình có nguyên giá 1.200.000, giá trị hao mòn lũy kế đến ngày góp vốn là 340.000, giá trị đánh giá lại là 840.000.
6. Cty nhận được thông báo về cổ tức được chia của Cty ITGroup là 50.000 và lợi nhuận được chia của Cty Long Hưng là 30.000. Cty đã thu bằng TGNH khoản cổ tức của Cty ITGroup. Cty tiếp tục đầu tư vào Cty Long Hưng khoản lợi nhuận được chia.
7. Nhận được thông báo về số cổ tức được chia tại Cty Khánh Việt là 60.000. Cty đã nhận được cổ tức bằng TGNH.
8. Cty mua 600 trái phiếu của ngân hàng Đại Tín phát hành, mệnh giá 5.000.000 đ/TF, giá phát hành 5.000.000 đ/TF, thời hạn 36 tháng, lãi suất 1%/tháng, nhận lãi trước. Cty đã thanh toán bằng TGNH.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở trên.
