Mọi người giúp em về thuế TNDN ạ

[Phạm Trường Giang]

Mình không biết viết vào bài vào đây có chính xác kô vì mình mới lập nick . mình có 1 số thắc mắc muốn hỏi như sau ạ. Mình đag làm BCTT cho 1 công ty
- Theo tờ khai thuế thì năm 2012 thì, năm 2011 số lỗ phát sinh là 152.856.007. Trong năm 2012 lợi nhuận trước thuế của công ty là 163.147.981. Vậy mà trong bản BCKQKD thì phần Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp lại bỏ trống và Lợi nhuận kế toán trước thuế chính là lợi nhuận kế tán sau thuế luôn. Theo cái tờ thuyết minh mình có thì cái lỗ 2011 được trừ vào 2012, như vậy 2012 công ty vẫn có lãi, và thực tế vẫn phải nộp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải kô ?
- Chính vì thắc mắc này nên năm 2013, công ty vẫn kô ghi vần chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trên BCKQ, mặc dù công ty có lợi nhuận kế toán trước thuế. Trong Bảng CĐKT thì vẫn ghi phần 3334 DN phải nộp
- Tại sao doanh nghiệp đi vay mà lại k có chi phí tài chính ?
Cám ơn mn ạ

 

[xuân trường võ]

Vấn đề công ty bạn như sau :
- Nếu 2011 lổ bạn phải có kế hoạch chuyển lổ trong KQKD bạn phải thể hiện số thuế TNDN 2012 = (tổng LN năm nay - lổ năm trước)*thuế suất , do đó bạn vẩn phải nộp thuế TNDN 2012.Nếu bạn không nộp sẻ bị phạt vi phạm luật quản thuế .
- Vấn đề đi vay tôi không rỏ (tạm hiểu) :
* Do bạn không cập nhật tiền vay vào sổ sách kế toán do đó bạn không hạch toán tiền vay .
* Do nguồn vốn đăng ký ban đầu quá cao nên lưu lượng tiền dư thừa , nếu hạch toán tiền vay vào sổ sách (TK 635) thì sẻ bị xuất toán,
truy thu thuế TNDN .
Đây là số vấn đề DN vừa và nhỏ thường gặp rủi ro trong lập BCTC . Chúc ban may mắn .

 

[chudinhxinh]

Năm 2011 lỗ = 152.856.007

Năm 2012 lãi = 163.147.981

Chênh lệch =163.147.981-152.856.007= 10,291,974

Năm 2012 được ưu đãi miễn giảm 30% cuối năm

Thuế TNDN trước miễn giảm= 10,291,974x25%= 2,572,994

Số thuế được miễn giảm=2,572,994x30%= 771,898

Số thuế phải nộp cuối năm 2012=2,572,994-771,898 = 1,801,095

Nợ 8211/ có 3334=1,801,095 = chỉ tiêu [E1] của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm = chỉ tiêu [51] của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên baó cáo tài chính

- Nếu doanh nghiệp không phải nộp thì bạn kiểm tra lại liệu doanh nghiệp có được ưu đãi miến giảm thuế gì nữa không? Hoặc công ty bạn thuê kế toán dịch vụ làm không đủ kinh nghiệm nên mới dẫn đến các sai sót trên