Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

[Mr.Average]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Mình nghĩ lại khác, do bạn hỏi là sinh viên, mà sinh viên thì rằng chủ yếu là lý thuyết chuẩn thôi, nên đừng bị thực tế chi phối quá.
bài cho là : DN mua một lô hàng trị giá mua chưa có thuế GTGT 180.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng DN thanh toán qua Ngân hàng 100.000.000 đ, số còn lại thanh toán bằng tiền mặt.

nghĩa là ý muốn hạch toán 2 vế, còn quy định của thuế chỉ khấu trừ phần thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn trên 20 tr không áp dụng trong bài này

và mục học là " Kế toán lưu chuyển hàng hóa" ý chỉ sử dụng các tài khoản hàng đang trên đường như 151, 157 nên mình nghĩ sẽ hạch toán như vầy:

1. DN mua một lô hàng trị giá mua chưa có thuế GTGT 180.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng DN thanh toán qua Ngân hàng 100.000.000 đ, số còn lại thanh toán bằng tiền mặt.

Nợ 151 : 180.000.000
nợ 133: 18.000.000
có 111: 98.000.000
có 112: 100.000.000

2.Hàng về kiểm nhận nhập kho thấy thiếu một số trị giá 2.000.000 đ chưa rõ lý do,nhập kho theo số thực nhận
Nợ 156 : 178.000.000
nợ 138 : 2.000.000
có 151 : 180.000.000

3.Sau đó DN xuất kho số hàng này gửi đi bán cho công ty H theo giá bán đã có thuế GTGT 10% là 209.000.000 đ.
nghĩa là giai đoạn này hàng đang gửi bán chưa có chấp nhận thanh toán nên chỉ phản ảnh mỗi bút toán hàng đang gửi đi bán đợi phản hồi
Nợ 157: 178.000.000
có 156: 178.000.000
4. Công ty H đã gửi giấy báo chấp nhận thanh toán tiền.
- giá vốn:
nợ 157: 178.000.000
có 632: 178.000.000
- Doanh thu bán:
Nợ 131: 209.000.000
có 333: 19.000.000
có 511: 190.000.000

các bạn xem và cho ý kiến thêm nhé

còn nếu muốn đưa thông tin thuế là chỉ khấu trừ thuế đối với các chi phí thanh toán qua ngân hàng thì đề không đủ thông số:

1- theo hướng bất lợi doanh nghiệp thì chỉ được khấu trừ thuế đối với 100 tr qua ngân hàng thôi, còn lại 98 tr sẽ không được khấu trừ, nhưng đã nói thực tế thì chẳng ai làm chuyện này, nếu có thực sự xảy ra thì sẽ có thương lượng là bên cty này sẽ chuyển khoản thêm 98 tr để hợp thức hóa phần trả tiền mặt và tất nhiên bên kia sẽ chuyển lại 98 tr = tiền mặt hoặc chuyển khoảng, cách chuyển nhồi này được áp dung rất nhiều ở địa bàn mình khi mà cái thông tư quy định của thế ban hành nhưng thời gian áp dụng lại là ở quá khứ
2. theo hướng có lợi nếu thực chi 98 tr = tiền mặt. thì khi đó chi phí 98 tr này sẽ được xé nhỏ ra nhiều hóa đơn dưới 20 tr và nhiều time khác nhau. đề bài không cho time và giá trị các hóa đơn xé nhỏ nên chắc chắn lướt qua thông tư này

Đúng là mang tiếng vừa học xong mà lại sai nhiều quá...Xấu hổ à..Em đồng ý với anh ở các bút toán trên nhưng có 1 chỗ e nghĩ là khi định khoản giá vốn hàng bán nghiệp vụ gần cuối phải ngược lại chứ Nợ 632 và Có 157 ?

 

[Mr.Average]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Làm 1 bài như thế này mới phát hiện ra mình bị hổng kiến thức và bị kái bệnh dập khuôn máy móc định khoản quá, mà ko hiểu rõ bản chất vấn đề..haizzz..nguy hiểm thật

 

[hophuoc]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Đúng là mang tiếng vừa học xong mà lại sai nhiều quá...Xấu hổ à..Em đồng ý với anh ở các bút toán trên nhưng có 1 chỗ e nghĩ là khi định khoản giá vốn hàng bán nghiệp vụ gần cuối phải ngược lại chứ Nợ 632 và Có 157 ?

ờ đúng rôì, vì gấp làm việc mà cũng muốn trả lời ngày nên điền ngược tài khoản có vào TK nợ, để lên sửa lại

 

[Mr.Average]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Mình thấy "chốt của bạn" không ổn tẹo nào:
Thứ 1: Bạn lên xem lại phần "Hàng về hóa đơn về -Hàng về thiếu so với hóa đơn".Ở đây không quan tâm gì đến TK 811 và cũng xin bạn học lại kết cấu TK 811.
Thứ 2: Bạn lên xem lại phần "Hàng hóa, thành phẩm gửi bán"
Bạn lên tham khảo bài bạn " lehongtb "

Mình cảm ơn bạn nhé, mình sẽ phải coi lại phần này nhiều , mình bị nhầm giữa kái dnsxuat và dn thuong mai rồi...Mình có xem bài bạn lehongtb rồi nhưng thấy vài chỗ chưa đúng , bài của anh hophuoc đúng hơn bạn à!

 

[cochero1990]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

mình ngĩ lúc ghi nhận giá vốn thì phải là: Nợ TK 632, Có TK 157. còn ở trên thì đúng rùi

---------- Post added at 09:52 ---------- Previous post was at 09:50 ----------

mình ngĩ lúc ghi nhận giá vốn thì phải là: Nợ TK 632, Có TK 157. còn ở trên thì đúng rùi

 

[hophuoc]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

mình ngĩ lúc ghi nhận giá vốn thì phải là: Nợ TK 632, Có TK 157. còn ở trên thì đúng rùi

---------- Post added at 09:52 ---------- Previous post was at 09:50 ----------

mình ngĩ lúc ghi nhận giá vốn thì phải là: Nợ TK 632, Có TK 157. còn ở trên thì đúng rùi

thì mình đã nói là gấp quá nên ghi đảo mà, cũng đã sửa lại ngay rồi

 

[thanhhao0501]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

em cũng chẳng biết nữa, thì em thấy luật thuế quy định là mua hàng hóa dịch vụ trên 20.000.000d mà trả bằng tiền mặt thì sẽ không đc khấu trừ thuế. E thấy nản lắm cái môn kế toán này rồi nak!

---------- Post added at 08:20 ---------- Previous post was at 07:55 ----------

Cảm ơn vì bài viết hữu ích của mọi người!
Nhưng anh chị àh, bây jờ em hoc là nếu mua hàng với số tiền trên 20.000.000d mà trả bằng tiền mặt thì ko dc khấu trừ thuế. Và em biết là ở thực tế chẳng công ty nào dại gì mà trả tiền hàng trên 20.000.000d lại trả bằng tiền mặt một lúc =>sẽ ko đc khấu trừ thuế. E cũng thấy cái bài tập này có vấn đề! Chán lắm rùi mọi người ơi.

 

[hophuoc]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Cũng có gì đâu mà nản em.

Nếu như có học thế thì xác định thế này nhá:

hàng hóa là 180 tr và thuế tương ứng là 18 tr

Nhưng do thuế chỉ khấu trừ tương ứng khoản tiền qua chuyển khoản thì khi đó xác định thế này:

- Tổng tiền thanh toán là 180 tr + 18tr = 198 tr
- chuyển khoảng 100 tr tách ra:
+ Chưa thuế là 90.909.091
+ Thuế là 9.090.909
- còn lại là 98 tr thanh toán bằng tiền mặt thì xem như không được khấu trừ và coi như toàn bộ 98 tr là phí luôn

Có 2 cách xử lý:

cách 1: xem khoản thuế không được khấu trừ đó là giá trị hàng hóa luôn thì khi đó định khoản như sau:

Nợ 151: 188.909.091
Nợ 133: 9.090.909
Có 111: 98.000.000
Có 112: 100.000.000

về nhập kho thiếu 2 tr
Nợ 156: 186.909.091
Nợ 138: 2.000.000
Có 151: 188.909.091

các nghiệp vụ sau cũng thay đổi lại giá trị tương ứng

+ Cách 2: quy trách nhiệm bắt cá nhân noppj vào tiền thuế không được khấu trừ do áp dụng không đúng luật thuế
Nợ 151: 178.000.000
Nợ 133: 9.090.909
Nợ 138: 8.909.091
Có 111: 98.000.000
Có 112: 100.000.000

các nghiệp vụ sau hạch toán y như bài mình viết trước

 

[anhthoNguyen]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

a) n156:178000000
n138:2000000
n133:18000000
c112:100000000
c111:98000000
b)n632:178000000
c156:178000000
-n131:209000000
c511:190000000
c333:19000000

k phải 157 đâu bạn ak.vì công ty đã chấp nhận thanh toán rồi mà
c

 

[hophuoc]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

a) n156:178000000
n138:2000000
n133:18000000
c112:100000000
c111:98000000
b)n632:178000000
c156:178000000
-n131:209000000
c511:190000000
c333:19000000

k phải 157 đâu bạn ak.vì công ty đã chấp nhận thanh toán rồi mà
c

Đúng là có câu chấp nhận thanh toán, nhưng ngắt câu không phải là dấu "," mà là dấu chấm ".", nghĩa là nghiệp vụ riêng, sau đó mới mới chấp nhận đó cậu, lúc học cũng bị thầy chơi mẹo này nhiều lắm, còn bị la là học không kỹ ngữ pháp Tiếng Việt, khi nào câu chung 1 ý với vấn đề đang nói là cách nhau bởi dấu phẩy, còn cách nhau dấu . là bắt đầu ý khác

 

[thanhhoaikt2]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Trên thực tế thì hóa đơn trên 20tr là phải chuyển khoản qua ngân hàng hết toàn bộ số tiền thanh toán nếu ko sẽ ko được khấu trừ, còn chuyện mình đang học thì chỉ có 2 trường hợp nếu trực tiếp thì cộng hết tiền thuế vào 156, nếu khấu trừ thì đưa vào 1331 thuế 10%. Chứ ko có chuyện chuyển qua ngân hàng bao nhiêu là được khấu trừ bấy nhiêu đâu. Nếu trên thực tế mà như vậy thì công ty không được hạch toán thuế vào TK 1331 mà cộng lun vào 156 như PP trực tiếp. Còn mình đang học thì hạch toán bình thường thôi.
1.
Nợ Tk 156: 178.000.000
Nợ TK 1381: 2.000.000
Nợ TK 1331: 18.000.000
Có TK 112: 100.000.000
Có TK 111: 98.000.000
2. Xuất kho gửi bán
Nợ TK 157: 178.000.000
Có TK 156:178.000.000
3. Nhận giáo báo chấp nhận thanh toán
Nợ Tk 131: 209.000.000
Có TK 511: 190.000.000
Có Tk 33311:19.000.000
Ghi nhận giá vốn
Nợ TK 632: 178.000.000
Có Tk 157: 178.000.000

 

[hophuoc]

Ðề: Mọi người giúp em giải quyết bài tập với!

Trên thực tế thì hóa đơn trên 20tr là phải chuyển khoản qua ngân hàng hết toàn bộ số tiền thanh toán nếu ko sẽ ko được khấu trừ, còn chuyện mình đang học thì chỉ có 2 trường hợp nếu trực tiếp thì cộng hết tiền thuế vào 156, nếu khấu trừ thì đưa vào 1331 thuế 10%. Chứ ko có chuyện chuyển qua ngân hàng bao nhiêu là được khấu trừ bấy nhiêu đâu. Nếu trên thực tế mà như vậy thì công ty không được hạch toán thuế vào TK 1331 mà cộng lun vào 156 như PP trực tiếp. Còn mình đang học thì hạch toán bình thường thôi.

Chuyện lúc học để đơn giản thì và không lún vào rắc rối thực tế quá thì thầy cô quy định thêm là chỉ có 2 trường hợp, hoặc là khấu trừ hết, hoặc là không được khấu trừ tí nào thì mình không bàn cãi, nhưng 2 câu mình tô đỏ bạn nói đến thực tế như thế thì không đúng

Trên thực tế thì hóa đơn trên 20tr là phải chuyển khoản qua ngân hàng hết toàn bộ số tiền thanh toán nếu ko sẽ ko được khấu trừ

Không nhất thiết phải chuyển hết mới được khấu trừ bạn nhé, mà có chứng từ chuyển qua ngân hàng bấy nhiêu thì khấu trừ tương ứng

Nếu trên thực tế mà như vậy thì công ty không được hạch toán thuế vào TK 1331 mà cộng lun vào 156 như PP trực tiếp

Thực tế cũng chưa chắc may mắn được đưa vào 156, vì đây chính là 1 lỗi trong khâu thanh toán, và rất nhiều nơi đã quy trách nhiệm và bắt cá nhân bồi thường vào phần thuế không được khấu trừ

bonus thêm các bạn đoạn này cho chính xác trích từ công văn liên quan ra: (tiết (b), điểm 1.3, mục III, phần B, Thông tư số 129/2008 của Bộ Tài chính

B. CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
III. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
1. Phương pháp khấu trừ thuế
1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.