Mọi người cho em hỏi cách xử lý thuế 1331 và 3331 với ạ

[tomchibi]

Các bác cho e hỏi là : Công ty em không chịu thuế GTGT
Trong năm 2012 bên e có xuất bán TSCD chịu thuế 10% sau khi khấu trừ còn phải nộp thuế 20tr. Nhưng do sếp cũ công ty em không nộp và trong năm đó kế toán kê khai thuế bị sai. E lật lại tìm các tờ khai thì chỉ còn đến tháng 11/2012 và không còn bảng kê. Đầu kỳ năm 2013 cũng không có nên không thể chốt được số thuế. Sau đó, số thuế lẽ ra pải nộp thì kế toán lại làm bút toán kết chuyển làm giảm só thuế phải nộp. Đến hiện tại số thuế đó chỉ còn 6tr. Số thuế được khấu trừ đến thời điển hiện tại theo tờ khai là 4tr nhưng trên báo cáo tài chình thì lại bị khấu trừ hết. Xin các cao nhân chỉ giáo giúp e phải xử lý số thuế đó như thế nào? E đang sủa lại báo cáo năm 2015 để năm 2016 có số liệu theo đúng tờ khai. Em điều chỉnh bút toán đầu kỳ năm 2015 tăng thuế 1331 như sau đầu kỳ 2015 theo tờ khai :4.000.000)
Nợ TK 1331: 2.000.000
Có TK 711: 2.000.000
Và tài khoản 3331
Nợ TK 3331: 6tr
Có TK 7111: 6tr
Như vậy có đúng k ạ

 

[tomchibi]

có a/c nào giúp e với ạ ((( plz

 

[Dich vu ke toan thue]

Về câu hỏi của bạn có một số điểm cần làm rõ như sau:
- Đối tượng không chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ theo quy định luật thuế GTGT chứ không phải là Công ty thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
- Khi kinh doanh có thể công ty bạn phát sinh các nghiệp vụ bán hàng hóa chịu thuế GTGT thì phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế
...
Do đó theo nội dung hỏi của bạn thì mình hiểu và mình trả lời bạn tham khảo như sau:
Nguyên tắc về phát sinh số thuế GTGT phải nộp kỳ nào thì phải hạch toán tăng phải nộp của kỳ đó bạn nhé, không được bù trừ số nộp của kỳ này cho số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ sau. do đó bút toán hạch toán của bạn là hoàn toàn sai và cũng không có bút toán nào để hạch toán giảm khoản phải nộp của thuế GTGT thành khoản phải tăng của thuế TNDN cả.
Theo mình hiểu về câu hỏi của bạn thì thuế GTGT khi bán tài sản cố định của kỳ nào đó năm 2012 làm phát sinh khoản thuế GTGT phải nộp là 20tr nhưng đến nay vẫn chưa nộp thì số dư trên TK 3331 vẫn phải là 20tr (là số tiền thuế chưa nộp) hoặc đến nay đã nộp 14tr, còn nợ 6tr thì số dư trên TK 3331 là 6tr.
Còn số thuế GTGT được khấu trừ thì bạn phải làm rõ nó phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT hay không chịu thuế GTGT. Sổ sách kế toán hạch toán riêng được hay không riêng được để áp dụng hình thức hạch toán phù hợp nhé (đích danh hoặc phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)