mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

[clongphm192]

DTBH và CCDV : 850000
GVHB :500000
CFBH : 50000
CFQLDN : 60000
DT hoạt động TC :50000
CF hoạt động TC : 120000 trong đó CF lãi vay : 20000
Thu nhập khác : 10000
CF khác : 5000

trong năm công ty có tài liệu bổ sung :
1. nhận đc cổ tức cổ phần đầu tư tại công ty C 50000 = TGNH
2. nhận trc tiền cho thuê văn phòng công ty A trg 3 năm 300000= TGNH
3. tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế sẽ nhận 15000
4. định kì phân bổ lãi trả chậm vào DTHDTC 80000
5. chi phí lãi vayvuwowtj mức không chế theo quy định 12000
* Yêu cầu :
1. Định khoản
2. Xác đinh KQKD (theo chế độ KT) và kết chuyển vào TK 911. Tính lợi nhuận KT trc thuế (theo chế độ KT)
3. XD lợi nhuận KT trc thuế (thu nhập chịu thuế TNDN), thuế TNDN hiện hành phải nộp và lợi nhuận sau thuế (theo chế độ thuế). biết thuế suất TNDN là 25%
đây là đề thi kết thúc học phần. giúp mình với. thank nhìu!!!^^

 

[enemyvn]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

1/ Lợi nhuận kế toán trước thuế: 850.000-500.000-50.000-60.000+10.000-5000+50.000-120.000= 175.000
2/ Các khoản điều chỉnh tăng TNCT
- Chênh lệch tạm thời:
+ nhận trc tiền cho thuê văn phòng công ty A trg 3 năm 300.000= TGNH
+ tiền phạt vi phạm hợp đồng nhận được : 15.000.

- Chênh lệch vĩnh viễn:
+chi phí lãi vay vượt mức không chế theo quy định 12000
Tổng CL tăng TNCT00.000 + 15000 + 12000=327.000



3/ Các khoản điều chỉnh giảm TNCT:
- Chenh lệch tạm thời:
+ Định kỳ phân bổ lãi trả chậm (bút toán kế toán N 3387/ C 515 ) : 80.000
( mình giải thích chỗ này tí, khi có hóa đơn mình sẽ ghi nhận lãi trả chậm vào 3387, KT chỉ tính 1 phần lãi tương ứng trong đó vào 515, thuế tính hết ). Lúc đó sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời làm tăng thu nhập chịu thuế,đồng thời ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại (N 243/C 8212), nên giờ phân bổ sẽ ghi bút toán hoàn nhập : N 8212/ C 243
- CHênh lệch vĩnh viễn:
+ nhận đc cổ tức cổ phần đầu tư tại công ty C 50000 = TGNH

Tổng CL giảm TNCT: 130.000

4/ TNCT: 175.000+327.000-130.000=372.000
Thuế TNDN hiện hành : 372.000*25%=93.000
Nợ 8211/ C 3334: 93.000 , kết chuyển : N 911/ C 8211: 93.000
- Ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ C 8212: 327.000*25%= 81.750 N 8212/ C 911: 81.750
- Hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 8212/ C 243: 80000*25%=20.000 kết chuyển: N 911/ C 8212: 20.000
-> Chi phí thuế TNDN: 93.000-81.750+20.000=31.250
Lợi nhuận sau thuế TNDN: 175.000-31.250= 143.750. Kết chuyển NỢ 911/ C 421: 143.750

 

[tdkt24]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

I, Định khoản

 

[clongphm192]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

thank bạn nhìu!^^

---------- Post added at 079 ---------- Previous post was at 07:26 ----------

1/ Lợi nhuận kế toán trước thuế: 850.000-500.000-50.000-60.000+10.000-5000+50.000-120.000= 175.000
2/ Các khoản điều chỉnh tăng TNCT
- Chênh lệch tạm thời:
+ nhận trc tiền cho thuê văn phòng công ty A trg 3 năm 300.000= TGNH
+ tiền phạt vi phạm hợp đồng nhận được : 15.000.

- Chênh lệch vĩnh viễn:
+chi phí lãi vay vượt mức không chế theo quy định 12000
Tổng CL tăng TNCT00.000 + 15000 + 12000=327.000



3/ Các khoản điều chỉnh giảm TNCT:
- Chenh lệch tạm thời:
+ Định kỳ phân bổ lãi trả chậm (bút toán kế toán N 3387/ C 515 ) : 80.000
( mình giải thích chỗ này tí, khi có hóa đơn mình sẽ ghi nhận lãi trả chậm vào 3387, KT chỉ tính 1 phần lãi tương ứng trong đó vào 515, thuế tính hết ). Lúc đó sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời làm tăng thu nhập chịu thuế,đồng thời ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại (N 243/C 8212), nên giờ phân bổ sẽ ghi bút toán hoàn nhập : N 8212/ C 243
- CHênh lệch vĩnh viễn:
+ nhận đc cổ tức cổ phần đầu tư tại công ty C 50000 = TGNH

Tổng CL giảm TNCT: 130.000

4/ TNCT: 175.000+327.000-130.000=372.000
Thuế TNDN hiện hành : 444.000*25%=111.000
Nợ 8211/ C 3334: 111.000 , kết chuyển : N 911/ C 8211: 93.000
- Ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ C 8212: 327.000*25%= 81.750 N 8212/ C 911: 81.750
- Hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 8212/ C 243: 80000*25%=20.000 kết chuyển: N 911/ C 8212: 20.000
-> Chi phí thuế TNDN: 111.000-81.750+20.000=49.250
Lợi nhuận sau thuế TNDN: 175.000-49.250= 125.750. Kết chuyển NỢ 911/ C 421: 125.750

bạn ơi cho mình hỏi chút : Thuế TNDN hiện hành bạn lấy 444.000 ở đâu vậy?
Nợ 8211/ C 3334: 111.000 , kết chuyển : N 911/ C 8211: 93.000 ???

 

[enemyvn]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

thank bạn nhìu!^^

---------- Post added at 079 ---------- Previous post was at 07:26 ----------



bạn ơi cho mình hỏi chút : Thuế TNDN hiện hành bạn lấy 444.000 ở đâu vậy?
Nợ 8211/ C 3334: 111.000 , kết chuyển : N 911/ C 8211: 93.000 ???

Lúc đàu mình nhìn 80.000 thành 8.000 nên có sai sót chỗ .đó. Mình sửa nhưng sửa sót, để edit lại nhé Bài tập dạng này thì khó ở chỗ là các bút toán hoàn nhập, nhưng nắm bản chất thì làm được thôi.

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

I. ĐỊnh khoản:
Nợ tk 511/có tk 911 = 850.000
Nợ tk 515/có tk 911 = 50.000
Nợ tk 711/có tk 911 = 10.000
Nợ tk 911/có tk 632 = 500.000
Nợ tk 911/có tk 641 = 50.000
Nợ tk 911/có tk 642 = 60.000
Nợ tk 911/có tk 635 = 120.000
Nợ tl 911/có tk 811 = 5.000
LN kế toán trước thuế = (850.000+50.000+10.000)-(500.000+50.000+60.000+120.000+5.000 ) = 175.000
Nợ tk 911/có tk 4212 = 175.000
Thuế TNDN Nợ tk 821/có tk 3334 = 175.000 x 25% = 43.750; K/c Nợ tk 911/có tk 821 = 43.750
LN sau thuế: Nợ tk 911/có tk 4212 = 131.250
II. Phát sinh
1. nhận đc cổ tức cổ phần đầu tư tại công ty C 50000 = TGNH
Nợ tk 112/có tk 515 = 50.000
2. nhận trc tiền cho thuê văn phòng công ty A trg 3 năm 300000= TGNH
- Nợ tk 112/có tk 3387 = 300.000
- Phân bổ Tn cho thuê VP cho từng năm
Nợ tk 3387/có tk 711 = 100.000
3. tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế sẽ nhận 15000
Nợ tk 1388/có tk 711 = 15.000
4. định kì phân bổ lãi trả chậm vào DTHDTC 80000
Nợ tk 3387/có tk 515 = 80.000
5. chi phí lãi vayvuwowtj mức không chế theo quy định 12000
Nợ tk 635/có tk 112 = 12.000
Do trong kỳ PS tăng DT, TN khác:
Nợ tk 515/có tk 911 = 50.000+80.000 = 130.000
Nợ tk 711/có tk 911 = 100.000+15.000 = 115.000
Lãi vượt mức k được tính là CP hợp lý khi xác định thuế TNDN
Két chuyển Nợ tk 911/có tk 635 = 12.000 nhưngloaij ra khi tính thuế TNDN phải nộp
Vậy lợi nhuận trước thuế:
Nợ tk 911/có tk 4212 = (910.000+130.000+115.000 ) - ( 735.000+12.000) = 408.000
Thuế TNDN phải nộp:
Nợ tk 821/có tk 3334 = 420.000x 25% = 105.000; K/c Nợ tk 911/có tk 821 = 105.000
LN sau thuế: Nợ tk 911/có tk 4212 = 408.000 - 105.000 = 303.000
Mong các bạn góp ý

 

[enemyvn]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

LN kế toán trước thuế = (850.000+50.000+10.000)-(500.000+50.000+60.000+120.000+5.000 ) = 175.000
Nợ tk 911/có tk 4212 = 175.000
Thuế TNDN Nợ tk 821/có tk 3334 = 175.000 x 25% = 43.750; K/c Nợ tk 911/có tk 821 = 43.750

Cái này chị làm không đúng như em học ( e không dám nói chị làm không đúng ), thuế TNDN hiện hành không phải tính theo LNKT trước thuế đâu chị, tính theo kiểu tính doanh thu của thuế, sau đó tìm các khoản chênh lệch...


2. nhận trc tiền cho thuê văn phòng công ty A trg 3 năm 300000= TGNH
- Nợ tk 112/có tk 3387 = 300.000
- Phân bổ Tn cho thuê VP cho từng năm
Nợ tk 3387/có tk 711 = 100.000


Còn quan điểm của e nó khác, ví dụ, tháng 5 năm này nhận trước tiền thuê 3 năm với giá tiền là 36.000.000. thì 1 tháng mình chỉ tính doanh thu có 1.000.000 thôi, nếu phân bổ thì cuối năm chỉ tính doanh thu là N 3387/ C 5117 : (12-5+1)/12 * 1.000.000= 8.000.000. Bài này nếu phân bổ như chị tính thì chỉ có TH là nhận trứoc doanh thu ngay từ đầu năm ngày 1/1 vì 300.000/3 năm= 100.000/ năm. Còn ghi không rõ ràng như vậy thì chỉ có thể hiểu theo kiểu năm nay nhận trước tiền nhung chưa phát sinh nghiềp vụ cho thuê nhà.


Còn cái LNKT sau thuế TNDN, mình phải tính ra các khoản chênh lệch tạm thời ghi vào 347, 243 và thuế TNDN hiện hành để tính ra CP thuế TNDN. Nếu không tách bạch, nhiều khả năng sẽ bị cô bắt bẻ. E chỉ có thể làm theo hứong e vừa được học. Chị xem rồi góp ý dùm em. Mong được học hỏi nhiều từ các anh chị !

 

[Phượng Lương]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

Như bài tập của bạn phần chưa có PS thêm thì k có CP nào là CP k hợp lý khi quyết toán thuế TNDN vì vậy thuế TNDN phải nộp = (DT, DTTC, TN# - Cp hợp lý)* thuế suất thuế TNDN
và N kế toán trước thuế = (850.000+50.000+10.000)-(500.000+50.000+60.000+120.000+5.000 ) = 175.000
Nợ tk 911/có tk 4212 = 175.000
Thuế TNDN Nợ tk 821/có tk 3334 = 175.000 x 25% = 43.750; K/c Nợ tk 911/có tk 821 = 43.750
LN sau thuế: Nợ tk 911/có tk 4212 = 131.250 là đúng mà bạn
Còn nhận trước tiền thuê VP thì bạn k nói rõ là PS vào tháng nào lên m phânboor đều trong 3 năm tính từ năm nay. Bạn căn cứ vào nội dung hợp đồng cho thuê VP thì hạch toán mới cụ thể được vì câu trong bài tập của bạn chung chung quá lên m tạm thời hạch toán như vậy.

 

[enemyvn]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

Như bài tập của bạn phần chưa có PS thêm thì k có CP nào là CP k hợp lý khi quyết toán thuế TNDN vì vậy thuế TNDN phải nộp = (DT, DTTC, TN# - Cp hợp lý)* thuế suất thuế TNDN
và N kế toán trước thuế = (850.000+50.000+10.000)-(500.000+50.000+60.000+120.000+5.000 ) = 175.000
Nợ tk 911/có tk 4212 = 175.000
Thuế TNDN Nợ tk 821/có tk 3334 = 175.000 x 25% = 43.750; K/c Nợ tk 911/có tk 821 = 43.750
LN sau thuế: Nợ tk 911/có tk 4212 = 131.250 là đúng mà bạn
Còn nhận trước tiền thuê VP thì bạn k nói rõ là PS vào tháng nào lên m phânboor đều trong 3 năm tính từ năm nay. Bạn căn cứ vào nội dung hợp đồng cho thuê VP thì hạch toán mới cụ thể được vì câu trong bài tập của bạn chung chung quá lên m tạm thời hạch toán như vậy.

THuế TNDN hiện hành đâu phải tính trên LN kế toán trước thuế đâu chị, có thể đáp số ra đúng, nhưng cách làm của chị như vậy không như bản chất, thuế TNDN hiện hành là số thuế mình phải đóng, có nghĩa là dựa vào LNKT trước thuế sau khi điều chỉnh các khoản chênh lệch theo thuế quy định, sau khi điều chỉnh rồi mới tính N 8211/ C3334 rồi kết chuyển.




Với lại, bạn cần giúp bài này để bạn thi, nếu không rạch ròi chỗ này, chắc chắn sẽ bị trừ điểm, đây là những phần e đã học trong học kỳ trước, có thể khác với anh chị đi làm, nhưng nó đúng theo mô phạm mà cô em dạy. Còn đáp số sao thấy chênh nhau quá

 

[minie_yul]

Ðề: mọi ng giúp e bài tập kế toán thuế này với????khó quá

@ Phượng Lương: Mình nghĩ CP LÃI vượt mức quy định là chênh lệch vĩnh viễn nên khi tính TSTTN hoãn lại cần được loại ra