Đề bài
Trích dữ liệu kế toán phát sinh trong tháng 12/2020 tại công ty M&N, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO và quản lý kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng như sau:
Số dư đầu kỳ tại ngày 1/12/2020 của một số tài khoản như sau: ĐVT: Đồng
Tài khoản Số tiền Ghi chú
TK 2113_XT1 960.000.000 Xe tải 1 tấn (XT1) vận chuyển hàng bán, thời gian sử dụng ước tính là 10 năm
TK 2141_XT1 775.000.000 Khấu hao xe tải 1 tấn (XT1)
TK 344_K 80.000.000 Nhận tiền ký cược cho thuê cửa hàng
TK 331_R (Dư Nợ) 30.000.000 Ứng trước tiền mua hàng
TK 334 20.000.000 Còn phải trả lương cho người lao động
TK 3524 35.000.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn xe tải (XT1)
Yêu cầu: Hãy ghi sổ nhật ký các nghiệp vụ phát sinh tháng 12/2020 như sau:
1.Ngày 01, công ty mua trả góp một TSCĐ dùng ở phân xưởng sản xuất, giá mua trả ngay chưa thuế là 800.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua trả góp chưa thuế là 920.000.000đ, thời hạn trả góp là 36 tháng, bắt đầu trả góp từ tháng này. Chi phí trước khi sử dụng chưa thuế 22.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng. Thời gian sử dụng ước tính của tải sản là 10 năm.
2.Ngày 03, công ty chi tiền gửi ngân hàng trả lại tiền ký cược cho công ty K sau khi trừ số tiền cho công ty K thuê cửa hàng tháng trước là 55.000.000đ, trong đó thuế GTGT là 10%.
3.Ngày 05, kế toán tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép tháng 12 là 30.000.000đ
4.Ngày 08, sau khi việc sửa chữa lớn xe tải 1 tấn (XT1) được hoàn thành, công ty đã nhận hoá đơn và chưa thanh toán cho đơn vị sửa chữa XYZ với tổng trị giá thanh toán 66.000.000đ, trong đó thuế GTGT 10%. Kế toán ghi nhận chi phí sửa chữa và thực hiện bút toán xử lý chênh lệch chi phí trích trước sửa chữa lớn TSCĐ.
5.Ngày 10, công ty chuyển khoản thanh toán lương đợt 1 cho nhân viên là 70.000.000đ
6.Ngày 25, công ty bán TSCĐ xe tải 1 tấn (XT1) với giá bán là 209.000.000đ, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng. Chi phí thanh lý TSCĐ trả bằng tiền gửi ngân hàng 3.360.000đ, trong đó thuế GTGT 5%
7.Ngày 30, Căn cứ bảng chấm công tháng 12/2020, kế toán tính và ghi nhận lương phải trả, các khoản trích theo lương (KPCĐ, BHXH, BHYT, KPCĐ) cho cán bộ công nhân viên. Tiền lương cụ thể tháng 12 bao gồm: công nhân trực tiếp sản xuất 30.000.000đ, nhân viên phòng kinh doanh 60.000.000đ, nhân viên kế toán 20.000.000đ, giám đốc 30.000.000đ. Đồng thời khấu trừ lại thuế thu nhập cá nhân của người lao động là 15.000.000đ
8.Ngày 31/12, trích khấu hao TSCĐ trong tháng 12
9.Ngày 31/12, công ty chuyển khoản thanh toán tiền trả góp tháng đầu tiên và phân bổ tiền lãi trả góp tháng 12
10.Ngày 31/12, chuyển khoản thanh toán lương đợt 2 cho nhân viên
Trích dữ liệu kế toán phát sinh trong tháng 12/2020 tại công ty M&N, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO và quản lý kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng như sau:
Số dư đầu kỳ tại ngày 1/12/2020 của một số tài khoản như sau: ĐVT: Đồng
Tài khoản Số tiền Ghi chú
TK 2113_XT1 960.000.000 Xe tải 1 tấn (XT1) vận chuyển hàng bán, thời gian sử dụng ước tính là 10 năm
TK 2141_XT1 775.000.000 Khấu hao xe tải 1 tấn (XT1)
TK 344_K 80.000.000 Nhận tiền ký cược cho thuê cửa hàng
TK 331_R (Dư Nợ) 30.000.000 Ứng trước tiền mua hàng
TK 334 20.000.000 Còn phải trả lương cho người lao động
TK 3524 35.000.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn xe tải (XT1)
Yêu cầu: Hãy ghi sổ nhật ký các nghiệp vụ phát sinh tháng 12/2020 như sau:
1.Ngày 01, công ty mua trả góp một TSCĐ dùng ở phân xưởng sản xuất, giá mua trả ngay chưa thuế là 800.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua trả góp chưa thuế là 920.000.000đ, thời hạn trả góp là 36 tháng, bắt đầu trả góp từ tháng này. Chi phí trước khi sử dụng chưa thuế 22.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng. Thời gian sử dụng ước tính của tải sản là 10 năm.
2.Ngày 03, công ty chi tiền gửi ngân hàng trả lại tiền ký cược cho công ty K sau khi trừ số tiền cho công ty K thuê cửa hàng tháng trước là 55.000.000đ, trong đó thuế GTGT là 10%.
3.Ngày 05, kế toán tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép tháng 12 là 30.000.000đ
4.Ngày 08, sau khi việc sửa chữa lớn xe tải 1 tấn (XT1) được hoàn thành, công ty đã nhận hoá đơn và chưa thanh toán cho đơn vị sửa chữa XYZ với tổng trị giá thanh toán 66.000.000đ, trong đó thuế GTGT 10%. Kế toán ghi nhận chi phí sửa chữa và thực hiện bút toán xử lý chênh lệch chi phí trích trước sửa chữa lớn TSCĐ.
5.Ngày 10, công ty chuyển khoản thanh toán lương đợt 1 cho nhân viên là 70.000.000đ
6.Ngày 25, công ty bán TSCĐ xe tải 1 tấn (XT1) với giá bán là 209.000.000đ, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng. Chi phí thanh lý TSCĐ trả bằng tiền gửi ngân hàng 3.360.000đ, trong đó thuế GTGT 5%
7.Ngày 30, Căn cứ bảng chấm công tháng 12/2020, kế toán tính và ghi nhận lương phải trả, các khoản trích theo lương (KPCĐ, BHXH, BHYT, KPCĐ) cho cán bộ công nhân viên. Tiền lương cụ thể tháng 12 bao gồm: công nhân trực tiếp sản xuất 30.000.000đ, nhân viên phòng kinh doanh 60.000.000đ, nhân viên kế toán 20.000.000đ, giám đốc 30.000.000đ. Đồng thời khấu trừ lại thuế thu nhập cá nhân của người lao động là 15.000.000đ
8.Ngày 31/12, trích khấu hao TSCĐ trong tháng 12
9.Ngày 31/12, công ty chuyển khoản thanh toán tiền trả góp tháng đầu tiên và phân bổ tiền lãi trả góp tháng 12
10.Ngày 31/12, chuyển khoản thanh toán lương đợt 2 cho nhân viên
