mn giúp em với ạ, em xin cảm ơn ạ

liin

New Member
Hội viên mới
Số liệu về tình hình quản lý Tài sản cố định (TSCĐ) của một doanh nghiệp như sau: (Đơn vị: 1.000 đồng):

I. Tổng số khấu hao cơ bản trích trong tháng 4/N như sau:

- Tổng NG TSCĐ: 2.504.000

- Khấu hao tài sản cố định ở các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất: 36.000; Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 15.000; Bộ phận bán hàng: 23.000

II. Trong tháng 6/N tài sản cố định của doanh nghiệp biến động như sau:

1.Ngày 5: Nhượng bán 1 thiết bị sản xuất, nguyên giá 505.000, đã khấu hao là 305.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%. Giá bán (cả thuế GTGT 10%) của thiết bị là 150.000, người mua đã thanh toán ½ bằng tiền gửi ngân hàng.



2.Ngày 8: Tiến hành mua một TSCĐ HH cho bộ phận sản xuất theo phương thức trả chậm của công ty K, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 950.000 Giá mua trả tiền ngay chưa có thuế GTGT 10% là 850.000 Tiền mua đã thanh toán được 200.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Được biết tỷ lệ khấu hao tài sản cố định này là 9% năm và tài sản này đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển.


3. Ngày 14: Đem một tài sản cố định hữu hình thuộc bộ phận QLDN có thời gian sử dụng là 4 năm đi tham gia liên doanh dài hạn với Doanh nghiệp X, nguyên giá 630.000; giá trị hao mòn luỹ kế 330.000. Giá trị vốn góp được Công ty Y ghi nhận là 310.000

4. Ngày 22: Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một tài sản cố định hữu hình cho bộ phận bán hàng. Giá trị tài sản theo quyết toán là 954.000 ( thuế suất thuế GTGT 10%), thời hạn sử dụng đăng ký 20 năm. Tài sản cố định này được đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản.

Yêu cầu:

1. Tính mức khấu hao tăng, giảm theo từng tài sản biến động?

2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
 
ý 1: Khấu hao tháng 6/N tăng giảm theo từng biến động: (để bớt lẻ giả sử KH tròn tháng ko tính đến chi tiết từng ngày, TS nào giảm thì coi như ko có KH trong tháng còn TS nào tăng thì có KH trong tháng)
+ NV 1: KH giảm đi: 505.000 * 12% /12 = 5.050
+ NV 2: KH tăng thêm: 850.000 * 9%/12 = 6.375 (tại sao lại lấy NG 850 k cụ thể ý 2)
+ NV 3: Kh giảm đi: 630.000 /(4*12)= 13.125
+ NV 4: KH tăng thêm: 954.000/(20*12) = 3.975
(cái này tính tăng giảm để hạch toán ý 2 phần định khoản chi phí khấu hao)
ý 2: hạch toán các nghiệp vụ:
+ NV1:
a,
N TK 214: 305.000
N TK 811: 200.000
C TK 211: 505.000
b,
N Tk 131: 150.000
C TK 333: 15.000
C TK 711: 150.000*90%= 135.000
c,
N TK 131: 75.000
C TK 112: 75.000
+ NV2:
a,
N TK 211: 850.000 (nguyên giá TS trả chậm = giá trị TS trả 1 lần)
N TK 133: 85.000 (VAT dc khấu trừ cũng vậy)
N TK 242: 110.000
C TK 331: 950.000 * 1.1 = 1.045.000
b,
N TK 414: 850.000 (do TS dc đầu từ = Quỹ đtpt)
C TK 411: 850.000
c,
N TK 331: 200.000
C TK 112: 200.000
+ NV 3:
a,
N TK 222: 310.000
N TK 214: 330.000
C TK 211: 630.000
C TK 711: 10.000
+ NV 4:
a,
N TK 211: 954.000
N TK 133: 95.400
C TK 241: 1.049.400
b,
N TK 441: 954.000
C TK 411: 954.000
Cuối cùng hạch toán CP KH tháng 6/N: (KH vs ý 1 và dữ liệu đầu bài - CP KH tháng 4/N)
Giả sử từ tháng 4 đến tháng 6 chưa có biến động gì về tài sản:
N TK 627: 36.000 - 5.050 + 6.375 = 37.325
N TK 642: 15.000 -13.125 = 1.875
N TK 641: 23.000 + 3.975 = 26.975
C TK 214: 66.175
( tham khảo thôi cũng ko biết đúng hay sai :))) )
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top