Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

[tieutieupham]

Mình đang làm kế toán cho 1 mô hình công ty hơi phức tạp làm mình bị rối. mình gửi lên đây mong các bạn ai biết thì đóng góp ý kiến giúp mình nhé. Công ty mình được thành lập từ tháng 5 năm 2009, Công ty mình chưa phát sinh doanh thu, chỉ phát sinh chi phí như tiền lương cho nhân viên kế toán và tiền điện nước. Ngoài ra công ty mình có mua máy móc và bàn ghế đã qua sử dụng khoản gần 100 triệu (không có loại nào trên 10 triệu đồng) nhưng không có hóa đơn. Mình muốn đưa số máy móc, bàn ghế đó vào để đưa vào chi phí hằng năm khi phát sinh doanh thu nhưng chưa biết đưa bằng cách nào cho ổn nhất. Ngoài ra bên cạnh đó Công ty mình còn thành lập 1 công ty con (Công ty TNHH Một thành viên do công ty mẹ làm chủ sở hữu), hạch toán độc lập. Vậy vốn của Công ty con mình cũng đưa vào TK 4111 được không và phần lãi lỗ của công ty con mình có phản ảnh trên báo cáo tài chính của công ty mẹ không? Nếu phản ánh thì phản ánh như thế nào. Còn phần vốn đã đầu tư vào công ty con đưa vào TK 221 “Đầu tư vào công ty con” đúng không? Mong các bạn giúp đỡ. Mình xin cảm ơn .
Email: tieupham1102@yahoo.com.vn
YM: tieupham1102

 

[Mr. Cool]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

Xin nói với bạn là mua hàng hóa dịch vụ mà kg có Hóa đơn thì coi như vẫn hạch toán được nhưng không được đưa vào chi phí hợp lý. Điều này có nghĩa là Cty bạn sẽ bị loại hết các loại tài sản, máy móc kg có hóa đơn, chứng từ.

Nếu là cty hạch toán độc lập thì nó kg liên quan gì tới công ty mẹ hết. Nó có BCTC riêng. Sổ sách riêng. BCTC cũng sẽ được nộp cho cấp trên Z( Cty mẹ)

 

[tieutieupham]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

Xin nói với bạn là mua hàng hóa dịch vụ mà kg có Hóa đơn thì coi như vẫn hạch toán được nhưng không được đưa vào chi phí hợp lý. Điều này có nghĩa là Cty bạn sẽ bị loại hết các loại tài sản, máy móc kg có hóa đơn, chứng từ.

Nếu là cty hạch toán độc lập thì nó kg liên quan gì tới công ty mẹ hết. Nó có BCTC riêng. Sổ sách riêng. BCTC cũng sẽ được nộp cho cấp trên Z( Cty mẹ)

Cám ơn về những ý kiến đóng góp của bạn. Mua đồ dùng văn phòng mà không có hóa đơn thì không được đưa vào chi phí để xác định kết quả KD, vì thế mình mới gửi lên diễn đàn để các bạn ai có ý kiến hoặc cách nào... chẳng hạn như lập bảng kê hoặc gì gì đó để hợp thức hóa vì mình mua hàng đã qua sử dụng làm gì có hóa đơn chứng từ chứ? còn phần vốn rót xuống công ty con mình hạch toán như vầy bạn thấy đã hợp lý chưa? có gì đóng góp giúp mình với nhé.
Ví dụ:
Công ty mẹ: Nợ TK 221/Có TK 111: 1 tỷ
Công ty con: Nợ TK 111/ Có 4111: 1 tỷ
Cám ơn bạn trước nha.

 

[lolem08]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

Mình đang làm kế toán cho 1 mô hình công ty hơi phức tạp làm mình bị rối. mình gửi lên đây mong các bạn ai biết thì đóng góp ý kiến giúp mình nhé. Công ty mình được thành lập từ tháng 5 năm 2009, Công ty mình chưa phát sinh doanh thu, chỉ phát sinh chi phí như tiền lương cho nhân viên kế toán và tiền điện nước. Ngoài ra công ty mình có mua máy móc và bàn ghế đã qua sử dụng khoản gần 100 triệu (không có loại nào trên 10 triệu đồng) nhưng không có hóa đơn. Mình muốn đưa số máy móc, bàn ghế đó vào để đưa vào chi phí hằng năm khi phát sinh doanh thu nhưng chưa biết đưa bằng cách nào cho ổn nhất. Ngoài ra bên cạnh đó Công ty mình còn thành lập 1 công ty con (Công ty TNHH Một thành viên do công ty mẹ làm chủ sở hữu), hạch toán độc lập. Vậy vốn của Công ty con mình cũng đưa vào TK 4111 được không và phần lãi lỗ của công ty con mình có phản ảnh trên báo cáo tài chính của công ty mẹ không? Nếu phản ánh thì phản ánh như thế nào. Còn phần vốn đã đầu tư vào công ty con đưa vào TK 221 “Đầu tư vào công ty con” đúng không? Mong các bạn giúp đỡ. Mình xin cảm ơn .
Email: tieupham1102@yahoo.com.vn
YM: tieupham1102

1. Thứ nhất tài sản bạn mua mà không có hóa đơn - chắc chắn 100% sẽ không được đưa vào chi phí hợp lý. Nếu cốtình đưa, mai mốt tax cũng bốc ra thôi.

2. Việc bạn nói mua tài sản, máy móc cũ thì làm gì có hóa đơn. Như vậy là sai. Bạn vẫn có thể lấy được hóa đơn khi mua nếu bên bán xuất cho bạn. Bạn nhớ là có nghiệp vụ thanh lý tài sản vật tư đó thui. Trường hợp của bạn ko lấy được hđ có thể do phía bên bán ko có khả năng xuất ( cá nhânchẳng hạn ), hoặc nếu là DN thì họ trốn tax, hoặc họ bán cho bạn giá rẻ rùi thì ko có hđ là ok....

3. Sao m lại hiểu cty con ở đây giống như một dvi trực thuộc của đơn vị bạn hơn là một cty mà bạn có tư cách là đơn vị đầu tư. Bạn nên xem xét lại nguồn vốn của công ty đó. Nếu chỉ đơn giản là cty con thì bạn chỉ cần hạch toán như một khoản đầu tư.
Nhưng nếu là đơn vị trực thuộc thì Công ty con vẫn lập Bctc bình thường nhhư một đơn vị độc lập mà. Nhưng bctc đó thay vì nộp cho bên Tax thì sẽ nộp lên cty mẹ. Căn cứ vào BCTC đó cty mẹ sẽ lập BCTC tổng hợp - hoạt động của chính bản thân nó và hđ của cty con.

Khi cấp vốn cho cty con thì : Nợ 11/112/156 - Có 1361

Còn bên cty con sẽ ghi nhận : Nợ 411 - Có 111/112/156...

Khi bạn lập BCTC thì sẽ khá là rắc rối khi bạn phải điều chỉnh và loại trừ một số khoản mục để tránh lặp lại : các khoản thu chi, mua bán nội bộ...

 

[tieutieupham]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

1. Thứ nhất tài sản bạn mua mà không có hóa đơn - chắc chắn 100% sẽ không được đưa vào chi phí hợp lý. Nếu cốtình đưa, mai mốt tax cũng bốc ra thôi.

2. Việc bạn nói mua tài sản, máy móc cũ thì làm gì có hóa đơn. Như vậy là sai. Bạn vẫn có thể lấy được hóa đơn khi mua nếu bên bán xuất cho bạn. Bạn nhớ là có nghiệp vụ thanh lý tài sản vật tư đó thui. Trường hợp của bạn ko lấy được hđ có thể do phía bên bán ko có khả năng xuất ( cá nhânchẳng hạn ), hoặc nếu là DN thì họ trốn tax, hoặc họ bán cho bạn giá rẻ rùi thì ko có hđ là ok....

3. Sao m lại hiểu cty con ở đây giống như một dvi trực thuộc của đơn vị bạn hơn là một cty mà bạn có tư cách là đơn vị đầu tư. Bạn nên xem xét lại nguồn vốn của công ty đó. Nếu chỉ đơn giản là cty con thì bạn chỉ cần hạch toán như một khoản đầu tư.
Nhưng nếu là đơn vị trực thuộc thì Công ty con vẫn lập Bctc bình thường nhhư một đơn vị độc lập mà. Nhưng bctc đó thay vì nộp cho bên Tax thì sẽ nộp lên cty mẹ. Căn cứ vào BCTC đó cty mẹ sẽ lập BCTC tổng hợp - hoạt động của chính bản thân nó và hđ của cty con.

Khi cấp vốn cho cty con thì : Nợ 11/112/156 - Có 1361

Còn bên cty con sẽ ghi nhận : Nợ 411 - Có 111/112/156...

Khi bạn lập BCTC thì sẽ khá là rắc rối khi bạn phải điều chỉnh và loại trừ một số khoản mục để tránh lặp lại : các khoản thu chi, mua bán nội bộ...

Cám ơn bạn, như mình đã nói ở trên. Cty mình là công ty CP đầu tư 100% vốn vào Cty con (Công ty TNHH MTV...) và hạch toán động lập. nên ko thể đưa vào TK 1361 như bạn nói được. còn lợi nhuận của công ty con có thể sẽ nộp lên Cty mẹ như 1 khoản lợi nhuận từ đầu tư chứ không đưa vào TK 421 của Công ty mẹ. Cám ơn bạn rất nhiều vì đã quan tâm đến bài viết của mình. nếu được bạn có thể cho mình xin nick để làm quen được không?

 

[Mr. Cool]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

Cám ơn bạn, như mình đã nói ở trên. Cty mình là công ty CP đầu tư 100% vốn vào Cty con (Công ty TNHH MTV...) và hạch toán động lập. nên ko thể đưa vào TK 1361 như bạn nói được. còn lợi nhuận của công ty con có thể sẽ nộp lên Cty mẹ như 1 khoản lợi nhuận từ đầu tư chứ không đưa vào TK 421 của Công ty mẹ. Cám ơn bạn rất nhiều vì đã quan tâm đến bài viết của mình. nếu được bạn có thể cho mình xin nick để làm quen được không?

Khi hạch toán độc lập thì bạn ghi vào TK 3388 nha. Còn 1361 thì chỉ khi phụ thuộc.

Mr. Linh

 

[ruxian]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

1. Thứ nhất tài sản bạn mua mà không có hóa đơn - chắc chắn 100% sẽ không được đưa vào chi phí hợp lý. Nếu cốtình đưa, mai mốt tax cũng bốc ra thôi.

2. Việc bạn nói mua tài sản, máy móc cũ thì làm gì có hóa đơn. Như vậy là sai. Bạn vẫn có thể lấy được hóa đơn khi mua nếu bên bán xuất cho bạn. Bạn nhớ là có nghiệp vụ thanh lý tài sản vật tư đó thui. Trường hợp của bạn ko lấy được hđ có thể do phía bên bán ko có khả năng xuất ( cá nhânchẳng hạn ), hoặc nếu là DN thì họ trốn tax, hoặc họ bán cho bạn giá rẻ rùi thì ko có hđ là ok....

3. Sao m lại hiểu cty con ở đây giống như một dvi trực thuộc của đơn vị bạn hơn là một cty mà bạn có tư cách là đơn vị đầu tư. Bạn nên xem xét lại nguồn vốn của công ty đó. Nếu chỉ đơn giản là cty con thì bạn chỉ cần hạch toán như một khoản đầu tư.
Nhưng nếu là đơn vị trực thuộc thì Công ty con vẫn lập Bctc bình thường nhhư một đơn vị độc lập mà. Nhưng bctc đó thay vì nộp cho bên Tax thì sẽ nộp lên cty mẹ. Căn cứ vào BCTC đó cty mẹ sẽ lập BCTC tổng hợp - hoạt động của chính bản thân nó và hđ của cty con.

Khi cấp vốn cho cty con thì : Nợ 11/112/156 - Có 1361

Còn bên cty con sẽ ghi nhận : Nợ 411 - Có 111/112/156...

Khi bạn lập BCTC thì sẽ khá là rắc rối khi bạn phải điều chỉnh và loại trừ một số khoản mục để tránh lặp lại : các khoản thu chi, mua bán nội bộ...

Sẵn tiện ở đây cho mình hỏi , có phải về phần thuế thì cty mẹ và cty con vẫn kê khai và nộp thuế độc lập phải không ạ? BCTC đem nộp thì cũng độc lập, còn BCTC hợp nhất chỉ có công ty mẹ làm để theo dõi tình hình hoạt động của tập đoàn thôi, đúng không hả bạn?

 

[lolem08]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

Sẵn tiện ở đây cho mình hỏi , có phải về phần thuế thì cty mẹ và cty con vẫn kê khai và nộp thuế độc lập phải không ạ? BCTC đem nộp thì cũng độc lập, còn BCTC hợp nhất chỉ có công ty mẹ làm để theo dõi tình hình hoạt động của tập đoàn thôi, đúng không hả bạn?

Đối với trường hợp doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì các đơn vị trực thuộc sẽ nộp BCTC của đơn vị mình lên cấp trên. Và đơn vị câp trên sẽ tổng hợp số liệu trên Bctc của mình và của các dv trực thuộc để ra 1 bctc tổng hợp.
Còn đối với trường hợp cty mẹ, cty con hạch toán độc lập thì quy trình sẽ đúng như bạn nói.

 

[luungocyen]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

công ty mình đang giống hệt công ty bạn, mình thì định khoản lúc góp vốn như sau:
cty đầu tư : N221/111
con: N111/411
công ty con hoạt động lỗ cuối năm:
mẹ N635/221
ko bít có đúng ko nữa?

 

[colophandep]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

mình cũng dang hạch toán theo dạng công ty con. nhưng nhiều nghiệp vụ mình không rõ,

 

[thechung]

Ðề: Lợi nhuận của công ty con phản ánh như thế nào trên BCTC Công ty mẹ?

công ty mình đang giống hệt công ty bạn, mình thì định khoản lúc góp vốn như sau:
cty đầu tư : N221/111
con: N111/411
công ty con hoạt động lỗ cuối năm:
mẹ N635/221
ko bít có đúng ko nữa?

Hợp nhất BCTC không có cái này bạn à, lúc đó sẽ xác đinh lợi nhuận của Cổ đông thiểu số, của công ty mẹ và trình bầy khác chút

Cái này sẽ thể hiện đúng khi thu hồi các khoản đầu tư mà thôi

 

[nmngoc.sh]

Tui cũng mới gặp trường hợp này. Nhưng giờ cũng mù mờ lắm. Mong các cao nhân chỉ giúp. Tui định làm thế này:
Khi góp vốn: + Cty mẹ: N221/C111,112,....
+ Cty con: N111,112/C4111
Khi công ty con hoạt động có lãi, hoặc lỗ thì làm thế nào thì em chịu.