Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

[gokien]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Đánh giá lại CLTG cuối kỳ nhằm mục đích thể hiện số tiền theo đúng giá trị tại thời điểm lập báo cáo tài chính.Vì vậy cuối mỗi kỳ kế tán phải thực hiện đánh giá lại các tài khoản có số dư gốc ngoại tệ theo TG BQLNH, qua kỳ kế toán mới thì thực hiện bút toán hoàn nhập khoản CLTG!
CLTG cuối kỳ là CLTG chưa thực hiện nên khi lập quyết toán Thuế TNDN phải
+ vào thu nhập chịu thuế nếu CLTG lỗ
- Vào thu nhập chịu thuế nêu CLTG lãi
CLTG khi thanh toán la CLTG đã thực hiện, khi đó thực tế đã phát sinh lãi hoặc lỗ bạn ghi nhận trực tiếp vào 515 hoặc 635! và được tính vào chi phí hoặc thu nhập chiu thuế TNDN!

 

[lê thị mai]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Đánh giá lại CLTG cuối kỳ nhằm mục đích thể hiện số tiền theo đúng giá trị tại thời điểm lập báo cáo tài chính.Vì vậy cuối mỗi kỳ kế tán phải thực hiện đánh giá lại các tài khoản có số dư gốc ngoại tệ theo TG BQLNH, qua kỳ kế toán mới thì thực hiện bút toán hoàn nhập khoản CLTG!
CLTG cuối kỳ là CLTG chưa thực hiện nên khi lập quyết toán Thuế TNDN phải
+ vào thu nhập chịu thuế nếu CLTG lỗ
- Vào thu nhập chịu thuế nêu CLTG lãi
CLTG khi thanh toán la CLTG đã thực hiện, khi đó thực tế đã phát sinh lãi hoặc lỗ bạn ghi nhận trực tiếp vào 515 hoặc 635! và được tính vào chi phí hoặc thu nhập chiu thuế TNDN!

Tháng 6 năm 2008 trả trước 50% HĐ ngoại: 100.000USD x 19.450USD/VND=1.945.000.000VND(nợ 331/có 112)
Tháng 10/2008 nhập hàng trị giá trên TKHQ 200.000USD X 16.423=3.284.600.000 VND(Nợ 156/có 331)
cuối năm 2008 mình không đáng giá lại chênh lệch tỷ giá cuối năm
Tháng 1/2009 trả nốt 50% còn lại: 100.000 USD x 17.423=1.742.300.000VND
Nợ 331 1.339.600.000
Nợ 635 402.700.000
Nợ 112 1.742.300.000
Vậy chi phí 635 có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế không

 

[CHT]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Ack !! pác coi lại giúp em ah, cái con đưa vào 515 hay 635 này là chênh lệch tỷ giá đã thực hiện ah, còn đánh giá lại số dư cuối kỳ của các tài khoản có gốc ngoại tệ(hay chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện) vẫn đưa nó vào 413 => 515 hay 635 và loại ra khi quyết toán thuế - trong 03/TNDN thì nó là B14 & B21 ah !!



Theo VD này của bạn nhé!!

* Ghi nhận nợ 331: 100USD * 15.000
* Ngày 31/12/07, đánh giá lại tài khoản 331 có gốc ngoại tệ (CLTGCTH)-tỷ giá:16.000 => TK 331 tăng: 1.000 * 100 = 100.000
Hạch toán:
N413/C331:100K
N635/C413: 100K => loại cái này ra khi quyết toán!!

* Giả sử qua ngày 31/01/08. DN trả khoản nợ này(TG:16.500)
=> 331 tăng: 1.500 * 100 = 150K
Hạch toán:
N635/C112: 150K => đưa vào CP 150K !!!

* Hehe trong năm 2008 khi trả nợ bạn dùng tỷ giá đánh giá lại để hạch toán nên số tiền được đưa vào CP chỉ là 50K - bạn quên mất nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá đối với các khoản công nợ là tỷ giá ghi nhận nợ lúc phát sinh !!! Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chỉ bảo đảm cho BCTC được hiểu một cách chính xác hơn, sẽ bị loại ra khi quyết toán DT hay CP này - ko dùng tỷ giá này để đưa qua năm sau hạch toán!!

lâu lém mới có bài hay thế này
mình cũng có chung quan điểm với cách hạch toán của Kidmandang. như thế là chuẩn!
Nếu nghĩ đơn giản hơn 1 chút! nếu là khoản lãi của bạn do chênh lệch cuối kỳ thì bạn cũng ko phải chịu thuế cho khoản đó mà! nên xét toàn diện thì công bằng!
còn về cách thức hạch toán mình thấy Kid nói hay quá! chả bit nói gi! "chuẩn"! hê
-----------------------------------------------------------------------------------------
Chủ đề: Thuế.
Nhân tiện đây, mình hỏi cả nhà 1 câu, tại sao lỗ (lãi) khi đánh giá CL tỷ giá cuối kỳ thì ko đc cho vào DT (CP) Hợp lý khi tính Thuế TNDN, mà Lỗ do trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho chẳng hạn lại vẫn cho vào CP hợp lý Bình thường. Mặc dù:tui thấy, bản chất 2 cách làm này đều mang đến lãi or lỗ cho DN một cách ko chắc chắn, hàng tồn kho cuối năm khi trích lập giá giảm, sang đầu năm sau giá tăng vọt. Thị trường biến động khôn lường!, hay tỷ giá cũng vậy! thay đổi lên xuông!

 

[Kidmandang]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Topic này do bạn Moonlight mở về chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện đã khá lâu - hiện nay theo dự thảo hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán của BTC thì chúng ta thấy được cụ thể và chi tiết hơn (giống như giải pháp hoàn nhập lại đầu năm mà anh em nhà kế đưa ra), các bạn tham khảo nhé

Dự thảo Thông tư Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp
.......................
7 - Hướng dẫn bổ sung phương pháp kế toán khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ

7.1 - Cuối năm tài chính, doanh nghiệp kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo hướng dẫn của Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành.

7.2 - Đầu năm sau, kế toán hoàn nhập khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ:

a – Hoàn nhập chênh lệch tỷ giá đã ghi nhận vào Báo cáo kết quả họat động kinh doanh năm trước, ghi:
- Trường hợp năm trước đã kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái, ghi:
Nợ TK 515 – Doanh thu tài chính
Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái.
- Trường hợp năm trước đã kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái, ghi:
Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Có TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính.
b - Căn cứ vào các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại cuối kỳ trước, kế toán hoàn nhập lại số chênh lệch tỷ giá của từng khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ về tỷ giá gốc, ghi:

+ Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá tăng chênh lệch tỷ giá cuối kỳ trước, ghi:

Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá
Có các TK liên quan.
+ Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá giảm chênh lệch tỷ giá cuối kỳ trước, ghi:
Nợ các TK liên quan
Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá.

 

[MHT]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Topic này do bạn Moonlight mở về chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện đã khá lâu - hiện nay theo dự thảo hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán của BTC thì chúng ta thấy được cụ thể và chi tiết hơn (giống như giải pháp hoàn nhập lại đầu năm mà anh em nhà kế đưa ra), các bạn tham khảo nhé

Chỉ khác nhau về thời điểm ghi nhận DT và CP thôi
VD: Số dư TK 331 cuối năm 2008 là 10.000 USD.Tỷ giá nhận nợ 15.000.Tỷ giá liên ngân hàng 31/12/08 là: 16.000

I.Theo CM cũ
1. Đánh giá cuối năm
N 4131: 10.000*(16.000-15.000)= 10.000.000
C 331
N 635
C 4131
2. Ngày 20/2 thanh toán cho NCC:
Tỷ giá là 15.500
N 331: 10.000*(16.000-15.500)=5.000.000
C 515:
C 112: Tỏng
Năm 2008 lỗ 10.000.000
Năm 2009 lãi 5.000.000
=> lỗ: 5.000.000(1)
Tỷ giá là 16.500
N 635:10.000*(16500-16000) = 5.000.000
C 331
C 112
Năm 2008 lỗ 10.000.000
Năm 2009 lỗ 5.000.000
=> lỗ 15.000.000(2)

II Theo dự thảo:
1. Hoàn nhập
N 413: 10.000.000
C 635
2.Ngày 20/2 thanh toán cho NCC:
Tỷ giá là 15.500
N 331: 150,000,000
N 635: 10.000*(15.500-15.000)=5.000.000
C 112: Tổng
Năm 2009 lỗ: 5.000.000
=> lỗ 5.000.000(giống (1)
Tỷ giá là 16.500
N 331: 150,000,000
N 635: 10.000*(16500-15000)=15.000.000
C 112
=> Lỗ 15.000.000(giống (2)

Vấn đề DN có lợi hay chịu thiệt khi nộp thuế TNDN thì KH chưa phân tích vì KH cũng ko muốn để tâm nhiều về kt nữa.

 

[windowmtd166]

Ðề: Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Mình ko góp ý về cách hạch toán, chỉ đưa ra 2 hướng giải quyết thế này:
1. Nếu làm theo đúng chuẩn mực thuế TNDN: khoản chênh lệch do đánh giá lại chênh lệch tỷ giá là 1 khoản chênh lệch tạm thời do đó bạn hoàn toàn có thể tính toán và sử dụng TK thuế TNDN hoãn lại để theo dõi tuy nhiên rất phức tạp.
2. Về mặt kế toán ko có gì xảy ra, mọi thứ chỉ xảy ra trên tờ khai quyết toán thế TNDN năm thôi. Lúc làm tờ khai bạn kê khai điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận tính thuế để tính thuế đúng. Sang năm khoản chênh lệch chưa thực hiện kia đã thực hiện mà năm trc bạn đã loại ra trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm thì sang năm nay bạn lại cộng vào lại trên tờ khai quyết toan thuế TNDN năm.
Bạn tham khảo xem cách nào dễ thì làm. Thân