Lập lưu chuyển tiền tệ????

[lhde47]

• Ngày 1/3/2014 cty vay 100 USD tỷ giá 20.000/USD hạch toán N112/C311=2.000.000, đến ngày 1/6/2014 trả 100USD tỷ giá là 19.000/USD hạch toán N311: 2 triệu/C112: 1.900.000,C515: 100.000. Trường hợp này thì ảnh hưởng đến các dòng tiền nào của LCTT gián tiếp.

Nhờ Anh/Chị xem giúp.

 

[Son.Tran]

• Ngày 1/3/2014 cty vay 100 USD tỷ giá 20.000/USD hạch toán N112/C311=2.000.000, đến ngày 1/6/2014 trả 100USD tỷ giá là 19.000/USD hạch toán N311: 2 triệu/C112: 1.900.000,C515: 100.000. Trường hợp này thì ảnh hưởng đến các dòng tiền nào của LCTT gián tiếp.

Nhờ Anh/Chị xem giúp.

1. Trong câu hỏi của bạn đã ghi rất rõ "VAY" và "TRẢ VAY" thì chắc chắn nghiệp vụ này liên quan đến dòng tiền từ hoạt động tài chính (Chỉ tiêu 33 - 34) chẳng hiểu sao bạn lại còn hỏi là ảnh hưởng đến dòng tiền nào?

2. Theo đề bài bạn đưa.

Bạn hạch toán không chính xác nên làm mất đi 100.000 đồng khi lập LCTT. Cụ thể, ở đây không thể áp dụng tỷ giá 19.000đ như bạn nêu vì tỷ giá trả là tỷ giá ghi sổ. Mình vay với tỷ giá 20.000 thì trả tỷ giá 20.000 (TK 311). Còn TK 1122 ngoại tệ cũng phải ghi theo tỷ giá ghi sổ là 20.000 không thể ghi tỷ giá 19.000 được. Nếu ghi như vậy và hạch toán như bạn, TK ngoại tệ sẽ không có số dư ngoại tệ nhưng có số dư VNĐ điều này là vô lý.

Nghiệp vụ hạch toán như sau

 

[Hữu Trần 94]

Tỷ giá chi trả là 19.000 cũng không sai vì nó là tỷ giá suất quỹ mà đề bài cho miễn là khi ghi nhận lần 2 tài khoản 311 ghi theo tỷ giá lần đầu là được. Thu thì đưa vào chỉ tiêu Tiền thu từ đi vay 2.000.000, trả đưa vào chỉ tiêu Tiền trả nợ gốc vay 1.900.000.

 

[lhde47]

Tỷ giá chi trả là 19.000 cũng không sai vì nó là tỷ giá suất quỹ mà đề bài cho miễn là khi ghi nhận lần 2 tài khoản 311 ghi theo tỷ giá lần đầu là được. Thu thì đưa vào chỉ tiêu Tiền thu từ đi vay 2.000.000, trả đưa vào chỉ tiêu Tiền trả nợ gốc vay 1.900.000.

Nếu như vậy thì cũng chưa phù hợp vì giả sử tk311 không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ thì số đi vay bao nhiêu thì phải trả bấy nhiêu.

 

[Hữu Trần 94]

Nếu như vậy thì cũng chưa phù hợp vì giả sử tk311 không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ thì số đi vay bao nhiêu thì phải trả bấy nhiêu.

Mình không hiểu ý bạn, trước đó đi vay thì TK 311 phát sinh bên có, sau đó cùng năm trả thì ghi bên nợ với cùng giá trị như vậy, nếu sang năm sau mới trả thì có thể phải ghi theo tỷ giá đánh giá lại số dư các khoản mục có gốc ngoại tệ vào cuối năm.