Ðề: làm ơn giúp e với
MỌI NGƯỜI ƠI, GIÚP EM GIẢI BÀI NÀY VỚI , THỨ 3 EM THI ÙI HUHU, MÀ EM KO HIỂU ĐỂ LÀM, HIC
Công ty thương mại “Phương Thảo” nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong tháng 5 có tình hình kinh doanh như sau: (Công ty chỉ kinh doanh một mặt hàng A duy nhất).
1- Số dư đầu tháng 5:
- TK 156: 25.000.000đ (1.000 cái x 25.000đ /cái)
- Các tài khoản khác có số dư giả định.
2- Tình hình phát sinh trong tháng 5:
1) Công ty cử người đến nhận một lô hàng tại công ty Anh Tuấn, số lượng hàng ghi trên hóa đơn là 3.000 cái, đơn giá 32.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Sau khi nhận hàng xong về nhập kho phát hiện thừa 200 cái. Số hàng thừa chưa rõ nguyên nhân, công ty nhận giữ hộ hàng thừa. Chi phí mua hàng bằng tiền mặt 2.625.000đ. Trong đó có 10% thuế GTGT.
2) Công ty Hoàng Sơn chuyển đến đơn vị một lô hàng, số lượng hàng ghi trên hóa đơn là 4.000 cái, đơn giá 31.000đ, thuế GTGT 10%. Khi kiểm hàng nhập kho phát hiện thiếu 200 cái, công ty cho nhập kho theo số hàng thực nhận, chi phí vận chuyển phải trả cho bên bán là 300 đ /cái.
3) Công ty xuất gởi bán 2.000 cái cho công ty Nam Sơn, giá bán 40.000đ /cái, thuế GTGT 10%. Sau đó nhận được hồi báo của bên mua đã nhận được hàng nhưng chỉ chấp nhận thanh toán 1.500 cái, số còn lại kém phẩm chất bên mua giữ hộ.
4) Xuất bán trực tiếp tại kho 3.000 cái cho Công ty Thái Tài, giá bán 40.000 đ /cái, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt. Sau đó nhận được hồi báo của bên mua đề nghị trả lại 200 đơn vị hàng kém phẩm chất, đơn vị đã chấp nhận và đã thu hồi hàng về nhập kho.
5) Xuất 1.000 cái cho đại lý Lan Thảo, giá bán 42.000 đ /cái, thuế GTGT 10%. Hoa hồng dành cho đại lý là 5% trên giá bán. thuế GTGT hoa hồng là 10%. Cuối tháng đại lý Lan Thảo thanh toán bằng tiền mặt 850 đơn vị hàng sau khi đã trừ phần hoa hồng được hưởng.
6) Số hàng thừa ở nghiệp vụ 1, công ty Anh Tuấn đề nghị đơn vị mua luôn, đơn vị chấp nhận và đã nhận được hóa đơn của số hàng này.
7) Công ty chi tiền mặt thanh toán cho lô hàng của công ty Minh Hải, số lượng 1.000 cái, đơn giá 31.000đ, thuế GTGT 10%. Nhưng cuối tháng số hàng này vẫn chưa về đến đơn vị.
8) Tính tiền lương phải trả trong tháng ở bộ phận bán hàng 3.000.000đ và bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000đ.
9) BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN tính trích theo tỷ lệ quy định.
10) Khấu hao TSCĐ trích trong tháng ở bộ phận bán hàng 300.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp 300.000đ.
11) Cuối tháng kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng. Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán ra khối lượng tiêu thụ. Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ hết cho hàng tiêu thụ trong tháng.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T tình hình trên biết rằng đơn vị xác định trị giá thực tế hàng xuất kho theo phương pháp “Nhập trước – Xuất trước”.
