làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

phanthu89 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

Tiền lương công nhân viên mà không có hợp đồng j cả và chi phí không có hóa đơn gì cả thì bạn không được tính là chi phí hợp lý và không được trừ, thu nhập từ hoạt động liên doanh sau khi nộp thuế TNDN rồi thì cũng không được tính vào thu nhập chịu thuế . Ghép công thức vào là làm được. Mình cũng không chắc lắm. Hì

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

DN A thành lập từ dự án đầu tư vào danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư, đã đi vào hoạt động được 6 năm tính đến thời điểm năm N. Qúy 1/N có số liệu như sau :
1. Doanh thu bán hàng 90.000 triệu đồng.
2. Chi phí vật tư 77.000 triệu đồng.
3. Tiền lương phải trả cho công nhân viên 11.000 triệu đồng (trong đó có hợp đồng lao động đã kí kết : 10.000 triệu đồng, còn lại không có hợp đồng hay thỏa ước lao động )
4. Các khoản chi khác bằng tiền mặt : 5.100 triệu đồng (trong đó 100 triệu đồng không có hóa đơn hay chứng từ)
5. Trích khấu hao TSCĐ :200 triệu đồng.
6. Thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty X 300 triệu đồng
7. Chi phí hoạt động tài chính 20 triệu đồng.
Biết rằng :
- Thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm
- Toàn bộ số vật tư mua vào dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT bán ra trong quý 1
- Lãi quý 4/N-1 : 300 triệu đồng
Yêu cầu :
1, Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp quý 1/N
2, Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quys 1.N.

---------- Post added at 03:10 ---------- Previous post was at 03:08 ----------

hi chị trình bày cho dễ hiểu được k ạ?e mới học nhưng chưa hiểu và nắm chắc chị ah

---------- Post added at 03:13 ---------- Previous post was at 03:10 ----------

phanthu89 nói:
Tiền lương công nhân viên mà không có hợp đồng j cả và chi phí không có hóa đơn gì cả thì bạn không được tính là chi phí hợp lý và không được trừ, thu nhập từ hoạt động liên doanh sau khi nộp thuế TNDN rồi thì cũng không được tính vào thu nhập chịu thuế . Ghép công thức vào là làm được. Mình cũng không chắc lắm. Hì

chị ơi vậy thì chi phí được trừ trong bài này là gồm những gì chị giải thích rõ hơn được k?e chưa nắm chắc cách xác định chi phí được trừ

---------- Post added at 03:15 ---------- Previous post was at 03:13 ----------

"Thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm " là sao nhỉ? ai chỉ cho e với

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

nhengoc1803 nói:
DN A thành lập từ dự án đầu tư vào danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư, đã đi vào hoạt động được 6 năm tính đến thời điểm năm N. Qúy 1/N có số liệu như sau :
1. Doanh thu bán hàng 90.000 triệu đồng.
2. Chi phí vật tư 77.000 triệu đồng.
3. Tiền lương phải trả cho công nhân viên 11.000 triệu đồng (trong đó có hợp đồng lao động đã kí kết : 10.000 triệu đồng, còn lại không có hợp đồng hay thỏa ước lao động )
4. Các khoản chi khác bằng tiền mặt : 5.100 triệu đồng (trong đó 100 triệu đồng không có hóa đơn hay chứng từ)
5. Trích khấu hao TSCĐ :200 triệu đồng.
6. Thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty X 300 triệu đồng
7. Chi phí hoạt động tài chính 20 triệu đồng.
Biết rằng :
- Thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm
- Toàn bộ số vật tư mua vào dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT bán ra trong quý 1
- Lãi quý 4/N : 300 triệu đồng
Yêu cầu :
1, Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp quý 1/N
2, Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quys 1.N.

TNDN tạm tính là em cũng tắc tịt đó
nhưng thử làm theo cách của em
sai ở đâu anh chị sửa giùm
DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn( hok biết gọi ntn có đúng hok) = 77.000 triệu
CF lương =10.000 triệu( 1.000 triệu hok có hợp đồng mà,trên kia có chị nói hok đc coi là hợp lí nên em gạt luôn)
CF khác= 5.100 triệu
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 92.320 triệu
lợi nhuận trong kỳ = DT-CF= ( 2.020 triệu)=> lỗ
lãi 300 triệu
lỗ > lãi=> hok phải đóng thuế TNDN

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

elm chen nói:
TNDN tạm tính là em cũng tắc tịt đó
nhưng thử làm theo cách của em
sai ở đâu anh chị sửa giùm
DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn( hok biết gọi ntn có đúng hok) = 77.000 triệu
CF lương =10.000 triệu( 1.000 triệu hok có hợp đồng mà,trên kia có chị nói hok đc coi là hợp lí nên em gạt luôn)
CF khác= 5.100 triệu
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 92.320 triệu
lợi nhuận trong kỳ = DT-CF= ( 2.020 triệu)=> lỗ
lãi 300 triệu
lỗ > lãi=> hok phải đóng thuế TNDN

hi cảm ơn anh (chị) nhìu nha

---------- Post added at 04:14 ---------- Previous post was at 04:09 ----------

nhengoc1803 nói:
hi cảm ơn anh (chị) nhìu nha

a(chị) ơi lúc đầu đề e ghj thiếu ở chỗ - Lãi quý 4/N-1 : 300 triệu đồng chứ k phải lãi trong năm N đó đâu ạ

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

ý bạn ơi
mình làm chưa chắc đúng đâu bạn ơi
theo mình hiểu là như thế
cũng đang chờ anh chị bô lão duyệt xem có đúng hok

phanthu89 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

elm chen nói:
TNDN tạm tính là em cũng tắc tịt đó
nhưng thử làm theo cách của em
sai ở đâu anh chị sửa giùm
DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn( hok biết gọi ntn có đúng hok) = 77.000 triệu
CF lương =10.000 triệu( 1.000 triệu hok có hợp đồng mà,trên kia có chị nói hok đc coi là hợp lí nên em gạt luôn)
CF khác= 5.100 triệu
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 92.320 triệu
lợi nhuận trong kỳ = DT-CF= ( 2.020 triệu)=> lỗ
lãi 300 triệu
lỗ > lãi=> hok phải đóng thuế TNDN

100 triệu đồng không có chứng từ hóa đơn gì thì không được tính vào chi phí hợp lý để trừ đâu

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

phanthu89 nói:
100 triệu đồng không có chứng từ hóa đơn gì thì không được tính vào chi phí hợp lý để trừ đâu

àh vâng.em hok để ý
phải trừ đi 100 triệu
thế những chỗ # thì sao ạ
có đúng hok chị

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn = 77.000 triệu
CF lương =1.000 triệu( trừ 10.000 triệu hok có hợp đồng)
CF khác= 5.000 triệu( trừ 100 triệu k có hóa đơn hay chứng từ)
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 83020triệu

Thu nhập chịu thuế = DT- các khoản chi phí được trừ+tn khác
=90.000-83020+300=7280tr đồng
Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế -tn miễn thuế và lãi lỗ được kết chuyển từ năm trước
= 7280 -300 =6980 triệu đồng
 thuế TNDN phải nộp = 6980 tr x 25%=1745tr
(nhưng thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm thì có liên quan gì k ?)
a chị ơi giải như vậy có đúng k mà khấu hao TSCĐ 200 trđ có được đưa vào chi phí quản lí DN ko?

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

nhengoc1803 nói:
DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn = 77.000 triệu
CF lương =1.000 triệu( trừ 10.000 triệu hok có hợp đồng)
CF khác= 5.000 triệu( trừ 100 triệu k có hóa đơn hay chứng từ)
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 83020triệu

Thu nhập chịu thuế = DT- các khoản chi phí được trừ+tn khác
=90.000-83020+300=7280tr đồng
Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế -tn miễn thuế và lãi lỗ được kết chuyển từ năm trước
= 7280 -300 =6980 triệu đồng
 thuế TNDN phải nộp = 6980 tr x 25%=1745tr
(nhưng thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm thì có liên quan gì k ?)
a chị ơi giải như vậy có đúng k mà khấu hao TSCĐ 200 trđ có được đưa vào chi phí quản lí DN ko?

=> không có hợp đồng là 1.000 triệu mà bạn
Khấu hao TSCĐ đc cho vào làm CF đấy
chị kế toán bên tớ làm vậy mà

lien89 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

nhengoc1803 nói:
DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
CF giá vốn = 77.000 triệu
CF lương =1.000 triệu( trừ 10.000 triệu hok có hợp đồng)
CF khác= 5.000 triệu( trừ 100 triệu k có hóa đơn hay chứng từ)
CF HĐTC= 20 triệu
=> CF= 83020triệu

Thu nhập chịu thuế = DT- các khoản chi phí được trừ+tn khác
=90.000-83020+300=7280tr đồng
Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế -tn miễn thuế và lãi lỗ được kết chuyển từ năm trước
= 7280 -300 =6980 triệu đồng
 thuế TNDN phải nộp = 6980 tr x 25%=1745tr
(nhưng thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm thì có liên quan gì k ?)
a chị ơi giải như vậy có đúng k mà khấu hao TSCĐ 200 trđ có được đưa vào chi phí quản lí DN ko?

CP NVL nằm trong giá vốn chứ ko đc gọi là giá vốn vì ngoài NVL còn có CP CNSX, khấu hao máy móc và CP mua ngoài...
CP KH đc tính vào chi phí hợp lý
thuế suất 20% áp dụng trong 10 năm thì phải nhân DT chịu thuế với 20%

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

elm chen nói:
=> không có hợp đồng là 1.000 triệu mà bạn
Khấu hao TSCĐ đc cho vào làm CF đấy
chị kế toán bên tớ làm vậy mà

hi thanks bạn nhé.

---------- Post added at 05:55 ---------- Previous post was at 05

2 ----------

lien89 nói:
CP NVL nằm trong giá vốn chứ ko đc gọi là giá vốn vì ngoài NVL còn có CP CNSX, khấu hao máy móc và CP mua ngoài...
CP KH đc tính vào chi phí hợp lý
thuế suất 20% áp dụng trong 10 năm thì phải nhân DT chịu thuế với 20%

vậy thì khấu hao TSCĐ là cũng nằm trong giá vốn hả chị

---------- Post added at 06:11 ---------- Previous post was at 05:55 ----------

DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
Giá vốn = CF NVL + khấu hao máy móc +CF mua ngoài
= 77.000tr + 200 tr = 77200tr
CF lương =10.000 triệu( trừ 1.000 triệu k có hợp đồng kí kết)
CF khác= 5.000 triệu( trừ 100 triệu k có hóa đơn hay chứng từ)
CF HĐTC= 20 triệu
=> Tổng CF được trừ= 92.220triệu
Thu nhập chịu thuế = DT- các khoản chi phí được trừ+tn khác
=90.300-83020=7280tr đồng
Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế -tn miễn thuế và lãi lỗ được kết chuyển từ năm trước
= 7280 -300 =6980 triệu đồng

Căn cứ theo Điều 19, chương VI, Thông tư 123/2012. Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế. Doanh nghiệp chuyển sang áp dụng mức thuế suất 25% sau khi hết thời gian áp dụng mức thuế suất ưu đãi :
Ưu đãi 20% trong thời gian mười năm (10 năm) áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ.
 thuế TNDN phải nộp = 6980 tr x 20%=1369tr
(thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm mà DN hoạt động được 6 năm tính đến thời điểm năm N)
như vậy đã đúng chưa a chị ơi hay còn sai chỗ nào...

fc_thanhquan · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

LNTT=90.300-92.220

âm)=>DN bị lổ nên ko có thuế TNDN

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

fc_thanhquan nói:
LNTT=90.300-92.220âm)=>DN bị lổ nên ko có thuế TNDN

vậy bài này k lập được tờ khai thuế TNDN hả bạn

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

nhengoc1803 nói:
hi thanks bạn nhé.

---------- Post added at 05:55 ---------- Previous post was at 052 ----------

vậy thì khấu hao TSCĐ là cũng nằm trong giá vốn hả chị

---------- Post added at 06:11 ---------- Previous post was at 05:55 ----------

DT BH 90.000 triệu
DT HĐTC 300 triệu
=> DT = 90.300 triệu
Giá vốn = CF NVL + khấu hao máy móc +CF mua ngoài
= 77.000tr + 200 tr = 77200tr
CF lương =10.000 triệu( trừ 1.000 triệu k có hợp đồng kí kết)
CF khác= 5.000 triệu( trừ 100 triệu k có hóa đơn hay chứng từ)
CF HĐTC= 20 triệu
=> Tổng CF được trừ= 92.220triệu
Thu nhập chịu thuế = DT- các khoản chi phí được trừ+tn khác
=90.300-83020=7280tr đồng
Thu nhập tính thuế= TN chịu thuế -tn miễn thuế và lãi lỗ được kết chuyển từ năm trước
= 7280 -300 =6980 triệu đồng

Căn cứ theo Điều 19, chương VI, Thông tư 123/2012. Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế. Doanh nghiệp chuyển sang áp dụng mức thuế suất 25% sau khi hết thời gian áp dụng mức thuế suất ưu đãi :
Ưu đãi 20% trong thời gian mười năm (10 năm) áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ.
 thuế TNDN phải nộp = 6980 tr x 20%=1369tr
(thuế suất thuế TNDN áp dụng 20% trong 10 năm mà DN hoạt động được 6 năm tính đến thời điểm năm N)
như vậy đã đúng chưa a chị ơi hay còn sai chỗ nào...

số đỏ bạn tính từ đâu ra thế

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

số 83020 đó là tống chi phí được trừ mình cộng nhầm ở chi phí lương = 10.000 nhưng lại cộng 1000 nên sai đó bạn.
mình làm lại là vậy nè :
"• Tính thuế thu nhập doanh nghi ệp A phải nộp .
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - thu nhập được miễn thuế và các lỗ được kết chuyển từ năm trước
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi phí được trừ từ các hoạt động kinh doanh + Thu nhập khác kể cả thu nhập được ở nước ngoài
Ta có :

DT bán hàng = 90.000 triệu đồng
DT HĐTC = 300 triệu đồng
=> Tổng DT = 90.300 triệu đồng
Giá vốn = Chi ph í NVL + khấu hao máy móc + Chi ph í mua ngoài
= 77.000tr + 200 tr = 77200 triệu đồng
Chi ph í lương = 10.000 triệu đồng ( trừ 1.000 triệu kh ông có hợp đồng kí kết)
Chi ph í khác = 5.000 triệu đ ồng ( trừ 100 triệu đồng không có hóa đơn hay chứng từ)
Chi phí HĐTC = 20 triệu đồng
=> Tổng Chi phí được trừ = 77.200 triệu + 10.000 triệu + 5.000 triệu + 20 triệu
= 92.220 triệu đồng
 Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu – Chi phí
= 90.300 triệu - 92.220 triệu
= - 1920 triệu đồng => DN bị lỗ nên không có thuế TNDN"
k biết có đúng k nữa.sai ở đâu mọi người chỉ giúp với.

elm chen · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

bạn còn bài nào k post lên nữa đi
mình học hỏi với

nhengoc1803 · 9/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

có bạn ah nhưng mình chưa làm đc đang muốn hỏi mọi người nek
Xác định thuế XK, GTGT và thuế TNDN phải nộp trong năm của một cty với các tài liệu sau
I/ tình hình sx trong năm, trong năm DN sx dc 120.000 sp A ( A ko thuộc diện chịu thuế TTDB), cty ko có hàng tồn kho đầu năm
II/ tình hình tiêu thụ trong năm
1. Trực tiếp XK 10.000sp theo điều kiện FOB với giá quy ra đồng VN là 60.000d/sp
2. Bán cho DN khu chế xuất 40.000sp, giá bán 62.000d/sp
3. Trực tiếp XK 30.000sp theo dkien CIF với giá quy ra đồng VN là 66.700d/sp. Trong đó phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 15% giá FOB
4. Xuất cho đại lý bán lẻ 20.000sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng mua chưa có thuếGTGT là 55.000d/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 5.000sp
III/ chi phí sx kinh doanh trong năm
- NVL chính trực tiếp sản xuất sp là 2.010 tr
- NVL phụ trực tiếp sx sp là 537,2 tr
- Tiền lương công nhân trực tiếp sx sp. Định mức sp sx là 300sp/lđ/tháng, định mức tiền lương 1.200.000d/lđ/tháng
- Chi phí ở bộ phận qlý: 250 tr
- Khấu hao TSCD ở phân xưởng sx 186 tr
- Các chi phí khác phục vụ sx ở phân xưởng: 396 tr
- Thuế XK
- Chi phí vận tải và bảo hiểm khi trực tiếp XK sp
- Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% doanh số bán của đại lý
IV/ thu nhập chịu thuế khác 19tr
Biết rằng
Thuế GTGT đối với sp DN sx là 10%
Thuế XK 2%
Thuế TNDN 25%
Biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 253,5tr

phuongkt-90 · 13/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

Bài này là thế này em nhé:
*)Điều kiện để đưa vào CPHL:
- Có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lí
- Thực tế liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp
-> Những khoản chi nào không đáp ứng 1 trong 2 điều kiện trên thì bị loại
*) Những khoản không được đưa vào CP hợp lí gồm 31 khoản, em có thế tham khảo ở phần II TT 123/TT-BTC
Bài này ta có:
+) Giả định CPKH TCSĐ đã cho đầy đủ điều kiện để đưa vào CPHL( là TSCĐ thuộc sở hưũ của công ty có giấy tờ hợp pháp, chưa hết tgian sử dụng...)
Ta có : ĐVT:1 tỷ đồng
Tổng CPHL=77+10+5+0.2+0.02=92.22 tỷ
DT= 90tỷ
TNCT= DT- CPHL+TN khác
TNCT= 90-92.22=-2.22
Ở đây, TN từ liên doanh ko đc tính vì thu nhập này đã đóng thuế tại nơi công ty liên doanh
TNTT= TNCT-(các khoản giảm trừ+Lỗ phân bổ cho quý 1
TNTT= -2.22
DN ko phải nộp thuế trong quý này

nhengoc1803 · 13/11/12

Ðề: làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

e cảm ơn chị nhìu nhé

làm giúp bài tập thuế thu nhập tạm tính với mọi người ơi

New Member

New Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

New Member

New Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

New Member

New Member

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG

KÊNH YOUTUBE DKT

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ