Không kê khai thuế GTGT

[meiuqui]

Chào các bạn. Công ty mình mới thành lập tháng 10/2013. Chưa phát sinh chi phí gì nhiều.

I Năm 2013 kế toán không kế khai thuế GTGT đầu vào toàn bộ Hóa đơn đầu vào quí 4/2013 nhưng trên bảng cân đối kế toán 2013 dư nợ TK133 là: 442.000. Phần này mình năm 2014 xủ lý thế nào
II. Năm 2014 kê sót mấy hóa đơn.điện nước, mình sẽ khai bổ sung vào quí 1/2015. Vậy phần thuế gtgt đầu vào kê sót 2014 mình hạch toán thế nào
Các bạn giúp mình xử lý nhé. Cảm ơn các bạn.

 

[Cà nguyen]

Chào các bạn. Công ty mình mới thành lập tháng 10/2013. Chưa phát sinh chi phí gì nhiều.

I Năm 2013 kế toán không kế khai thuế GTGT đầu vào toàn bộ Hóa đơn đầu vào quí 4/2013 nhưng trên bảng cân đối kế toán 2013 dư nợ TK133 là: 442.000. Phần này mình năm 2014 xủ lý thế nào
II. Năm 2014 kê sót mấy hóa đơn.điện nước, mình sẽ khai bổ sung vào quí 1/2015. Vậy phần thuế gtgt đầu vào kê sót 2014 mình hạch toán thế nào
Các bạn giúp mình xử lý nhé. Cảm ơn các bạn.

I. Hoặc KKT bổ sung quý 4/2013 ; Hoặc ht điêu chỉnh SS 2013 khoản 133 vào cp.
II. Lập tức KKT bổ sung q4/2014(nếu chưa nộp BCTC 2014)

 

[Thân Tiếng Trung]

Theo Khoản 8 điều 14 thông tư 219/2014/TT-BTC :
"Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Như vậy,hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào chưa kế khai, kế khai sót ở những kỳ trước thì bạn cứ kê khai vào kỳ phát hiện thiếu! Không cần điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng năm 2014!

 

[ng_thanhluan]

Theo Khoản 8 điều 14 thông tư 219/2014/TT-BTC :
"Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Như vậy,hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào chưa kế khai, kế khai sót ở những kỳ trước thì bạn cứ kê khai vào kỳ phát hiện thiếu! Không cần điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng năm 2014!

Hóa đơn thời điểm 2013 thì bị ràng buộc thời hạn kê khai 6 tháng chứ bạn nhỉ. Đến thời điểm hiện tại dù làm kê khai bổ sung thì cũng không có gia trị khấu trừ thuế GTGT

 

[Thân Tiếng Trung]

Nguyên tắc của luật Việt Nam là nguyên tắc bất hồi tố nên năm 2013 không được kê khai bổ sung! Mình chỉ đề cập đến năm 2014 thôi vì thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/01/2014!

 

[ng_thanhluan]

Tại thấy bạn trích dẫn thông tư 219, trong khi chủ thớt có 2 vấn đề dính cả năm 2013 và năm 2014, sợ chủ thớt hiểu nhầm đem áp dụng cả cho năm 2013 thì khổ.