Mọi người giải giùm mình Yêu cầu 2 và Yêu cầu 3 nhé, vì trước giờ mình chỉ gặp trường hợp khấu hao TSCĐ của tháng này mà tháng trước ko tăng giảm TSCĐ thui nên gặp trường hợp như dưới đây chẳng biết tính khấu hao sao cả. hjx
Thank mọi người trước nha. hj
Công ty sản xuất Thái Thành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khấu hao TSCĐ hữu hình theo phương pháp đường thẳng, trong tháng 5 có tình hình như sau:
I. Số dư đầu tháng 5: TK 211: 600.000.000đ, TK 2141: 120.000.000đ
Trong đó:
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại phân xưởng sản xuất là 350.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại bộ phận bán hàng là 100.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 4 năm
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại bộ phận quản lý DN là 150.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 6 năm.
+ Giả sử giá trị thanh lý ước tính của TSCĐ hiện có đầu tháng 5 đều bằng 0.
II.Tình hình phát sinh trong tháng 5:
1/ Ngày 10/05 nhượng bán TSCĐHH A tại bội phận bán hàng có NG là 34.992.000đ, đã khấu hao lũy kế đến thời điểm bán là 15.000.000đ, giá bán chưa thuế là 30.000.000đ, thuế GTGT là 10%, đã thu bằng tiền mặt. Chi phí môi giới phải trả là 500.000đ
2/ Ngày 11/05 mua TSCĐHH B sử dụng ngay trong ngày ở bộ phận quản lý DN có giá mua chưa thuế 26.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. Chi phí lắp đặt chi bằng tiền mặt 2.200.000, trong đó thuế GTGT 300.000đ. Giá trị thanh lý ước tính là 3.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm. TS này do quãy đầu tư phát triển đài thọ 50% nguyên giá và vốn khấu hao 50% nguyên giá.
III. Tình hình phát sinh trong tháng 4:
1/ Ngày 18/04 mua TSCĐHH C sử dụng ngay ở phân xưởng sản xuất có giá mua 56.000.000đ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí lắp đặt chi bằng tiền mặt 2.200.000d0, trong đó thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm.
2/ Ngày 20/04 thanh lý TSCĐHH D tại bộ phận bán hàng có NG là 25.000.000đ, đã khấu hao đủ NG từ 31/03, chi phí thanh lý phải trả là 2.000.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho là 500.000đ,
Yêu cầu 1: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5
1/
a) Nợ 214: 15.000.000
Nợ 811: 19.992.000
Có 211: 34.992.000
b) Nợ 111: 33.000.000
Có 711: 30.000.000
Có 3331: 3.000.000
c) Nợ 811: 500.000
Có 331: 500.000
2/
a) Nợ 211: 26.000.000
Nợ 133: 2.600.000
Có 331: 28.600.000
b) Nợ 211: 1.900.000
Nợ 133: 300.000
Có 111: 2.200.000
c) Nợ 414: 13.950.000 [50%x(26.000.000+1.900.000)]
Có 411: 13.950.000
Yêu cầu 2: Tính tóan và định khoản bút toán trích khấu hao TSCĐHH trong tháng 5, giả sử mỗi tháng là 30 ngày
Yêu cầu 3: Ngày 01/06 tiến hành kiểm kê TSCĐHH phát hiện mất TSCĐHH E tại bộ phận bán hàng có NG 10.000.000, khấu hao đến 31/5 là 2.000.000đ, quyết định xử lý nhân viên sử dụng bồi thường (hình thức khấu trừ lương trong 6 tháng) số tiền bằng 120% giá trị còn lại . Sau đó căn cứ quyết định của nhà nước tất cả TSCĐHH hiện có được đánh giá lại tăng theo hệ số 1.2
Ghi nhận các bút toán liên quan ngày 01/06
Thank mọi người trước nha. hj
Công ty sản xuất Thái Thành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khấu hao TSCĐ hữu hình theo phương pháp đường thẳng, trong tháng 5 có tình hình như sau:
I. Số dư đầu tháng 5: TK 211: 600.000.000đ, TK 2141: 120.000.000đ
Trong đó:
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại phân xưởng sản xuất là 350.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại bộ phận bán hàng là 100.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 4 năm
+ Nguyên giá TSCĐ hữu hình tại bộ phận quản lý DN là 150.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 6 năm.
+ Giả sử giá trị thanh lý ước tính của TSCĐ hiện có đầu tháng 5 đều bằng 0.
II.Tình hình phát sinh trong tháng 5:
1/ Ngày 10/05 nhượng bán TSCĐHH A tại bội phận bán hàng có NG là 34.992.000đ, đã khấu hao lũy kế đến thời điểm bán là 15.000.000đ, giá bán chưa thuế là 30.000.000đ, thuế GTGT là 10%, đã thu bằng tiền mặt. Chi phí môi giới phải trả là 500.000đ
2/ Ngày 11/05 mua TSCĐHH B sử dụng ngay trong ngày ở bộ phận quản lý DN có giá mua chưa thuế 26.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. Chi phí lắp đặt chi bằng tiền mặt 2.200.000, trong đó thuế GTGT 300.000đ. Giá trị thanh lý ước tính là 3.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm. TS này do quãy đầu tư phát triển đài thọ 50% nguyên giá và vốn khấu hao 50% nguyên giá.
III. Tình hình phát sinh trong tháng 4:
1/ Ngày 18/04 mua TSCĐHH C sử dụng ngay ở phân xưởng sản xuất có giá mua 56.000.000đ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí lắp đặt chi bằng tiền mặt 2.200.000d0, trong đó thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm.
2/ Ngày 20/04 thanh lý TSCĐHH D tại bộ phận bán hàng có NG là 25.000.000đ, đã khấu hao đủ NG từ 31/03, chi phí thanh lý phải trả là 2.000.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho là 500.000đ,
Yêu cầu 1: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5
1/
a) Nợ 214: 15.000.000
Nợ 811: 19.992.000
Có 211: 34.992.000
b) Nợ 111: 33.000.000
Có 711: 30.000.000
Có 3331: 3.000.000
c) Nợ 811: 500.000
Có 331: 500.000
2/
a) Nợ 211: 26.000.000
Nợ 133: 2.600.000
Có 331: 28.600.000
b) Nợ 211: 1.900.000
Nợ 133: 300.000
Có 111: 2.200.000
c) Nợ 414: 13.950.000 [50%x(26.000.000+1.900.000)]
Có 411: 13.950.000
Yêu cầu 2: Tính tóan và định khoản bút toán trích khấu hao TSCĐHH trong tháng 5, giả sử mỗi tháng là 30 ngày
Yêu cầu 3: Ngày 01/06 tiến hành kiểm kê TSCĐHH phát hiện mất TSCĐHH E tại bộ phận bán hàng có NG 10.000.000, khấu hao đến 31/5 là 2.000.000đ, quyết định xử lý nhân viên sử dụng bồi thường (hình thức khấu trừ lương trong 6 tháng) số tiền bằng 120% giá trị còn lại . Sau đó căn cứ quyết định của nhà nước tất cả TSCĐHH hiện có được đánh giá lại tăng theo hệ số 1.2
Ghi nhận các bút toán liên quan ngày 01/06
Sửa lần cuối:
