Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

[quocdat_03]

Bà Kon ơi cho đệ ý kiến về vấn đề này một chút,

Đệ mới nhận làm báo cáo thuế cho một công ty dịch vụ.
tháng 11-2007 Công ty có mua TSCĐ là 200tr.
Sang tháng 12 bắt đầu đưa vào sử dụng vào tính khấu hao, họ đã tính sử dụng trong vòng 10 năm (tức là 120 tháng).
Thế nhưng sai sót là ở chỗ (chắc lo chuẩn bị đón Tết nên nhầm!) thay vì lấy 200tr chia cho 120 tháng sẽ ra số khấu trừ từng tháng (1,6triệu), đằng này họ quên và lấy 200tr chia cho 10, ra một số lớn hơn nhiều và hạch toàn là:
N642
C214: 200/10=20

Và sang đầu năm thì chị này nghỉ, công ty có thuê thêm người khác, người này phát hiện sai nhưng đã hết hạn nộp BCQT, chị ấy lại điều chỉnh như sau:
Tháng 1 chị ấy ghi giảm số tiền khấu trừ sai của tháng 12 bằng cách:
N642
C214: -(20-1.6)
Và ghi số tiền của tháng 1 là
N642
C214: 1.6tr

Mình không biết làm sao nữa với số tiền chênh lệch này, trong Tờ khai quyết toàn thuế mình sẽ ghi thế nào đây?

Đệ cảm ơn Bà Kon nhiều nhé.

 

[Kidmandang]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Bà Kon ơi cho đệ ý kiến về vấn đề này một chút,

Đệ mới nhận làm báo cáo thuế cho một công ty dịch vụ.
tháng 11-2007 Công ty có mua TSCĐ là 200tr.
Sang tháng 12 bắt đầu đưa vào sử dụng vào tính khấu hao, họ đã tính sử dụng trong vòng 10 năm (tức là 120 tháng).
Thế nhưng sai sót là ở chỗ (chắc lo chuẩn bị đón Tết nên nhầm!) thay vì lấy 200tr chia cho 120 tháng sẽ ra số khấu trừ từng tháng (1,6triệu), đằng này họ quên và lấy 200tr chia cho 10, ra một số lớn hơn nhiều và hạch toàn là:
N642
C214: 200/10=20

Và sang đầu năm thì chị này nghỉ, công ty có thuê thêm người khác, người này phát hiện sai nhưng đã hết hạn nộp BCQT, chị ấy lại điều chỉnh như sau:
Tháng 1 chị ấy ghi giảm số tiền khấu trừ sai của tháng 12 bằng cách:
N642
C214: -(20-1.6)
Và ghi số tiền của tháng 1 là
N642
C214: 1.6tr

Mình không biết làm sao nữa với số tiền chênh lệch này, trong Tờ khai quyết toàn thuế mình sẽ ghi thế nào đây?

Đệ cảm ơn Bà Kon nhiều nhé.

Trước tiên mình muốn hỏi bạn hết hạn làm quyết toán gì ? mua tháng 11/2007 thì vẫn kịp sửa sỗ sách mà => quyết toán thuế TNDN đến 30/03/08 mới hết hạn!!!! ngay cả tạm tính q4 cũng chưa hết hạn đâu

 

[Dragon489]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Trước tiên mình muốn hỏi bạn hết hạn làm quyết toán gì ? mua tháng 11/2007 thì vẫn kịp sửa sỗ sách mà => quyết toán thuế TNDN đến 30/03/08 mới hết hạn!!!! ngay cả tạm tính q4 cũng chưa hết hạn đâu

Nếu sử dụng hình thức kế toán máy thì chỉnh sửa lại khấu hao là ok! Trường hợp này em thấy cũng bình thường đang còn trong quý sửa lại tuốt, chỉ sợ bạn viết lộn năm 2006 thôi!

 

[xuro3]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

à thế nhân tiện cho xu hỏi nhờ luôn: ví dụ TSCĐ mà có nguyên giá lẻ là 13.128.123đồng trích khấu hao 24 tháng.
tháng đầu tiên tớ trích khấu hao là 547.123đồng
các tháng sau tớ trích khấu hao mỗi tháng 547.000đồng (cho chăn thế có được không ạ?
hay là phải chia đều cho 24 tháng kể cả nó rất là lẻ?

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

à thế nhân tiện cho xu hỏi nhờ luôn: ví dụ TSCĐ mà có nguyên giá lẻ là 13.128.123đồng trích khấu hao 24 tháng.
tháng đầu tiên tớ trích khấu hao là 547.123đồng
các tháng sau tớ trích khấu hao mỗi tháng 547.000đồng (cho chăn thế có được không ạ?
hay là phải chia đều cho 24 tháng kể cả nó rất là lẻ?

Làm vậy cũng không sao đâu vì chênh lệch không bao nhiêu, chả ai bắt bẻ

Tốt nhất là nên chia. Nếu không muốn lẻ thì để 547.123 đ vào kỳ khấu hao cuối cùng.

 

[Kidmandang]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Nếu sử dụng hình thức kế toán máy thì chỉnh sửa lại khấu hao là ok! Trường hợp này em thấy cũng bình thường đang còn trong quý sửa lại tuốt, chỉ sợ bạn viết lộn năm 2006 thôi!

Oki tớ cũng nghĩ là ghi nhầm - có lẽ là 2006 chứ năm 2007 thì đơn giản

* Nếu là những năm trước thì bút toán này sẽ ảnh hưởng đến thuế TNDN => làm 01/KHBS điều chỉnh và nộp phạt đã(nếu có). Chỉnh sửa lại số liệu & trích KH cho đúng trong năm 2007
+ Ghi giảm cp chênh lệch năm trước trong năm 2007: N214/C62.., 64..
+ Trích KH bình thường trong năm 2007: N6.../C214

* Mong pác [you] cho ý kiến!!!

Làm vậy cũng không sao đâu vì chênh lệch không bao nhiêu, chả ai bắt bẻ

Tốt nhất là nên chia. Nếu không muốn lẻ thì để 547.123 đ vào kỳ khấu hao cuối cùng.

Mấy cái nhỏ này em là em quăng hết vào kỳ phân bổ cuối cùng !!!

 

[minh.81]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Nếu là năm 2006 thì 200tr/10 tháng thì bạn đã khấu hao hết 200tr rùi.

 

[xuongrongdat]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Cho mấy con số lẻ phân bổ hết vào kì cuối cùng là quá ư hợp lý (có lẻ nữa mới sợ á), đa số kế toán viên đều làm như thế .

Kế toán là người lèo lái rất giỏi, hi hi.

 

[xuro3]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

thế à, từ trước tời giờ tớ toàn để số lẻ đó ở kỳ tính trích khấu hao đầu tiên thôi (chắc cũng chẳng sao nhỉ) cả công cụ dụng cụ tớ cũng phân bổ kiểu thế đấy. giờ ngồi sửa lại ngại quá, bao nhiêu thế. thôi cứ để số lẻ đó ở luôn kỳ đầu cũng được phải không.

 

[xuongrongdat]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

@xuro: bạn rút kinh nghiệm lần sau há. Làm như bạn cũng có sao đâu, cực thân tí thui, hì.

 

[Gã sẹo]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Bà Kon ơi cho đệ ý kiến về vấn đề này một chút,

Đệ mới nhận làm báo cáo thuế cho một công ty dịch vụ.
tháng 11-2007 Công ty có mua TSCĐ là 200tr.
Sang tháng 12 bắt đầu đưa vào sử dụng vào tính khấu hao, họ đã tính sử dụng trong vòng 10 năm (tức là 120 tháng).
Thế nhưng sai sót là ở chỗ (chắc lo chuẩn bị đón Tết nên nhầm!) thay vì lấy 200tr chia cho 120 tháng sẽ ra số khấu trừ từng tháng (1,6triệu), đằng này họ quên và lấy 200tr chia cho 10, ra một số lớn hơn nhiều và hạch toàn là:
N642
C214: 200/10=20

Và sang đầu năm thì chị này nghỉ, công ty có thuê thêm người khác, người này phát hiện sai nhưng đã hết hạn nộp BCQT, chị ấy lại điều chỉnh như sau:
Tháng 1 chị ấy ghi giảm số tiền khấu trừ sai của tháng 12 bằng cách:
N642
C214: -(20-1.6)
Và ghi số tiền của tháng 1 là
N642
C214: 1.6tr

Mình không biết làm sao nữa với số tiền chênh lệch này, trong Tờ khai quyết toàn thuế mình sẽ ghi thế nào đây?

Đệ cảm ơn Bà Kon nhiều nhé.

Nếu đúng là tháng 11/2007 thì bạn sửa lại, nếu là năm 2006 thì mới phải ra tay.

Nếu công ty chỉ có một tài sản đó thì y học pó tay, nhưng nếu công ty còn nhiều tài sản và tài sản đó so với các tài sản khác là nhỏ thì hy vọng vẫn còn cách chữa.
"Điều chỉnh phần chênh lệch khấu hao vào các tài sản khác"
Làm lại bảng khấu hao, tổng khấu hao vẫn thế nhưng lõi thì thay đổi, đó là cách duy nhất.

 

[quocdat_03]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu


Xin lỗi nhé, mình viết nhầm. Ngày mua là tháng 11-2006.
Vì Công ty quy mô nhỏ mà nếu khấu trừ trong vòng 10 tháng như chị kế toán cũ làm thì chi phí hàng tháng sẽ rất cao, sẽ không hợp lý, vả lại tài sản này sử dụng lâu dài mà chỉ khấu hao 10 tháng thôi thì mình thấy không hợp lý chút nào hết.
Các bạn giúp mình nhé, nình thấy trong Tờ khai QUyết toán thuế TNDN có phần B: Xác định tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, trong đó có mục 1.4: Chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, mình sẽ ghi số tiền trích sai vào đó có được không?
Mong các bác cho mình ý kiến.

Xin cảm ơn nhiều nhiều.

 

[Dragon489]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Xin lỗi nhé, mình viết nhầm. Ngày mua là tháng 11-2006.
Vì Công ty quy mô nhỏ mà nếu khấu trừ trong vòng 10 tháng như chị kế toán cũ làm thì chi phí hàng tháng sẽ rất cao, sẽ không hợp lý, vả lại tài sản này sử dụng lâu dài mà chỉ khấu hao 10 tháng thôi thì mình thấy không hợp lý chút nào hết.
Các bạn giúp mình nhé, nình thấy trong Tờ khai QUyết toán thuế TNDN có phần B: Xác định tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, trong đó có mục 1.4: Chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, mình sẽ ghi số tiền trích sai vào đó có được không?
Mong các bác cho mình ý kiến.

Xin cảm ơn nhiều nhiều.

Năm 2006 thì em làm như hướng dẫn của KID là ổn rùi!
Tùy vào TSCĐ dùng cho bộ phận nào mà bạn ghi giảm chi phí vào bộ phận đó.

Thân!

 

[Minh Hanh]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Oki tớ cũng nghĩ là ghi nhầm - có lẽ là 2006 chứ năm 2007 thì đơn giản

* Nếu là những năm trước thì bút toán này sẽ ảnh hưởng đến thuế TNDN => làm 01/KHBS điều chỉnh và nộp phạt đã(nếu có). Chỉnh sửa lại số liệu & trích KH cho đúng trong năm 2007
+ Ghi giảm cp chênh lệch năm trước trong năm 2007: N214/C62.., 64..
+ Trích KH bình thường trong năm 2007: N6.../C214

* Mong pác [you] cho ý kiến!!!



Mấy cái nhỏ này em là em quăng hết vào kỳ phân bổ cuối cùng !!!

Theo chuẩn mực kế toán số 17 " Thuế thu nhập doanh nghiệp " : trường hợp phát hiện sai sót liên quan đến khoản thuế TNDN của các năm trước , DN được hạch toán tăng hoặc giảm thuế TNDN phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót (8211)

 

[Kidmandang]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Theo chuẩn mực kế toán số 17 " Thuế thu nhập doanh nghiệp " : trường hợp phát hiện sai sót liên quan đến khoản thuế TNDN của các năm trước , DN được hạch toán tăng hoặc giảm thuế TNDN phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót (8211)

* Điều quan trọng trước mắt là làm giúp cái 01/KHBS đã bạn ah, bị phạt thì mang đi mà nộp gấp => càng lâu càng tốn xiền.
* Theo CMKT 17 bạn đưa vào 8211 khi xác định được thuế TNDN nộp BS or thừa :
+ xác định số thuế TNDN nộp bổ sung:
N8211/C3334
+ Nộp tiền thuế:
N3334/C111,112

* Trong trường hợp giảm: N3334/C8211

* Quên - tiền phạt đưa vào 811 => loại ra khi quyết toán 2007 hoặc đưa thẳng vào 421 nhé

 

[quocdat_03]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Cảm ơn các bác đã hướng dẫn cho sai sót này của chỗ đệ.
Nhưng nếu bị phạt thì mức phạt sẽ là bao nhiêu!
Bây giờ mà tính ra chắc là bị phạt "hơi bị nhìu" phải không ạ?
Không biết bị phạt nhìu thì sếp sẽ phản ứng ra sao đây!!!!!
Làm người đến sau thật khổ

 

[Baocông]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Sếp móc tiền ra chứ sao nữa trời.

 

[muontennguoi]

Ðề: Khấu hao TSCĐ sai!!! Kíu Kíu

Cảm ơn các bác đã hướng dẫn cho sai sót này của chỗ đệ.
Nhưng nếu bị phạt thì mức phạt sẽ là bao nhiêu!
Bây giờ mà tính ra chắc là bị phạt "hơi bị nhìu" phải không ạ?
Không biết bị phạt nhìu thì sếp sẽ phản ứng ra sao đây!!!!!
Làm người đến sau thật khổ

Không nhiu đâu.
Do chính DN phát hiện sai sót và tự điều chỉnh, tự đi nộp số thuế TNDN còn thiếu thì không bị phạt hành chánh.
Đời người ai chẳng có lúc lầm lỡ.

Tính số phạt chậm nộp: 0,05%/ngày.


Từ 11/2006-> năm 2006 đựoc khấu hao 1 tháng = 1,6tr
Đã khấu hao: 20tr ->làm giảm thu nhập chịu thuế: 20-1,6tr=18,4tr

-> làm giảm thuế 2006: 18,4tr x 28% = 5.152.000đ
Từ 30/3/07 đến nay (30/1/08) là 306 ngày nợ nhà nước tiền thuế.
-> phạt chậm nộp là:5.152.000 X 306 ngày x 0,05%/ngày = 788.256 đ

Nộp ngay : 5.152.000đ + 788.256 đ


(số 5.152.000 là số nộp trước, những năm sau tính khấu hao vô, giảm số thuế phải nộp. Đâu có mất mà sếp nhăn).