Ðề: KHAI BÁO THUẾ CHI NHÁNH
Cả nhà cho hỏi chút: Công ty mẹ ở đồng Nai có một chi nhánh ở quận 9 TP HCM.Mình đã đăng ký hạch toán chi nhánh phụ thuộc. Khi lên chi cục thuế q9 thì được trả lời: hàng tháng vẫn báo cáo thuế GTGT cho chi nhánh, chỉ hạch toán chung với công ty mẹ về thuế TNDN thôi.Vậy có đúng không? Hàng tháng công ty mẹ có còn phải kê khai thuế GTGT cho hàng hóa bán ra của chi nhánh nữa không? Hóa đơn xuất của chi nhánh thì mua ở đồng nai hay tp hcm? Cả nhà help với. thanks
Bạn xem quy định TT32/2007/TT-BTC ban hành ngày 9/4/2007
2- Cơ sở hoạt động sản xuất, kinh doanh có trụ sở chính ở một địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) nhưng có cơ sở hạch toán phụ thuộc, như Công ty, nhà máy, xí nghiệp, chi nhánh, cửa hàng trực tiếp bán hàng ở một địa phương khác thì cơ sở kinh doanh phải đăng ký nộp thuế với cơ quan thuế nơi đóng trụ sở, các cơ sở hạch toán phụ thuộc cũng phải đăng ký nộp thuế GTGT với cơ quan thuế địa phương nơi cơ sở phụ thuộc đóng trụ sở. Riêng các tổ chức, cá nhân thực hiện dịch vụ tư vấn, khảo sát, thiết kế hoặc các hợp đồng tư vấn, dịch vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế địa phương nơi đóng trụ sở.
Hàng tháng công ty mẹ vẫn kê khai tất cả hóa đơn đầu vào, đầu ra, sau đó cấn trừ với số thuế GTGT đã nộp ở chi nhánh.
Trường hợp cơ sở sản xuất phụ thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế tại trụ sở chính phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu chưa có thuế GTGT tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
Mua hóa đơn ở trụ sở chính.
