Ðề: khách hàng đặt tiền mua nhà treo trên Tk 3387 ?
Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;
Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về cho thuê TSCĐ, BĐS đầu tư trong nhiều năm, kế toán phản ánh doanh thu chưa thực hiện theo giá chưa có thuế GTGT, ghi:
Nợ các TK 111, 112, . . . (Tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Giá chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
- Khi tính và ghi nhận doanh thu của từng kỳ kế toán, ghi:
Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5113, 5117).
- Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản không được thực hiện phải trả lại tiền cho khách hàng, ghi:
Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực hiện (Giá cho thuê chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 3331- Thuế GTGT phải nộp (Số tiền trả lại cho người đi thuê về thuế GTGT của hoạt động cho thuê TSCĐ không được thực hiện)
Có các TK 111, 112,. . . (Tổng số tiền trả lại).
........................................................................ con nua..nhung .....buon ngu qua
ht vào 3387 trong trường hợp đúng như tên tài khoản là cty bạn chưa hoàn thành xong hạng mục ctrinhf nào .còn ví dụ đã hoàn thành hạng mục thứ 1 chăgnr hạn vói giá trị bằng ngần ấy thì bạn sẽ xuất cho họ đúng băng ngần ấy
Thế này nhé:
Công trình có thể chưa hoàn thành nhưng theo điều khoản của hợp đồng là Bên A sẽ tạm ứng trước bao nhiêu của giá trị hợp đồng cho bên B--->khi bên A thanh toán tiền cho Bên B.Bên B sẽ xuất hóa đơn đầu ra.lúc này bạn đồng thời lấy hóa đơn đầu vào để ghi nhận giá vốn, nhưng 1phần chưa hoàn thành bạn sẽ để ở 154-dở dang.
vd: giá trị 130triẹu.A đồng ý thanh toán trước 100tr (trường hợp này là bên B đã hoàn thành gần xong ctrinh với giá trị tương đương)
Khi xuất hóa đơn đầu ra:
Nợ 131: 100tr
Có 5112:100/1,1
Có 3331:
Hóa đơn đầu vào vidu bạn lấy dược hóa đơn sắt:
Nợ 154
Có 111, 112,331,3331
Và khi benA thanh toán cho Ben B
Nợ 1121,1111
Có 131 phải thu giảm.
..................
chi phi thi ban tap hop chi phi theo hang muc hay tien do cong trinh da hoan thanh.
Nhưng khi tính tạm thuế TNDN thì không vì thuế TNDN là tính từ các tài khoản doanh thu đầu 5 mà.
Khi nào chuyển qua 511 thì lúc đó mới ghi nhận doanh thu đạt được.
Hơn nữa báo cáo quý chỉ là tạm tính thôi.
