Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng/quý thế nào?

chudinhxinh

Member
Hội viên mới
Kết chuyển thuế GTGT cuối tháng/quý thế nào?
Cách làm kết chuyển thuế GTGT hàng tháng/quý tham khảo thêm như sau
* Phương pháp 01: xem trên sổ cái
+Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
Cách cơ bản:
– Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
NỢ TK 33311 / CÓ TK 1331 = Phát sinh có 33311
Số chênh lệch còn lại là số được khấu trừ kỳ sau
– Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
NỢ TK 33311 / CÓ TK 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
= > Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp
*Cách tàu nhanh:
– Nếu Phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 chắc chắn = lấy Phát sinh có 33311
NỢ TK 33311 / CÓ TK 1331 = Phát sinh có 33311
Số chênh lệch Nợ 1331 >< Có 33311 + đầu kỳ 1331 là số được khấu trừ kỳ sau
– Nếu phát sinh Nợ 1331 < Phát sinh có 33311

*Thì có hai trường hợp
– Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 lấy = Phát sinh có 33311
– Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 lấy = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 trường hợp này số chênh lệch là số thuế gtgt phải nộp

* Phương pháp 2: xem trên bảng cân đối phát sinh
+Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 và Phát sinh có 33311
– Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 > Phát sinh có 33311 = lấy Phát sinh có 33311
Bên CÓ 1331 sẽ là = Phát sinh có 33311
– Lúc này Số chênh lệch còn lại là số dư Nợ 1331 còn khấu trừ kỳ sau = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]), còn tài khoản 33311 ko có số dư
– Nếu Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331 < Phát sinh có 33311 = lấy Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
Bên CÓ 1331 = Đầu kỳ Nợ 1331 + phát sinh nợ 1331
– Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải đi nộp tài khoản 1331 số dư = 0
– Tài khoản 33311 = Số chênh lệch là số tiền thuế đầu ra bạn phải nộp = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)

*Chú ý:
– Với phương pháp 01 và 02 này số dư trên sổ cái phải khớp tờ khai, những bạn sử dụng phương pháp ghi nhận thuế GTGT do có hóa đơn đầu vào kê khai muộn không cùng kỳ vào tk 1388 thì hữu dụng, bạn nào đang ghi nhận thuế GTGT vào luôn 1331 cho dù kê khai chậm không cùng kỳ trên ngày hóa đơn thì cách này không phù hợp

* Phương pháp 3: xem tở khai trên báo cáo thuế GTGT
– Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này > chỉ tiêu [28] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
*Số thuế được khấu trừ = số tiền ô chỉ tiêu [28]
*Số dư cuối kỳ Nợ số cái 1331 = cuối kỳ Nợ cân đối phát sinh = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
– Tài khoản 33311 cuối kỳ = chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) = 0
– Nếu chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này < chỉ tiêu [33] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% hoặc khác
– Số thuế được khấu trừ = chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang + chỉ tiêu [25]Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này
*Số dư cuối kỳ nợ 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])
*Số dư cuối kỳ TK có 33311= chỉ tiêu [40a ] trên tờ khai Thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0)
*Chú ý:
– Làm theo phương pháp này thì cho dù bạn có ghi nhận thuế GTGT của hóa đơn kê khai chậm hay không cùng kỳ kê khai lúc nào cũng luôn luôn đúng mà không sợ sai
 
Cho mình hỏi là VD như mình có Nợ TK 1331 là 10tr, Có TK 33311 là 7tr v mình đk kết chuyển như v đúng ko ạ
- Kết chuyển thuế được khấu trừ sang thuế phải nộp:
Nợ 33311: 10tr
Có 1331: 10tr
- Xác định số thuế đầu ra khi xác định số thuế phải nộp:
Nợ 1331: 7tr
Có 33311: 7tr
Vậy khoảng chênh lệch 3tr là số thuế được khấu trừ chuyển sang kì sau mình ĐK như thế nào ạ
Cả nhà giúp mình với !!!
 
Chỉ kết chuyển theo số nhỏ 7tr
Nợ 33311: 7tr
Có 1331: 7tr
Còn 1331: 3tr qua kỳ sau kết chuyển tiếp
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top