Ðề: kết chuyển lỗ hàng quý, mọi người giúp em với
Bạn bị lẫn lộn giữa việc khai thuế với ghi sổ kế toán rồi.
+ Trên sổ kế toán, số lãi năm này sẽ được bù trừ với số lỗ các năm trước trên TK 421 sau khi đã xác định được số thuế TNDN còn phải nộp của năm nay
+ Việc chuyển lỗ chỉ được thực hiện trên TK QTT TNDN năm nay, có hai trường hợp xảy ra như sau :
- TH 1 : Sau khi chuyển lỗ vẫn chưa phát sinh số thuế TNDN phải nộp của năm nay (số lãi năm nay chưa được bù trừ hết với lũy kế số lỗ của những năm trước):
Ghi số kế toán bút toán XĐ KQKD năm nay : 911/421 (số chênh lệch giữa bên Có và Nợ của TK 911)
- TH2 : Sau khi chuyển lỗ phát sinh số thuế TNDN phải nộp của năm nay (số lãi năm nay lớn hơn lũy kế số lỗ của những năm trước ):
. Ghi sổ kế toán phản ánh chi phí thuế TNDN của năm nay : 911/821 ( số liệu lấy trên TK QTT)
. Ghi sổ kế toán phản ánh lợi nhuận sau thuế TNDN của năm nay : 911/421
Chào mọi người. Cty em năm vừa rồi thì lãi, mấy năm trước thì lỗ. Hàng quý làm báo cáo thuế tndn cty em kết chuyển phần lỗ đó sang. Bây giờ làm báo cáo tài chính, hàng quý bên em có định khoản nghiệp vụ này k hay là để cuối năm định khoản luôn và định khoản ntn mong anh chị giúp đỡ. Em xin cảm ơn nhiều
