ke toan xuat nhap khau

[trangpham92]

các anh chị định khỏan giúp e nghiệp vụ này với ạ. thanks các anh chị nhìu
1. ký quỹ mở LC 30 000 USD bằng TK ngoại tệ ngân hàng để nhập 1 ô tô cho quản lý, tỷ giá thực tế ngày ký quỹ là 20 100 đồng/1USD.
2. nhập khẩu 1 thiết bị quản lý trị giá 30 000USD, thuế nhập khẩu 10%, thuế TTDB 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ 10%, doanh nghiệp đã tiến hành nộp thuế và thanh toan cho bên xuất khẩu bằng TGNH. Tỷ giá thực tế tai ngày phát sinh nghiệp vụ là 20 000 đ/1USD. Chi phí vận chuyển láp đặt thiết bị đưa vào sử dụng và thanh toán bằng tiền mặt là 5 500 (đã bao gồm thuế GTGT). Thiết bị đã được đưa vào sử dung trong tháng và được đầu tư bằng nguồn vốn XDCB.

 

[vien_thong]

Ðề: ke toan xuat nhap khau

Bạn phải ghi rõ là DN này hạch toán theo tỷ giá thực tế hay tỷ giá hạch toán, và phương phách hạch toán tính tỷ giá xuất ngoại tệ, mình sẽ giải thích giúp bạn theo kiểu hạch toán theo tỷ giá thực tế (phổ biến). Phần dưới đây chỉ gợi ý thôi, bạn tự tính số cho quen cách làm nha:

1. Ký quỹ mở L/C để nhập khẩu ô - tô, bạn không quan tâm đến dữ kiện nhập ô - tô có liên quan gì tới TSCĐ hay không, mà chỉ quan tâm tới phần ký quỹ thôi, vì ô - tô vẫn chưa được nhập về nên chưa ghi nhận. Còn mở L/C thì bạn ghi nhận vào khoản ký quỹ ngắn hạn trên TK 142.

Bút toán này sẽ có chênh lệch, nếu hạch toán theo tỷ giá thực tế. Cụ thể là:

Nợ TK 144: [Tỷ giá thực tế] 30.000USD x 20.100 đ/USD
Hoặc Nợ TK 635: Nếu chênh lệch lỗ
Có TK 112.2 (Ký quỹ thì đa số là chuyển khoản) Tỷ giá xuất ngoại tệ
Hoặc Có TK 515: Nếu chênh lệch lãi.
* Vì tài khoản Tiền gửi có gốc ngoại tệ: nên bạn phải theo dõi chi tiết nguyên tệ và ghi đơn trên TK 002. Cụ thể:
Nợ TK 002: 30.000 USD

(2) Việc nhập khẩu tài sản, có liên quan tới thuế GTGT được khấu trừ thì bạn cần hạch toán như sau:

Trị giá lô hàng nhập khẩu (thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc đưa tài sản vào sử dụng, bạn ghi nhận luôn vào nguyên giá (Bên Nợ TK 211):

Trị giá lô hàng:
Nợ TK 211:
Có TK 112: [30.000USD x 20.000đ/USD] - trị giá nhập (TGN)
Có TK 3333: TGN x 0,1
Có TK 3332: TGN x 1,1 x 0,2

* Bạn lưu ý là tính thuế theo tuần tự sau: T.XNK -> T.TTĐB -> T.GTGT được khấu trừ. Công thức tính thuế ở trên là mình tính theo thuế xuất, nhưng rút nhân tử chung để bạn tính cho nhanh khi thi.

Thuế GTGT được khấu trừ của lô hàng:
Nợ TK 133: TGN x 1,1 x 1,2 x 0,1
Có TK 333.1.2:

Chi phí:
Nợ TK 211: 5
Nợ TK 133: 0.5
Có TK 111: 5,5

Tài đươc đầu tư bằng nguồn vốn XDCB:
Nợ TK 441:GIảm nguồn hình thành (ghi theo nguyên giá):
Có TK 411:Tăng vốn