kế toán xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?

[ngatlt]

mình có điều này đang băn khoăn co ai giúp mình với nhé
về việc tính thuế xuất khẩu và thuế TTĐB ý mà.
bán 30.000 chai rượu 20 độ cho công ty XNK X giá bán 32.500 đ/chai
mình định khoản là
Nợ 131
C511
C3333
c3332
nhưng ko rõ số tiền và cách tính thế nào có ai đó giúp mình với nha.
cũng số liệu trên đối với xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?
giúp mình với nha. Mình cảm ơn

 

[Hiền Đăng]

Ðề: kế toán xuất khẩu

mình có điều này đang băn khoăn co ai giúp mình với nhé
về việc tính thuế xuất khẩu và thuế TTĐB ý mà.
bán 30.000 chai rượu 20 độ cho công ty XNK X giá bán 32.500 đ/chai
mình định khoản là
Nợ 131
C511
C3333
c3332
nhưng ko rõ số tiền và cách tính thế nào có ai đó giúp mình với nha.
cũng số liệu trên đối với xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?
giúp mình với nha. Mình cảm ơn

Thuế suất của thuế XK là bao nhiều bạn? Giả sử = A nhé!
=> Thuế XK = 30.000 * 32.500 *A% = B
Rượu 20 độ thì thuế suất là 30%
Giá bán đó đã bao gồm thuế GTGT chưa bạn?
Nếu chưa thì:
Giá tính thuế TTĐB = (30.000*32.500) / (1+ 30%) = 750.000.000
Thuế TTĐB phải nộp = (750.000.000 + B)* 30% = C
=> Thuế VAT = (B + C + 30.000* 32.500) * 10% = D

ĐK: Nợ TK 131, 111, 112:
Có TK 511: B + C + 30.000*32.500
Có TK 3331: D
b) Nợ TK 511: C + B
Có TK 3332: C
Có TK 3333: B

Vì bài của bạn đưa ra ko đầy đủ số liệu nên bạn cố gắng nhìn nha!

Còn việc phân biệt FOB và CIF thì:
FOB là giá bán tại cửa khẩu xuất ko bao gồm phí bảo hiểm quốc tế và phí vận tải
CIF là giá mua tại cửa khẩu nhập, bao gồm phí bảo hiểm và vận tải quốc tế.
Thân!

 

[iuketoan]

Ðề: kế toán xuất khẩu

mình có điều này đang băn khoăn co ai giúp mình với nhé
về việc tính thuế xuất khẩu và thuế TTĐB ý mà.
bán 30.000 chai rượu 20 độ cho công ty XNK X giá bán 32.500 đ/chai
mình định khoản là
Nợ 131
C511
C3333
c3332
nhưng ko rõ số tiền và cách tính thế nào có ai đó giúp mình với nha.
cũng số liệu trên đối với xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?
giúp mình với nha. Mình cảm ơn

công ty bạn là công ty xuất khẩu à? thường thì làm thủ tục xuất khẩu đã phải ghi nhận thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng xuất khẩu rùi, khi đó phải ghi nhận giảm doanh thu luôn
N511
C3333,3332
còn doanh thu thì đc ghi nhận khi khách hàng đồng ý trả tiền và hàng đã giao lên phương tiện vận tải của khách, khi đó mới làm bút toán
N131
C511

cũng số liệu trên đối với xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?
giúp mình với nha. Mình cảm ơn

giá FOB là giá bán tại cảng của người bán (giá tính thuế xuất khẩu), tức là tại cảng việt nam ấy.
khi đó, thuế XK = giá FOB * thuế suất thuế xk
thuế TTĐB = giá FOB * (1 + thuế suất thuế xk) * thuế suất thuế TTĐB
giá CIF là giá bán tại cảng của người mua (giá tính thuế nhập khẩu)

 

[ngatlt]

Ðề: kế toán xuất khẩu

mình mới học môn kế toán thuế. Trong chương trình ko được học đầy đủ nhưng đi thi lại có phần này vì thầy dạy nhưng cô khác ra đề nên ko biết làm thế nào cho đúng cả. Mình cảm ơn các bạn nha
-----------------------------------------------------------------------------------------
nhưng định khoản Nợ 511; có 3332,3333 có khác gì với Nợ 511 có 3332 : Nợ 511 có 3333 dâu bạn chỉ khác là mình gộp vào thôi mà

 

[phuongthu]

Ðề: kế toán xuất khẩu

mình mới học môn kế toán thuế. Trong chương trình ko được học đầy đủ nhưng đi thi lại có phần này vì thầy dạy nhưng cô khác ra đề nên ko biết làm thế nào cho đúng cả. Mình cảm ơn các bạn nha
-----------------------------------------------------------------------------------------
nhưng định khoản Nợ 511; có 3332,3333 có khác gì với Nợ 511 có 3332 : Nợ 511 có 3333 dâu bạn chỉ khác là mình gộp vào thôi mà

vì thường thì thời gian nộp thuế so với thời gian ghi nhận doanh thu là khác nhau. nộp thuế trước khi giao hàng cho khách mà. nhưng nếu trong bài cho cùng lúc thì đk gộp cũng ko sao.

 

[gyganet]

Ðề: kế toán xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?

Theo như mình pit thì xuất khẩu thuế VAT là 0% phải không ta???????????????

 

[Hientn]

Ðề: kế toán xuất khẩu

Thuế suất của thuế XK là bao nhiều bạn? Giả sử = A nhé!
=> Thuế XK = 30.000 * 32.500 *A% = B
Rượu 20 độ thì thuế suất là 30%
Giá bán đó đã bao gồm thuế GTGT chưa bạn?
Nếu chưa thì:
Giá tính thuế TTĐB = (30.000*32.500) / (1+ 30%) = 750.000.000
Thuế TTĐB phải nộp = (750.000.000 + B)* 30% = C
=> Thuế VAT = (B + C + 30.000* 32.500) * 10% = D

ĐK: Nợ TK 131, 111, 112:
Có TK 511: B + C + 30.000*32.500
Có TK 3331: D
b) Nợ TK 511: C + B
Có TK 3332: C
Có TK 3333: B

Vì bài của bạn đưa ra ko đầy đủ số liệu nên bạn cố gắng nhìn nha!

Còn việc phân biệt FOB và CIF thì:
FOB là giá bán tại cửa khẩu xuất ko bao gồm phí bảo hiểm quốc tế và phí vận tải
CIF là giá mua tại cửa khẩu nhập, bao gồm phí bảo hiểm và vận tải quốc tế.
Thân!

Hướng dẫn như thế này thì pótay luôn!.

Hàng chịu thuế TTĐB xuất khẩu thì không phải tính thuế TTĐB.
Hàng xuất khẩu thì thuế suất thuế GTGT là 0%.
=> Khi xuất khẩu chỉ có thuế xuất khẩu. Cách tính: Xem luật thuế (có 2 phương pháp: Thuế tuyệt đối và thuế theo tỷ lệ %, giá tính thuế là giá bán tại cửa khẩu Việt Nam)

 

[nuvuongthanh]

Ðề: kế toán xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?

Theo như mình pit thì xuất khẩu thuế VAT là 0% phải không ta???????????????

tất cả đều 0%, hôm đó thi môn thuế mình có sai chỗ này rùi nên nhớ!
-----------------------------------------------------------------------------------------

Hướng dẫn như thế này thì pótay luôn!.

Hàng chịu thuế TTĐB xuất khẩu thì không phải tính thuế TTĐB.
Hàng xuất khẩu thì thuế suất thuế GTGT là 0%.
=> Khi xuất khẩu chỉ có thuế xuất khẩu. Cách tính: Xem luật thuế (có 2 phương pháp: Thuế tuyệt đối và thuế theo tỷ lệ %, giá tính thuế là giá bán tại cửa khẩu Việt Nam)

Bạn nói không sai, hàng xuất khẩu thì không phải chịu thuế TTĐB, nhưng đề bài của bạn ngatlt thì nói là bán cho công ty XNK chứ không nói là đem đi xuất khẩu. Chỉ khi nào bán cho các khu chế xuất mới được xem là xuất khẩu thui.
Nếu nói đơn giản hơn, giá FOB là giá xuất khẩu, mình không phải chịu phí bảo hiểm, còn giá CIF là giá nhập khẩu, đã bao gồm phí bảo hiểm.

 

[Hientn]

Ðề: kế toán xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?

Bạn nói không sai, hàng xuất khẩu thì không phải chịu thuế TTĐB, nhưng đề bài của bạn ngatlt thì nói là bán cho công ty XNK chứ không nói là đem đi xuất khẩu. Chỉ khi nào bán cho các khu chế xuất mới được xem là xuất khẩu thui.
Nếu nói đơn giản hơn, giá FOB là giá xuất khẩu, mình không phải chịu phí bảo hiểm, còn giá CIF là giá nhập khẩu, đã bao gồm phí bảo hiểm.

Ừ. Mình không đọc kỹ. Nhưng bán hàng cho công ty xuất nhập khẩu thì làm sao mà có thuế xuất khẩu.

Hơn nữa theo Luật thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành thì nếu bán cho cơ sở xuất nhập khẩu để xuất khẩu thì cũng không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.

 

[pipi_2303]

Ðề: kế toán xuất khẩu theo điều kiện FOB và CIF thì tính thế nao?

xem lại thông tư 129 đi bạn ơi, thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%
trừ trường hợp tại điểm 1.3 Mục II phần B :
- Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài; dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra nước ngoài; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi thuế quan, trừ các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ;
- Xăng, dầu bán cho xe ôtô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa;
- Xe ôtô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
- Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan nhưng địa điểm cung cấp và tiêu dùng dịch vụ ở ngoài khu phi thuế quan như: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động.

=> Thuế xuất là 5%