kế toán nhập khẩu (đề thi đây...:loaloa:)

[phuongthu]

cty TVT tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán HTK theo pp KKTX. T6/N có các nghiệp vụ như sau:
- ngày 1/6, cty ký hợp đồng về việc nhập khẩu hàng với cty Shita, giá CIF của lô hàng là 40.000 USD, phương thức thanh toán bằng L/C.

- ngày 2/6, cty xuất quỹ mua ngoại tệ của ngân hàng 40.000 usd và làm thủ tục mở L/C để nhập khẩu hàng, tỉ giá thực tế trong ngày là 16,15/USD.

ngày 10/6, cty đăng ký tờ khai hải quan cho lô hàng trên, giá tính thuế là 40.000 USD, thuế suất thuế NK 20%, thuế suất thuế TTDB 15%, thuế suất thuế GTGT 10%. tỉ giá tính thuế của hải quan là 16/USD.

- ngày 18/6, lô hàng nhập khẩu đc cập cảng. cty tiến hành làm thủ tục hải quan cho lô hàng và nhận được thông báo thuế của hải quan. tỉ giá thực tế trong ngày là 16,2. hàng đã thông quan.

- ngày 20/6, nhận đc thông báo của ngân hàng về việc đã thanh toán cho cty Shita theo L/C 40.000USD. tỉ giá thực tế là 16,15/USD. phí thanh toán theo hoá đơn do ngân hàng phát hành có cả thuế GTGT 10% là 7.040. cty đã thanh toán cho ngân hàng bằng chuyển khoản VND.

- ngày 21/6, cty nộp các khoản thuế của lô hàng nhập khẩu bằng chuyển khoản VND. tỉ giá thực tế trong ngày 16,18/USD.

- ngày 22/6, cty tiến hành nhập kho lô hàng nk, tỉ giá thực tế là 16,2
- ngày 25/6, cty bán lô hàng nk cho cty ABC với giá chưa có thuế gtgt 10% là 1.104.320. tỉ giá thực tế trong ngày là 16,24

- ngày 27/6, cty ABC thanh toán cho cty 74.800 USD bằng chuyển khoản. tỉ giá thực tế là 16,25

- ngày 29/6, cty bán 74.800 USD cho ngân hàng thu bằng chuyển khoản. giá bán ngoại tệ bán là 16,28.

yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ phát sinh, tính giá lô hàng nk và xác định kqkd của cty biết:
- cty tính ngoại tệ xuất theo tỉ giá đích danh, đầu tháng ko có ngoại tệ
- cp bán hàng và cp quản lý dn (chưa kể cp phát sinh trong bài) lần lượt là 16.800 và 24.600.
- tỉ giá ngoại tệ thực tế cuối tháng là 16,3



mời [you] cùng tui làm bài thi này nhé....

 

[phuongthu]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

đây là bài giải của tui, [you] cho tui bik ý kiến của [you] nhá....

2/6
N1122_L/C: 40.000*16,15 = 646.000
C1111: 646.000

18/6
N151: 891.200
C3333: 40.000*20%*16= 128.000
C3332: 40.000* (1+0.2) * 15% = 115.200
C331: 40.000*16,2 = 648.000

20/6
N331: 648.000
C1122: 40.000*16,15 = 646.000
C515: 2.000

N642: 6.400
N133: 640
C112: 7.040

21/6
N3333: 128.000
N3332: 115.200
N33312: 88.320
C1121: 231.520

N133: 88.320
C33312: 88.320

22/6
N156: 891.200
C151: 891.200

25/6
N632/C156: 891.200

N131: 1.214.752
C511: 1.104.320
C33311: 110.432

27/6
N1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C131: 1.214.752
C515: 748

29/6
N1121: 74.800*16,28 = 1.217.744
C1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C515: 2.244

GIÁ TRỊ LÔ HÀNG NK = 891.200

 

[phuocco]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

2/6
N1122_L/C: 40.000*16,15 = 646.000
C1111: 646.000

theo tui thì
nợ tk 144
có tk 1122

18/6
N151: 891.200
C3333: 40.000*20%*16= 128.000
C3332: 40.000* (1+0.2) * 15% = 115.200
C331: 40.000*16,2 = 648.000

theo tui thì
nợ tk 151
có tk 3333
có tk 3332
có tk 331
và có thêm thuế GTGT
nợ tk 1332 89.120
có tk 33312 89.120

20/6
N331: 648.000
C1122: 40.000*16,15 = 646.000
C515: 2.000

theo tui thì
nợ tk 331
có tk 144
có tk 515

N642: 6.400
N133: 640
C112: 7.040

21/6
N3333: 128.000
N3332: 115.200
N33312: 88.320
C1121: 231.520


N133: 88.320
C33312: 88.320

ko có phần nầy

22/6
N156: 891.200
C151: 891.200

25/6
N632/C156: 891.200

N131: 1.214.752
C511: 1.104.320
C33311: 110.432

27/6
N1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C131: 1.214.752
C515: 748

29/6
N1121: 74.800*16,28 = 1.217.744
C1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C515: 2.244

GIÁ TRỊ LÔ HÀNG NK = 891.200

còn lại đồng ý

nhưng còn tk 007 nữa! k biết có nên hạch toán ko, vì cô nói ko cần vì các doanh nghiệp ngoài ko có hạch toán, nhưng đay là quy định

 

[phuongthu]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

2/6
N1122_L/C: 40.000*16,15 = 646.000
C1111: 646.000

theo tui thì
nợ tk 144
có tk 1122

18/6
N151: 891.200
C3333: 40.000*20%*16= 128.000
C3332: 40.000* (1+0.2) * 15% = 115.200
C331: 40.000*16,2 = 648.000

theo tui thì
nợ tk 151
có tk 3333
có tk 3332
có tk 331
và có thêm thuế GTGT
nợ tk 1332 89.120
có tk 33312 89.120

20/6
N331: 648.000
C1122: 40.000*16,15 = 646.000
C515: 2.000

theo tui thì
nợ tk 331
có tk 144
có tk 515

N642: 6.400
N133: 640
C112: 7.040

21/6
N3333: 128.000
N3332: 115.200
N33312: 88.320
C1121: 231.520


N133: 88.320
C33312: 88.320

ko có phần nầy

22/6
N156: 891.200
C151: 891.200

25/6
N632/C156: 891.200

N131: 1.214.752
C511: 1.104.320
C33311: 110.432

27/6
N1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C131: 1.214.752
C515: 748

29/6
N1121: 74.800*16,28 = 1.217.744
C1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C515: 2.244

GIÁ TRỊ LÔ HÀNG NK = 891.200

còn lại đồng ý

nhưng còn tk 007 nữa! k biết có nên hạch toán ko, vì cô nói ko cần vì các doanh nghiệp ngoài ko có hạch toán, nhưng đay là quy định

tui trả lời lại nè....
TK 007 vẫn hạch toán, tui ngại vít vô thui....
màu đỏ: chỉ khi nào dn phải ký quỹ để vay tiền ngân hàng mở L/C thì mới dùng tk 144. và số tiền vay để mở L/C vẫn hạch toán:
N1122/C311

màu xanh dương: ok, nhưng nghe nói trên thực tế thì khi nào nộp thuế GTGT của hàng nk thì mới được khấu trừ thuế đầu vào....

màu xanh lá: như ở trên, dùng 1122 chứ ko dùng 144 chỗ này,
giả sử dn phải vay tiền để mở L/C và phải ký quỹ thì khi nào dn trả nợ cho ngân hàng thì sẽ đc hoàn lại tiền ký quỹ này.

màu tím: giải thích như màu xanh dương

 

[khoa307]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

tui cũng nghĩ như ban phuocco do, cac ban nghĩ sao

 

[maibiec83]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

Tui có hơi khác U chút thui! (Đvt: 1.000đ)
2/6
-N1122_L/C: 40.000*16,15 = 646.000
C1111: 646.000
-N007: 40.000$

18/6
-N151: 891.200
C3333: 40.000*20%*16= 128.000
C3332: 40.000*(1+0.2)*15%*16 = 115.200
C331: 40.000*16,2 = 648.000
-N133: 88.320
C33312: 88.320
(Tính ra luôn số VAT, nếu trong vòng 30ngày sau khi có TB về số thuế phải nộp, TVT nộp toàn bộ số thuế của lô hàng NK này thì mới đc KK VATđv T6)

20/6
N331-Shita: 648.000
C1122: 40.000*16,15 = 646.000
C515: 2.000

N642: 6.400
N133: 640
C112.1: 7.040

21/6
N3333: 128.000
N3332: 115.200
N33312: 88.320
C1121: 231.520

22/6
N156: 891.200
C151: 891.200

25/6
N632/C156: 891.200

N131: 1.214.752
C511: 1.104.320
C33311: 110.432
(1.214.752 / 16,24 = 74.800$)

27/6
N1122/C131-ABC: 74.800
Do ABC tt=$ nên Tỷ giá 16,25 chỉ để so sánh chênh lệch khi TVT bán số $ này (nv ngày 29/6)
-N007: 74.800$

29/6
N1121: 74.800*16,28 = 1.217.744
C1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C515: 2.244
-C007: 74.800$

*GIÁ TRỊ LÔ HÀNG NK = 891.200
*XĐ KQKD
1. K/c CP
N911: 939.000
C632: 891.200
C641: 16.800
C642: 31.000
2. K/c DT
N511: 1.104.320
N515: 4.244
C911: 1.108.564
KQKD: C911 - N911

 

[diepna1981]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

1. Mở LC đây là hình thức bảo lãnh thanh toán bằng thư tín dụng nên việc mở LC chưa liên quan đến thanh toán. mà chỉ liên quan đến việc kỹ quỹ thanh toán LC mà thôi, hơn nữa đây là LC thanh toán ngay hay LC trả chậm.
mở LC:
Nợ TK 144
Có TK 111, 112

2. Nhập hàng
2.1-Tỷ giá theo tờ khai hải quan chỉ là vẫn đề xác lập nộp thuế.
Nợ TK 152, 153, 156
Có TK 333 TTDB
Có TK 333 TNK
2.2. Nhập hàng
Có thể theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thanh toán LC
Nợ 152, 153, 156
Có TK 331
2.3 Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu theo tỷ giá của tờ khai hải quan.
Nợ Tk 133
có tk 333 GTGT Hàng nhập khẩu
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hơn nữa là việc luật pháp việt nam không cho phép doanh nghiệp trong nước giao dịch với nhau không bằng đồng ngoại tệ và vẫn phải quy ra đồng nguyên tệ sau đó mới thanh toán nên việc bạn bán hàng bằng ngoại tệ là không có, còn việc thu tiền bằng ngoại tệ rồi sau đó bán ngoại tệ lấy chênh lệch giá cũng là không thể xảy ra với các giao dịch trong nước.

 

[phuocco]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

phuongthu thấy thế nào? tui nghĩ là khi kở L/C để thanh toán tín dụng thì dùng 144 chứ

còn thuế GTGT hàng nhập khẩu thì, nếu khi qua của quan thì nộp luôn chứ

 

[londat]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

Mình thấy cậu định khoản như vậy là cũng được nhưng mình nghĩ cậu để ý lại cách hạch toán ngoại tệ với TK 007 nhe

 

[mohatinh]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

đây là bài giải của tui, [you] cho tui bik ý kiến của [you] nhá....

2/6
N1122_L/C: 40.000*16,15 = 646.000
C1111: 646.000

18/6
N151: 891.200
C3333: 40.000*20%*16= 128.000
C3332: 40.000* (1+0.2) * 15% = 115.200
C331: 40.000*16,2 = 648.000

20/6
N331: 648.000
C1122: 40.000*16,15 = 646.000
C515: 2.000

N642: 6.400
N133: 640
C112: 7.040

21/6
N3333: 128.000
N3332: 115.200
N33312: 88.320
C1121: 231.520

N133: 88.320
C33312: 88.320

22/6
N156: 891.200
C151: 891.200

25/6
N632/C156: 891.200

N131: 1.214.752
C511: 1.104.320
C33311: 110.432

27/6
N1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C131: 1.214.752
C515: 748

29/6
N1121: 74.800*16,28 = 1.217.744
C1122: 74.800*16,25 = 1.215.500
C515: 2.244

GIÁ TRỊ LÔ HÀNG NK = 891.200

Ngày 2/6:
Nợ TK 1122: 40.000*16.5
Có TK1112: (41.000*TG ghi sổ chứ )sao mọi người lại tính tỷ giá thưc tế của ngày 2/6 nhỉ?????
Và có chênh lệch 515 or 635 nữa chứ ( nếu 2 TG ghi sổ và TG thực tế ngày 2/6 k bằng nhau)

 

[phuongthu]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

Ngày 2/6:
Nợ TK 1122: 40.000*16.5
Có TK1112: (41.000*TG ghi sổ chứ )sao mọi người lại tính tỷ giá thưc tế của ngày 2/6 nhỉ?????
Và có chênh lệch 515 or 635 nữa chứ ( nếu 2 TG ghi sổ và TG thực tế ngày 2/6 k bằng nhau)

bởi vì cty đó hạch toán theo tỉ giá đích danh, vả lại đầu tháng cũng ko có ngoại tệ, mua vào bao nhiêu thì xuất ra bấy nhiêu bạn ạ

 

[h_h_xanh]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

chào bạn
theo tôi ngiệp vụ ngày 2/6 nợ 144
có 1112

---------- Post added at 11:42 ---------- Previous post was at 119 ----------

và phải xem tỉ giá ghi sổ dầu kì là bao nhiêu để xác ghi cho vào 515 hay 635

 

[phuonglien47]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)

chào bạn
theo tôi ngiệp vụ ngày 2/6 nợ 144
có 1112

---------- Post added at 11:42 ---------- Previous post was at 119 ----------

t giống bạn này

 

[chichau1112]

Ðề: kế toán nhập khẩu (đề thi đây...)



bởi vì cty đó hạch toán theo tỉ giá đích danh, vả lại đầu tháng cũng ko có ngoại tệ, mua vào bao nhiêu thì xuất ra bấy nhiêu bạn ạ

bạn có bài 62 63 k bạn