Kế toán dự án, công trình ( helf me!)

[samnt91]

E Chào các anh, các chị, các bạn!
Em là kế toán mới ra trường đi làm cho 1 cty nhỏ, cty có mỗi mình e làm kế toán, e chưa có kinh nghiệm về kế toán nhìu, mà vào cty lại k có ng hướng dẫn, e cũng k bít là e làm đúng hay làm sai nữa, chả có ai kiểm tra e cả, và e đang gặp một vấn đề mà e chưa làm bao h không bít pải làm tn mong các a, các chị, các bạn giúp e vs ạ!
Cty e kinh doanh nhìu lĩnh vực trong đó có lvuc về PCCC, cty e đang có mấy dự án về PCCC làm kéo dài mấy tháng trời và h đã đến thời hạn quyết toán, dự án bên e là cung cấp và lắp đặt hệ thống PCCC cho khu nhà xưởng, Trong danh mục hợp đồng hay hóa đơn xuất bán của e ghi là cung cấp và lắp đặt vật tư thiết bị... nhưng đầu vào của e là các vật tư nhỏ lẻ mua từ nhìu cửa hàng bán lẻ k có hóa đơn đỏ đk các xếp mua về để thực hiện dự án.
Cho e hỏi là các hóa đơn bán lẻ của bên e vậy có được làm đầu vào, làm chi phí giá vốn của dự án đó k ạ? khi nó không co hóa đơn đỏ và bán ra thì bán vs 10% VAT.
Và trong dự án có cả công lắp đặt nữa thì e nên bóc tách chi phí, hạch toán tn ạ?
Mong mọi người giúp đỡ ạ!
E cảm ơn ạ!

 

[chudinhxinh]

Ðề: Kế toán dự án, công trình ( helf me!)

Mua hóa đơn lẻ theo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường
= > ghi chú: thận trọng khi dùng cách này vì với cách này thì bạn phải cân đối thuế thu thu nhập doanh nghiệp sao cho chi phí như quản lý: văn phòng phẩm, điện, nước, lương quản lý.....sao cho tổng tiền chi phí quản lý này = với số tiền của hóa đơn lẻ này để tránh phải đóng thuế TNDN của năm tài chính
Hóa đơn lẻ bạn vẫn có thể làm đầu vào cho công trình: phiếu nhập xuất tính giá thành bình thường = > nhưng đó là chi phí kế toán còn với thuế bị xuất toán x 25%, thuế chỉ chấp nhận cái nào có hóa đơn đỏ mà thôi

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

= > Hóa đơn hợp lệ là hóa đơn : VAT ( hóa đơn tự in có đăng ký và là đủ các thủ tục: thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp thuận cho lưu hành , có hợp đồng, mẫu hóa đơn và thanh lý với nhà in hóa đơn……. và đã được cơ quan thuế duyệt hoặc mua hóa đơn thông thường do cơ quan thuế cấp phát)
=> Những chi phí theo các này không do Bộ tài chính phát hành, hoặc cho phép DN tự in hay đi in, và những hđ đặc thù, Mà họ tự mua trôi nỗi trên thị trường rồi ghi vào ,dù giá thanh toán lớn hay nhỏ hơn >= 200.000 đ đều ko được bên thuế chấp nhận => Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


= > Nếu ko có dự toán thì : áp 60% NVL : 35%: Nhân công : 5% SXC trên tổng doanh thu chưa thuế GTGT

 

[samnt91]

Ðề: Kế toán dự án, công trình ( helf me!)

Dạ e cảm ơn ạ!
Nhưng cho e hỏi là khi hạch toán vào sổ sách thường bút toán bán hàng gồm có 2 bút toán 1 là P/ánh doanh thu và 1 bút toán p/á giá vốn. Vậy Trong trường hợp này giá vốn của e sẽ pản ánh tn ạ? khi chi phí này sẽ bị thuế loại khi qtoan thuế TNDN?