Kế toán dịch vụ bảo vệ

Thảo luận trong 'Kế toán ngành khác' bắt đầu bởi Lantimnb, 17/3/09.

  1. Lantimnb

    Lantimnb Member Hội viên mới

    Công ty minh chuyên về dịch vụ bảo vệ, hàng tháng đầu vào chủ yếu là quân tư trang: quần áo , mũ, giầy dép.... cho nhân viên BV. Và nếu xuất ra thì xuất cho nhân viên bv dùng. Mình muốn hỏi là như thế thì định khoản thế nào?
    VD: Ngày 17/3/2009 Nhập: 20 bộ quần áo bảo vệ, 30 mũ, 10 đôi giầy...
    Ngày 18/3/2009 Xuất cho Nguyễn Văn A: 2 bộ quần áo, 1 mũ, 1 đôi giầy
     

  2. Linh_suchuoi

    Linh_suchuoi ~~Hội diên chuối~~ Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Ngày 17/3/2009 nhập: N153/C111,331...
    Ngày 18/3/2009 xuất: N142,242/C153
    Đồng thời phân bổ T3: N627/C142,242
     
  3. acqui_rx

    acqui_rx chỉ giỏi spam Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    mình không hiểu lắm,tưởng những DN sxkd mới có mấy tk loại này thôi chứ?bạn có thể giải thích rõ hơn đượckhoong?
     
  4. Linh_suchuoi

    Linh_suchuoi ~~Hội diên chuối~~ Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Có nhiều loại hình dịch vụ cũng cần tính giá thành ấy chứ, cũng giống như dịch vụ vận tải, tiền công trả cho nhân viên bảo vệ hạch toán vào 622, các đồ dùng cá nhân cho nhân viên hạch toán vào 621, từ đó kết chuyển sang 154 rồi kêt chủển sang 632
     
  5. Lantimnb

    Lantimnb Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Công ty DVBV này mình mới làm nên không hiểu lắm. Quân tư trang nhập về, đến khi xuất cho nhân viên thì thu phí chung là: 700.000đ, bao gồm: 2 quần, 2 áo sơ mi, 1 áo khoác, mũ... Mình không biết nên định khoản nghiệp vụ xuất quân tư trang thu tiền như thế náy ra sao nữa. Help!
     
  6. Cỏ may

    Cỏ may Guest

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    1/ NỢ 153
    có 111

    2/ Nợ 142
    Nợ 1388 (số tiền sẽ thu nhân viên)
    có 153

    3/ Thu tiền nhân viên
    Nợ 111
    Có 1388

    Hết
     
  7. trung30

    trung30 Gió thổi dừa rơi Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Làm KToán tại DN DVBV việc làm lương, nhất là Ktra công cán của NV tại các Mục Tiêu chắc là vất vả lắm bạn nhỉ. Nếu ở Tp.HCM tớ sẽ giúp bạn vài chiêu trên Excel cho đỡ cực thân.
     
  8. Lantimnb

    Lantimnb Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Còn nghiệp vụ này nữa mình muốn hỏi cả nhà. Như bên chỗ mình mỗi người khi vào làm việc phải đóng 700.000d là tiền quân tư trang. Có những người có tiền đóng đủ số tiền đó thì không nói làm gì. Nhưng vd: Nguyễn Văn A chỉ có 300.000d đóng cho cty còn 400.000d thì để trừ dần vào lương( mỗi tháng trừ 100k) Vậy nghiệp vụ này định khoản như thế nào?
     
  9. khanhtnd1986

    khanhtnd1986 New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    có pro nào có mẫu sổ không up lên cho mình tham khảo với. Mới ra trường mình không rành lắm
     
  10. YenNamThien

    YenNamThien Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Khoản này của bạn ký quỹ của người lao động thì bạn cứ kết chuyển từ 334 sang ký quỹ thôi, lúc nào trả thì trả từ tk ký quỹ đi
     
  11. doanchi

    doanchi New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Cả nhà ơi giúp em với?em muốn làm báo cáo thuế tndn VD:công ty em có 2 muc tiêu phí 8,8tr/mục tiêu/tháng.lương cho nv bảo vệ 5,4tr/mục tiêu/thang,mỗi mục tiêu có 3 nv bảo vệ,lương nv vp tổng 7,2tr/tháng.còn Chi phí về quân tư trang em không bit là phân bổ thế nào phân bổ theo tháng, quý hay là năm ạ?( 250k/bộ.).nếu là cộng tổng các CP(Luong NV Bv + luong NVVP+CP QTT) và DT =17,6 tr thì như thế này là lỗ ạ.em mới ra trường đi làm không bit tính tn mong cả nhà giúp em với ạ.đây là gmail của em.doanchichp@gmail.com.em ở hải phòng rất mong các anh chị chỉ giúp.
    em cảm ơn!
     
  12. doanchi

    doanchi New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Các bác ơi?ai có mẫu sổ sach kế toán theo hình thức NKC về loại hinh công ty dịch vụ bảo vệ cho em xin mẫu được không? hay mẫu BCTC theo hinhg thức này càng tốt.em xin cảm ơn rất nhiều!!!
    gmail của em:Doanchichp@gmail.com
    mong sớm nhận được hồi âm!
     
  13. lammyphuong

    lammyphuong New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Em đang đau đầu với cty bảo vệ đây. Em mới vào làm 1 ngày. Tình hình chung của cty là:
    - Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
    - Phần mềm KT: T.M.S (bạn nào dùng pm này rồi thì help mình với)
    - Sổ sách: Do ng làm trc thường xuyên nghỉ việc, thay đổi nhân sự lung tung nên sổ sách tùm lum. Vui thì mở sổ cái TK 111, buồn thì mở sổ cái TK 33311... !
    Bây giờ em nhờ các anh/chị đi trước tư vấn giúp em 1 số việc sau:
    - Ngoài sổ NKC, có cần mở các sổ cái các TK (111, 333, 131, 133, 153, 632, 421, 511,...) hay ko?
    - Cách in (in 1 lần 1 tháng hay 1 quý?), cách lưu trữ (NKC tháng 11/2012 lưu cùng với những sổ sách nào? Có phải tách riêng sổ NKC với sổ cái TK 111,...?)
    - Hiện tại, công ty đang để cho kế toán làm thủ quỹ (hình như trái nguyên tắc kế toán rùi), nhưng vì cv ít nên thuê 1 ng làm thủ quỹ thì chẳng có gì để làm. Các anh/chị có thể tư vấn giúp em làm cách nào bây giờ? GĐ nói là thôi để anh làm thủ quỹ luôn. Thấy tội sếp!

    Em mới TN T08/2012. Nhưng trc đó có đi làm nhiều nơi (cv là quản lý đơn hàng) nên em cũng biết cách làm việc 1 chút. Có gì các anh chị tư vấn giúp em nha!
     
  14. maithim18

    maithim18 New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Các bác ơi, em cũng ở trong tình trạng mới làm kế toán, công ty dịch vụ bảo vệ mới thành lập. Mong các bác hảo tâm, đã từng làm, và đang làm kế toán cho công ty dịch vụ bảo vệ cho em xin mẫu sổ sách, báo cáo. Em xin cảm ơn!
    Mail của em: maithim18@yahoo.com, maithim18@gmail.com
    Xin đa tạ các bác!
     
  15. trinh 111

    trinh 111 New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    hi chao ban
    mình chuẩn bị làm kế toán ở cty bảo vệ .bạn có thể chỉ mình vài chiêu cho đỡ cực nha. thanks ban nhiu
     
  16. chudinhxinh

    chudinhxinh Member Thành viên BQT Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    [h=2]KẾ TOÁN NGHÀNH DỊCH VỤ BẢO VỆ[/h]1/+Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
    Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
    Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
    Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
    Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
    - Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

    2/Xác định chi phí và nghĩa vụ thuế môn bài phải nộp trong năm
    Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
    Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
    - Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000
    - Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000
    - Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000
    - Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000
    Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
    Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02
    Nghĩa là:
    + Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên
    + Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài
    Thuế môn bài cho các chi nhánh:
    - Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ
    - Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ
    Lưu ý:
    - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Doanh nghiệp.
    - Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.
    Thời hạn nộp tờ khai và thuế mô bài:
    - Với Doanh nghiệp mới thành lập thì chậm nhất là 10 ngày kế từ ngày được cấp giấp phép kinh doanh
    - Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài (trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành.
    Hoạch tóan:
    Nợ 6425/Có 3338
    Ngày nộp tiền:
    Nợ 3338/ có 111

    3/Công tác tính giá thành:
    - Căn cứ vào hợp đồng dịch vụ thuê bảo vệ của các công ty, cửa hàng, xí nghiệp….với công ty: xác định được giá trị hợp đồng ký kết=> doanh thu thu về và xác định giá trị xuất hóa đơn hàng tháng cho khách hàng theo chu kỳ ký đã thỏa thuận và ký kết với khách hàng.


    Giá thành: do đặc điểm ngành nghề bảo vệ nên yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm là nhân công và chi phí sản xuất chung
    +Tập hợp chi phí để tính giá thành 154 là : 622,627 , Phương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SP HoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ

    +Nhân công: lương cho bảo vệ là người bên công ty bạn cung cấp và điều động cho khách hàng, do đó hàng ngày bạn theo dõi chấm công của tổi đội, cá nhân bảo vệ ở các công ty, xí nghiệp, cửa hàng nơi thuê dịch vụ bảo vệ của công ty bạn chi tiết cho những người thực hiện hợp đồng dịch vụ bảo vệ đó => để cấu thành nên giá thành thiết kế do đó yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm là nhân công và chi phí sản xuất chung
    Do đó ta quy ước việc tính giá thành theo phương pháp ước lựơng các yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm:
    -Lương = 70%
    -Sản xuất chung=20%
    -Lợi nhuận định mức thiết kế=15%

    Ví dụ: doanh thu = 100.000.000
    Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000
    Chi phí cần phân bổ tính giá thành=100.000.000-100.000.000x15%=85.000.000
    - Lợi nhận mục tiêu=100.000.000x15%=15.000.000 sẽ được cân đối bằng các yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp: khấu hao công cụ, lương nhân viên văn phòng, khấu hao, dịch vụ mua ngoài: điện, internet….

    +Tập hợp chi phí để tính giá thành 154 là : 622,627 , Phương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SP HoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ

    -Chi phí: Nợ TK 622,627/ có TK 334
    -Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112
    Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
    + Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào
    + Bảng chấm công hàng tháng
    + Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
    + Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
    + Tất cả có ký tá đầy đủ
    +Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ
    = > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
    +Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại một cục
    + Tạm ứng:
    - Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt
    -Giấy đề nghị tạm ứng.
    - Phiếu chi tiền
    Nợ TK 141/ có TK 111,112

    +Hoàn ứng:
    -Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.
    Nợ TK 111,112/ có TK 141
    Chú ý:
    -Nếu ký hợp đồng dứơi 3 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ
    -Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH
    Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”

    + Chi chi phí sản xuất chung: để phục vụ công tác bảo vệ công ty bạn phải trang bị cho người lao động các vật dụng, đồ bảo hộ lao động theo đúng chức năng ngành nghề : bộ đàm, dùi cui, súng điện, còng số 8, mủ, quần áo lao động dành riêng cho ngành bảo vệ….. những thứ này phân bổ trên tài khoản 142,242 vào các hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp
    Hóa đơn đầu vào:

    +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
    +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi

    Nếu là dịch vụ:
    Nợ TK 627,1331
    Có TK 111,112,331…
    Nếu là công cụ:
    Nợ TK 153,1331/ có TK 111,112,331
    Đừa vào sử dụng:
    Nợ TK 142,242/ có TK 153
    Phân bổ:
    Nợ TK 627/ có TK 142,242
    => Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ
    Nợ TK 154/ có TK 622,627
    Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng

    => Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ
    Nợ TK 154/ có ,622,627

    +Hàng cuối tháng xuất hóa đơn hoặc định kỳ tùy theo thỏa thuận trên hợp đồng với khách nhưng thông thừơng là cuối tháng xuất hóa đơn giao khách hàng
    -Xuất hóa đơn hoạch tóan doanh thu: Nợ TK 111,112,131/ có 511,33311
    -Đồng thời xác định giá vốn dịch vụ: Nợ TK 632/ có TK 154

    Hóa đơn đầu ra:
    +Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô (xây dựng) + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
    +Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu (xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có

    +Ngoài ra còn các chi phí như tiếp khách: hóa đơn ăn uống phải bill hoặc bảng kê đi kèm, quản lý: lương nhân viên quản lý, kế tóan....chi phí giấy bút, văn phòng phẩm các loại, khấu hao thiết bị văn phòng: bàn ghế, máy tính...... ko cho vào giá vốn được thì để ở chi phí quản lý doanh nghiệp sau này tính lãi lỗ của doanh nghiệp
    Nếu là dịch vụ:
    Nợ TK 642*,1331
    Có TK 111,112,331…
    Nếu là công cụ, tài sản cố định:
    Nợ TK 153, 211,1331/ có TK 111,112,331
    Đừa vào sử dụng:
    Nợ TK 142,242/ có TK 153
    Phân bổ:
    Nợ TK 642*/ có TK 142,242,214
    Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng
    + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
    -Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515
    -Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112
    Nợ TK 627,642/ có TK 142,242,214
    Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng
    + Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212
    Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng:

    Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911
    Bước 2: Xác định Chi phí trong tháng :
    Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811
    Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng: Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0
    Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212
    Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < 0
    Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911
    Cuối các quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp:
    Nợ TK 8211/ có TK 3334
    Kết chuyển:
    Nợ TK 911/ có TK 8211
    Nộp thuế TNDN:
    Nợ TK 3334/ có TK 1111,112
    SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC CHUẨN BỊ:
    1 - Công tác sắp xếp chứng từ gốc
    - Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thế
    - Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
    - Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
    - Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm
    - Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo
    Hóa đơn đầu ra:
    +Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
    +Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
    Hóa đơn đầu vào:
    +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
    +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
    Lương, thưởng:
    Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
    + Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô
    + Bảng chấm công hàng tháng
    + Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
    + Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
    + Tất cả có ký tá đầy đủ
    +Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân
    +Quyết tóan thuế TNCN cuối năm
    = > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
    +Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại môt cục
    + Tạm ứng:
    - Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt
    -Giấy đề nghị tạm ứng.
    - Phiếu chi tiền
    +Hoàn ứng:
    -Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.
    + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
    + Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ
    ………………………………v.v.v
    -Tất cả phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh.
    - Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.
    Công việc in sổ là của kế toán do đó sau khi in cần có bìa Ngoài và Trong cho sổ sách kế toán
    bia ngoai.doc
    bia ngoai.doc
    Chung tu thu chi.doc
    3 - Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
    - Sổ nhật ký chung
    - Sổ nhật ký bán hàng
    - Sổ nhật ký mua hàng
    - Sổ nhật ký chi tiền
    - Số nhật ký thu tiền
    - Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng
    - Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp
    - Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
    - Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.
    - Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627, 641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.
    - Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
    - Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
    - Sổ khấu hao tài sản cố định
    - Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
    - Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
    - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
    - Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
    Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

    4 - Sắp xếp các hợp đồng kinh tế
    - Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra:
    Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
    - Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ
    - Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.

    5 - Hồ sơ pháp lý
    - Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).
    - Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế
    6 – Kiểm tra chi tiết khác:
    Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)
    Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán
    Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng
    Kiểm tra các khoản phải trả
    Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế
    Đầu vào và đầu ra có cân đối
    Kiểm tra ký tá có đầy đủ
    Kiểm tra lại xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng
    Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ
    Nội dung công việc sẽ thực hiện :
    1. Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán;
    2. Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
    3. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
    4. Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
    5. Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
    6. Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
    7. Điều chinh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
    8. Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
    9. Thực hiện điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;
    10. Làm việc và giải trình với cơ quan thuế.
    Ví dụ cụ thể:
    +Bản gốc của hợp đồng, thanh lý, nghiệm thu. Và các loại văn bản khác… => được bấm lỗ và lưu ở bìa còng

    [​IMG]
    +Bản phô tô được lưu cùng các chứng từ: có tác dụng mô phỏng, hỗ trợ cho các chứng từ gốc, nếu cần thiết thì khi in các văn bản yêu cầu in nhiều bản ví dụ thông thường người ta làm hợp đồng thường in 04 bản nay in lên 06 bản số lượng dư là cái để bạn có thể kẹp vào cung chứng từ sau này

    Một ví dụ: để làm hồ sơ thanh toán đối với đơn vị nhà nước như sau:
    Ví dự làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát :
    -Hồ sơ thanh toán TVGS
    Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển
    1/ Bìa hồ sơ thanh toán TVGS
    2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
    3/ BÁO CÁO CỦA TƯ VẤN GIÁM SÁT NGHIỆM THU HOÀN THÀNH THI CÔNG XÂY DỰNG
    4/Biên bản nghiệm thu TVGS
    5/Phô tô đi kèm:
    -Hợp đồng TVGS phô tô
    -Biên bản xác nhận khối lượng của đơn vị Thi công
    -Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng của thi công
    -Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
    -Quyết định phê duyệt chỉ định thầu TVGS
    - Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát công trình
    - Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
    - Biên bản nghiệm thu các giai đoạn nếu có
    - Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có
    - Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
    - Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công

    Link :
    http://www.mediafire.com/download/qk...PHU%20copy.rar


    -Hồ sơ thanh toán của ĐƠN VỊ THI CÔNG
    Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển

    1/ Bìa hồ sơ thanh toán đơn vị thi công
    2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
    4/Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình
    5/ Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành
    6/Phô tô đi kèm:
    - Hợp đồng thi công
    - Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có của đơn vị Thi công
    - Biên bản nghiệm thu hoàn thành các giai đoạn công trình đưa vào sử dụng của thi công
    - Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
    - Quyết định phê duyệt chỉ định thầu đơn vị thi công
    - Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng công trình
    - Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
    - Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
    - Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công





    Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán: + Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - Có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
    + Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có
    + Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
    + Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê
    + Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh
    + Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214

    Thuế Đầu ra – đầu vào:
    + Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
    + Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
    Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
    Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

    + Hàng tồn kho
    +Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    +Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    +Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

    +Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
    + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh
    + Các Tài khoản Loại 1 và 2 ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko có số dư cuối kỳ âm
    + Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm
    + Các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh phải = 0 , nếu > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết
    + TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán

     
    Chỉnh sửa cuối: 30/6/14
  17. seobaove

    seobaove New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    bên mình là công ty bảo vệ tại tphcm được thành lập hơn 10 năm thấy mấy anh chị kế toán trong nghề làm lâu năm mà vẫn hãy vướng phải sai lầm trong báo cáo. Mình thấy dịch vụ này cũng khó thât.



    ______________________________________________________________________________________________________
    Xem thêm : cong ty bao ve, bao gia dich vu bao ve, dich vu bao ve, viec lam bao ve
     
  18. bedautay

    bedautay New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    cho mình hỏi đến lúc quyết toán thuế TNDN vào cuối năm thì phải làm như thế nào vậy mọi người, và lúc làm quyết toán cuối năm thì phải nộp những mẫu sổ nào cho cơ quan thuế???
    Mọi người trả lời giúp mình, cảm ơn mọi người
     
  19. vietbaove

    vietbaove New Member Hội viên mới

    Ðề: Kế toán dịch vụ bảo vệ

    Bên mình cung cấp dich vu bao ve chuyên nghiệp hàng đầu tại TPHCM , viec lam bao ve trợ cấp lương cao , cần liên hệ bên mình nhé SĐT 0937861086
     
  20. vanyoyo

    vanyoyo New Member Hội viên mới

    anh/chị cho em hỏi.khi xuất áo quần cho nhân viên mới vào làm thì công ty em cho vào doanh thu nội bộ,vì khi mua áo,quần...về cty e cho thẳng vào chi phí 641,chứ k qua kho.vậy mn cho em hỏi xíu: khi nhân viên t\nghỉ việc,trả đồ về thì mình cho vào tài khoản nào ạ?hạch toán ntn?mới ra trường nên e k rõ.mong a/c giúp đỡ ạ.e cảm ơn nhiều.hi
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.