Ðề: kế toán cho thuê tscd
Khi nhận trước tiền thuê:
N111: 88000
C3387: 80000
C3388: 8000
Mỗi năm xuất hóa đơn cho thuê:
N3387:40000
C511: 40000
Thuế GTGT phải nộp:
N3388: 4000
C33311:4000
Trích khấu hao:
N632:24000
C214:24000
Theo mình doanh thu cho thuê hoạt động phải đc ghi nhận theo phương pháp đường thẳng trong suôt thời hạn cho thuê mà ko phụ thuộc vào phương thức thanh toán, trừ khi áp dụng phương thức tính khác hợp lý hơn.
Nên theo đề bài thì doanh thu đc tính tất cả vào năm N-1 là hơi vô lý( 88.000). Nó phải đc phân bổ dần theo năm. Trừ TH phương thức tính khác hợp lý hơn.
ĐK:
1.Thu tiền cho thuê hoạt động trong 2 năm 1 lúc, KT ghi:
Nợ TK 111,112: 88.000
Có TK 3387 : 80.000
Có Tk 33311 : 8.000
- Định kỳ, tính và kết chuyển doanh thu của năm N-1, KT ghi:
Nợ TK 3387 : 40.000
Có TK 511 : 40.000
TH:Nếu tính hết vào năm nay thì nhỡ xảy ra TH họ chỉ dùng hết 1 năm rùi sau đó trả lại TSCĐ và đòi lại tiền thì sao. Nếu đã tính tất vào năm N-1 rùi(88.000) thì lấy đâu mà trả. Nên phải hạch toán như trên thì mới hạch toán đc TH này, KT ghi:
Nợ Tk 3387( Phần chưa kết chuyển vào doanh thu) : 40.000
Nợ TK 33311-Thuế GTGT phải nộp: 4.000
Có TK 111,112...(Trả lại họ tiền) : 44.000
2. Định kỳ tính và trích KH TSCĐ cho thuê hoạt động năm nào vào CP của năm đấy, KT ghi:
Nợ TK 627: 24.000
Có TK 214: 24.000
