kê khai hoá đơn đã huỷ

[Hang_BN]

Các bác ơi giúp em gấp gấp với!
Tháng 8/2008 em có 1 hoá đơn đã huỷ nhưng do sơ xuất của kế toán lại kê khai cả cái hoá đơn này vào tờ khai đầu ra tháng 8 giờ em mới phát hiện ra. trong trường hợp này em phải làm sao đây. Các bác giúp em gỡ rối pha này với vì chỉ còn 2 ngày nữa em phải nộp BC thuế tháng 12/2008 rùi. Cảm ơn các bác trước nha!

 

[muontennguoi]

Ðề: kê khai hoá đơn đã huỷ

Đơn giản.
Vì là hóa đơn đầu ra nên khi điều chỉnh sẽ làm giảm số thuế phải nộp.
- bạn lập 01/KHBS
- rồi lập 01-3/GTGT của tháng 12
- và điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] của tờ khai 01/GTGT tháng 12 (HTKK 1.3.1 sẽ tự nhảy số vào).

 

[Hang_BN]

Ðề: kê khai hoá đơn đã huỷ

doanh nghiệp của em sản xuất hàng hoá không chịu thuế và giá trị hàng hoá trên hoá đơn không có thuế GTGT mà chỉ là doanh thu thôi nên em đang băn khoan một vài vấn đề như sau:
- theo mẫu điều chỉnh 01-3/GTGT thì chỉ tổng hợp số thuế GTGT điều chỉnh (cái này DN em ko chịu thuế)
- tại tờ khai bổ sung 01/KHBS thì cũng chỉ khai bổ sung về thuế GTGT
Vậy thì với trường hợp điều chỉnh giảm cho hoá đơn em đã kê nhầm thì em phải làm thế nào. Em đang lúng túng quá ko biết phải kê khai bổ sung như thế nào bây giờ cho đúng. Mong các bác chỉ giáo!

 

[muontennguoi]

Ðề: kê khai hoá đơn đã huỷ

Trong trường hợp này thì không phải khai điều chỉnh, bổ sung gì cả, nếu như tháng 8 số thuế khấu trừ đã đúng.

Dĩ nhiên là nếu tháng 8 hóa đơn đầu ra khai nhầm đó làm thay đổi số thuế khấu trừ (chẳng hạn làm thay đổi tỷ lệ hàng chịu thuế/tổng doanh thu - trường hợp bán ra vừa có hàng chịu thuế, vừa có hàng không chịu thuế) thì lúc đó mới phải điều chỉnh thuế được khấu trừ của tháng 8.

Nếu tháng 8 toàn bộ hàng bán ra đều là không chịu thuế thì tờ hóa đơn khai nhầm đó không ảnh hưởng gì đến thuế GTGT.

 

[Hang_BN]

Ðề: kê khai hoá đơn đã huỷ

Trong trường hợp này thì không phải khai điều chỉnh, bổ sung gì cả, nếu như tháng 8 số thuế khấu trừ đã đúng.

Dĩ nhiên là nếu tháng 8 hóa đơn đầu ra khai nhầm đó làm thay đổi số thuế khấu trừ (chẳng hạn làm thay đổi tỷ lệ hàng chịu thuế/tổng doanh thu - trường hợp bán ra vừa có hàng chịu thuế, vừa có hàng không chịu thuế) thì lúc đó mới phải điều chỉnh thuế được khấu trừ của tháng 8.

Nếu tháng 8 toàn bộ hàng bán ra đều là không chịu thuế thì tờ hóa đơn khai nhầm đó không ảnh hưởng gì đến thuế GTGT.

Tháng 8 toàn bộ hàng bán ra của DN em là ko chịu thuế nên hoá đơn đó ko làm ảnh hưởng gì đến thuế GTGT, nhưng em vẫn ban khoan là:
- tại bảng kê hàng bán ra T8 em có kê cả giá trị hàng của HĐ này, nhưng nay làm thế nào để báo cáo với cơ quan thuế rằng HĐ đó của em là hoá đơn đã xoá bỏ
- Trên báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn T8 thì số HĐ sử dụng em cũng đã khai bao gồm cả HĐ này.
BC tình hình sử dụng hoá đơn T8 thì em có thể sửa và nộp lại cơ quan thuế được nhưng bảng kê hàng hoá bán ra thì không thể vì nó còn liên quan đến chỉ tiêu 24,26 và 38 trên tờ khai 01/GTGT.