Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

[pikachu1410]

Có bác nào không giúp em với. Em vừa bị chị ở trên cục thuế gọi điện xuống mắng cho một trận. Chẳng là thế này. Em làm bên công ty xây dựng. Bên em xuất hoá đơn cho một công trình với trị giá trước thuế là 1 tỷ, tiền thuế 100 triệu. Nay nghiệm thu ban quản lý dự án họ chỉ duyệt trị giá trước thuế là 800 triêu, thuế là 80triệu. Vậy là bên em phải làm điều chình giảm thuế GTGT đầu ra đã kê khai. Tháng 08/2011 vừa rồi em ghi điều chỉnh giảm ở chỉ tiêu 38 là 20 triệu, đồng thời em lại làm một cái tờ khai bổ sung của tháng 11/2010 (do bên em điều chỉnh giảm của tháng 11/2010 mà), em làm bổ sung lần thứ 1, sau đó em cũng điều chỉnh giảm ở chỉ tiêu 38 của tờ khai bổ sung này là 20 triệu. Giờ em phải làm như thế nào đây? Cứu em với....

 

[tht9]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Có bác nào không giúp em với. Em vừa bị chị ở trên cục thuế gọi điện xuống mắng cho một trận. Chẳng là thế này. Em làm bên công ty xây dựng. Bên em xuất hoá đơn cho một công trình với trị giá trước thuế là 1 tỷ, tiền thuế 100 triệu. Nay nghiệm thu ban quản lý dự án họ chỉ duyệt trị giá trước thuế là 800 triêu, thuế là 80triệu. Vậy là bên em phải làm điều chình giảm thuế GTGT đầu ra đã kê khai. Tháng 08/2011 vừa rồi em ghi điều chỉnh giảm ở chỉ tiêu 38 là 20 triệu, đồng thời em lại làm một cái tờ khai bổ sung của tháng 11/2010 (do bên em điều chỉnh giảm của tháng 11/2010 mà), em làm bổ sung lần thứ 1, sau đó em cũng điều chỉnh giảm ở chỉ tiêu 38 của tờ khai bổ sung này là 20 triệu. Giờ em phải làm như thế nào đây? Cứu em với....

Bạn phải làm Biên bản hủy hóa đơn đó có chữ ký của 2 bên và thu liên 2 về lưu. Sau đó Viết lại tờ hóa đơn khác theo đúng giá trị đc duyệt. Bạn ko cần làm Kê khai bổ sung đâu, chỉ cần kê lại hóa đơn đã hủy vào tháng tới với giá trị ghi số âm, và khai tờ viết lại bình thường. Vậy là số thuế ok rùi!

 

[Hermione2]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Bạn phải làm Biên bản hủy hóa đơn đó có chữ ký của 2 bên và thu liên 2 về lưu. Sau đó Viết lại tờ hóa đơn khác theo đúng giá trị đc duyệt. Bạn ko cần làm Kê khai bổ sung đâu, chỉ cần kê lại hóa đơn đã hủy vào tháng tới với giá trị ghi số âm, và khai tờ viết lại bình thường. Vậy là số thuế ok rùi!

Phải kê khai điều chỉnh, không kê khai âm.
Bạn tham khảo CV sau :

BỘ TÀI CHÍNH

TỔNG CỤC THUẾ

_________________________

Số: 557/TCT-CS

V/v kê khai thuế GTGT đầu vào

Hà Nội, ngày 18 tháng 02 năm 2011


Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.


Tổng cục Thuế nhận được công văn số 5156/CT-KT1 ngày 09/11/2010 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc khấu trừ thuế GTGT do kê khai sai. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại tiết c.5, điểm 1.2 và điểm 1.3 mục m, phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 về thuế GTGT hướng dẫn:
"Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, ... Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh
"1.3- Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ theo hướng dẫn tại điểm 1 mục này là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào; ...
Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT); không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán; hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo); hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi."
Tại điểm c, khoản 1, điều 13 và khoản 6 Điều 14, Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 7/6/2007 của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế quy định :

"Điều 13. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
c) Hành vi khai sai của người nộp thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, số thuế được giảm đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản kiểm tra thuế, kết luận thanh tra thuế xác định là có hành vi khai man trốn thuế, nhưng nếu người nộp thuế vi phạm lần đầu, có tình tiết giảm nhẹ và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử lý thì cơ quan thuế lập biên bản ghi nhận để xác định lại hành vi khai thiếu thuế; "

"Điều 14. Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
… Các hành vi vi phạm quy định tại Điều này bị phát hiện trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miễn, giảm thì chỉ bị xử phạt về hành vi phạm về thủ tục thuế."

Theo trình bày của Cục Thuế tại công văn số 5456/CT-KT1 nêu trên thì: Trong quá trình kiểm tra thuế tại Công ty TNHH Hyosung Việt Nam, Cục Thuế Đồng Nai phát hiện Công Ty TNHH Hyosung Việt Nam kê khai hai hoá đơn (số 0064397 ngày 26/3/2008, số tiền thuế GTGT: 553.774.556đ và số 0064398 ngày 26/3/2008, số tiền thuế GTGT: 900.067.556đ) của Công ty TNHH XD&TM An Tâm xuất bán trong Tờ khai tháng 3/2008. Hai hoá đơn nêu trên, Công ty An Tâm đã xuất sai mã số thuế, có lập biên bản thu hồi hoá đơn và xuất lại hoá đơn mới số 0125917 ngày 18/4/2008, số tiền 553.774.556đ và hoá đơn số 0125918 ngày 18/4/2008, số tiền: 900.067.032đ thay thế. Tuy nhiên, Công ty Hyosung đã không kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT hai hoá đơn huỷ (số 0064397 ngày 26/3/2008 và số 0064398 ngày 26/3/2008) và kê khai lại thuế GTGT hai hoá đơn thay thế (số 0125917 ngày 18/4/2008 và hoá đơn số 0125918 ngày 18/4/2008) trong Tờ khai thuế GTGT của tháng tiếp theo. Đến 4/10/2010, Công ty có công văn giải trình với cơ quan thuế về nội dung nêu trên.

Căn cứ quy định nêu trên, đề nghị Cục Thuế căn cứ vào kết quả kiểm tra thực tế và hành vi vi phạm cụ thể của đơn vị để xác định hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn để xử phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định số 98/20007/NĐ-CP ngày 7/6/2007 của Chính phủ nêu trên. Trường hợp Công ty TNHH Hyosung Việt Nam kê khai hai hoá đơn (số 0064397 ngày 26/3/20008, số tiền thuế GTGT: 553.774.556đ và số 0064398 ngày 26/3/2008, số tiền thuế GTGT: 900.06 7.556đ) là hai hoá đơn ghi sai mã số thuế và không kê khai điều chỉnh hai hoá đơn thay thế (số 0125917 ngày 18/4/2008 và hoá đơn số 0125918 ngày 18/4/2008) nhưng có công văn giải trình, báo cáo với cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế và Cục Thuế xác định hành vi vi phạm nêu trên không làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miễn, giảm thì chấp thuận với đề xuất giải quyết của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai tại công văn số 5456/CT-KTI ngày 9/11/2010 nêu trên.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế được biết và kiểm tra từ thực tế để giải quyết theo quy định./.

Nơi nhận:

- Như trên;

- Các Vụ PC-BTC;

- Vụ PC - TCT;

- Lưu: VT, CS (3b)

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG

PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG

Đã ký

Vũ Thị Mai

 

[tht9]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Mình ghi như vậy là đã điều chỉnh giảm cho cái hóa đơn bị hủy rùi đó bạn

 

[Hermione2]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Mình ghi như vậy là đã điều chỉnh giảm cho cái hóa đơn bị hủy rùi đó bạn

Ý tôi là phải làm tờ khai điều chỉnh cho kỳ thuế có hoá đơn huỷ !

 

[tht9]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Mình chỉ làm vậy thôi

 

[halogen206]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Theo minh không hủy hóa đơn được vì bạn ấy đã kế tháng 11/2010 mà. Theo mình là giò làm biên điều chỉnh GTGT của công trình hoàn thành 2 bên ký vào và làm điều chỉnh giám là đc mà!!!!

 

[Hermione2]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Theo minh không hủy hóa đơn được vì bạn ấy đã kế tháng 11/2010 mà. Theo mình là giò làm biên điều chỉnh GTGT của công trình hoàn thành 2 bên ký vào và làm điều chỉnh giám là đc mà!!!!

Thế thì được bây giờ, còn sau này QT Thuế là xuất toán chi phí....................+ truy thu VAT !!!

 

[soundless117]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

mình cũng giống bạn vậy, nhưng chưa biết giải quyết sao hết,tờ khai bổ sung ở chỉ tiêu 33 mình ghi số thuế đã trừ đi số thuế của tờ hóa đơn viết sai. không biết như vậy có đúng không nữa

 

[pikachu1410]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Chị ơi nhưng mà em lỡ làm điều chỉnh của cả hai tờ khai đó rồi, giờ em có phải làm điều chỉnh lại của tờ khai tháng 08 không? Em thấy cái này sao mà khó hiểu thế. Chị ở bên cục thuế gọi điện bảo em là gửi lại cái bản bổ sung của tháng 11/2010, rồi chị ấy còn bảo là giảm thuế đầu ra thì phải đánh vào chỉ tiêu 33 ở tờ khai bổ sung tháng 11/2010 chứ. Thực sự là em vẫn chưa hiểu lắm. Chị chỉ bảo cho em với.

---------- Post added at 04:41 ---------- Previous post was at 04:07 ----------

Chị Vân ơi, em hỏi tí, em đọc ở thông tư 28/2011/TT-BTC có phần ví dụ 1 mục d điều 5 như sau:
d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Điều này có nghĩa là ở chỉ tiêu 38 của kỳ kê khai tháng 08/2011 em đánh giảm 20 triệu vào đó là đúng phải không chị, nhưng mà lại làm tờ khai bổ sung của tháng 11/2010 nữa thì phải đánh vào chỉ tiêu 33 nữa à. Thế thì thành ra điều chỉnh giảm 2 lần à chị. Em phải điều chỉnh như thế nào đây? Lần đầu gặp trường hợp như thế này nên em không biết phải làm như thế nào cả.

 

[Love You]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Làm điều chỉnh lần 2. Điều chỉnh TK lần điều chỉnh 1 sao cho đúng thôi. Rồi kê khai hóa đơn thay thế cho phù hợp,

 

[Hermione2]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Mình chỉ làm vậy thôi

Trích tại Cổng Thông Tin Điện Tử Bộ Tài Chính :

1/ Hóa đơn đã kê khai nộp thuế nhưng do sai ten công ty do đó đơn vị mua không đồng ý nhận hóa đơn này và yêu cầu phải lập hóa đơn khác thay thế. Như vậy chúng tôi phải kê khai thuế như thế nào, ghi nhận trên bảng kê bán hàng ra sao? Có thông báo với cơ quan thuế số hóa đơn đã kê khai nộp thuế nay đã được thanh hủy hay không?

2/ Các hóa đơn ghi sai các chỉ tiêu MST, tên công ty, địa chỉ có được lập Biên bản điều chỉnh và căn cứ vào biên bản điều chỉnh xuất trình cho cơ quan thuế khi bị kiểm tra có được chấp nhận hay không?

Về nguyên tắc, các hoá đơn GTGT đã xuất cho người mua, đã kê khai nộp thuế GTGT nhưng sau đó bị người mua yêu cầu viết lại do hoá đơn có sai sót thì đều phải thực hiện đầy đủ thủ tục là:
- Lập biên bản 2 bên, nêu rõ nội dung sai sót, ghi rõ đã khai thuế GTGT tại tờ khai ngày nào, nêu rõ ý kiến của bên mua yêu cầu phải xuất đúng hoá đơn.
- Thu hồi hoá đơn đã viết sai đó, làm thủ tục huỷ (không xé, phải lưu trữ cẩn thận).
- Xuất hoá đơn mới, trên đó ghi rõ ngày mới xuất lại và có nội dung trong ngoặc đơn(thay thế hoá đơn số/ngày… theo biên bản ngày…).
- Khai điều chỉnh trên tờ khai thuế của tháng mới này: Thuế đầu ra khai đúng theo bảng kê bán ra. Đồng thời khai điều chỉnh giảm doanh thu/thuế GTGT đầu ra của tháng trước đây đã khai. Chú ý ghi rõ là điều chỉnh giảm hoá đơn cũ do nhầm tên người mua.
- Như vậy việc khai điều chỉnh này không ảnh hưởng đến việc nộp thuế của 2 tháng.
- Tuy nhiên, sai sót này cũng được thể hiện trên báo cáo hoá đơn và DN bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức quy định đối với từng hành vi./.

 

[hoaanhdao06]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Thuế đầu ra tháng trước nộp nhiều, tháng này điều chỉnh giảm thì không sao.
Thuế đầu ra tháng trước làm sai nên nộp thiếu là vấn đề lớn, bị nộp phạt làm điều chỉnh khai bổ sung đàng hoàng nha bạn.

 

[tht9]

Ðề: Kê bổ sung thuế......Giúp mình với!

Trích tại Cổng Thông Tin Điện Tử Bộ Tài Chính :

Vậy là rõ rùi nhé, mình khai vậy là đã điều chỉnh giảm DT và thuế VAT đầu ra. Trên cột ghi chú của dòng đó bạn nhớ để "điều chỉnh giảm hoá đơn cũ do sai số tiền".
Vậy là ok