Bên em xuất 1 hóa đơn ngày 9/7/2013 cho khách hàng. Sau đó khách hàng không đồng ý và lập biên bản hủy và trả lại hóa đơn vào ngày 19/8 nhưng anh kỹ thuật quên đưa nên em đã kê khai thuế tháng 7 xong rồi. Giờ em phải làm thủ tục gi để hủy hóa đơn và kê khai bổ sung thuế GTGT ạ????
Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
- Thread starter dungiloveu
- Ngày gửi
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
1. Trƣờng hợp lập hóa đơn chƣa giao cho ngƣời mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, ngƣời bán gạch chéo các liên và lƣu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trƣờng hợp hóa đơn đã lập và giao cho ngƣời mua nhƣng chƣa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho ngƣời mua, ngƣời ngƣời bán và ngƣời mua chƣa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, ngƣời bán và ngƣời mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện đƣợc lý do thu hồi hoá đơn. Ngƣời bán gạch chéo các liên, lƣu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trƣờng hợp hóa đơn đã lập và giao cho ngƣời mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, ngƣời bán và ngƣời mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì ngƣời bán và ngƣời mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời ngƣời bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lƣợng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, ngƣời bán vàn gƣời mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không đƣợc ghi số âm (-).
Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập TT64/2013
1. Trƣờng hợp lập hóa đơn chƣa giao cho ngƣời mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, ngƣời bán gạch chéo các liên và lƣu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trƣờng hợp hóa đơn đã lập và giao cho ngƣời mua nhƣng chƣa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho ngƣời mua, ngƣời ngƣời bán và ngƣời mua chƣa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, ngƣời bán và ngƣời mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện đƣợc lý do thu hồi hoá đơn. Ngƣời bán gạch chéo các liên, lƣu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trƣờng hợp hóa đơn đã lập và giao cho ngƣời mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, ngƣời bán và ngƣời mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì ngƣời bán và ngƣời mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời ngƣời bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lƣợng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, ngƣời bán vàn gƣời mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không đƣợc ghi số âm (-).
Sửa lần cuối:
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
hany vẫn kịp ... làm báo cáo lại đi bạn ơi
hany vẫn kịp ... làm báo cáo lại đi bạn ơi
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
không sao cả, hai bên tiến hành lập biên bản hủy bình thường và bạn nộp lại tờ khai vẫn còn kịp (nộp qua mạng thì được chấp nhận lần nộp sau cùng mà).
không sao cả, hai bên tiến hành lập biên bản hủy bình thường và bạn nộp lại tờ khai vẫn còn kịp (nộp qua mạng thì được chấp nhận lần nộp sau cùng mà).
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
Vậy là bên mình sẽ lập biên bản hủy hóa đơn sau đó kê khai lại và nộp qua mạng lại trong hôm nay là được đúng k ạ??? có cần lập hóa đơn điều chỉnh j k vì bên kia k lấy hóa đơn nữa?????
Vậy là bên mình sẽ lập biên bản hủy hóa đơn sau đó kê khai lại và nộp qua mạng lại trong hôm nay là được đúng k ạ??? có cần lập hóa đơn điều chỉnh j k vì bên kia k lấy hóa đơn nữa?????
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
Cho mình hỏi thêm, bên bán lập hóa đơn GTGT ghi ngày 31/8/2013, tuy nhiên gởi qua bên mình để thanh toán ngày 28/8/2013 và kế toán bên mình đã thanh toán mà không kiểm tra ngày lập hóa đơn. Các nội dung khác đều đúng.
Theo TT64 và Nghị định 153 hướng dẫn thì phải lập Biên bản thỏa thuận việc điều chỉnh và lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã ghi sai.
Đến nay , tháng 11/2013 mới phát hiện và lập lại hóa đơn điều chỉnh sai ngày, mình có 02 thắc mắc mong được giải quyết.
1.Vậy thì hóa đơn lập sau này ghi ngày nào trên phần ngày...tháng.... năm.
2. Bên bán yêu cầu lấy lại hóa đơn cũ đã xuất sai ngày có đúng không.
Cho mình hỏi thêm, bên bán lập hóa đơn GTGT ghi ngày 31/8/2013, tuy nhiên gởi qua bên mình để thanh toán ngày 28/8/2013 và kế toán bên mình đã thanh toán mà không kiểm tra ngày lập hóa đơn. Các nội dung khác đều đúng.
Theo TT64 và Nghị định 153 hướng dẫn thì phải lập Biên bản thỏa thuận việc điều chỉnh và lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã ghi sai.
Đến nay , tháng 11/2013 mới phát hiện và lập lại hóa đơn điều chỉnh sai ngày, mình có 02 thắc mắc mong được giải quyết.
1.Vậy thì hóa đơn lập sau này ghi ngày nào trên phần ngày...tháng.... năm.
2. Bên bán yêu cầu lấy lại hóa đơn cũ đã xuất sai ngày có đúng không.
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
“Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn” . và khai báo thuế theo thông tư 64
HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.
01/ Giải quyết TH1: Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.Lưu giữa hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên. Kế toán tuyệt đối không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên ngay tại cuống không xé ra để BC 26 (tờ hóa đơn này được thể hiện trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ghi số hóa đơn xóa bỏ đó ở cột số
tổn thất khác).
Ghi vào cột số : 15 xóa bỏ
Bên bán: Gấp tờ hóa đơn sai này lại để tại cuống và xuất tờ khác thay thế tuyệt đối ko xé rời khỏi cuống, nếu
xé khỏi cuống áp dụng phương pháp 2 dưới đây
2/ Giải quyết TH2: Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua. Sau đó mới phát hiện viết sai như:
sai tên, địa chỉ, mã số thuế hoăc ghi sai số lượng, đơn giá, giá thanh toán… thì:
Thủ tục về hóa đơn:
- Hai bên mua và bán phải lập biên bản ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.
- Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn. Đồng thời
bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu,
sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.
-Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ.
Kê khai thuế HTKK:
- Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên bá ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
“Xử lý các trường hợp ghi sai hóa đơn” . và khai báo thuế theo thông tư 64
BỘ TÀI CHÍNH -------- | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- |
Số: 64/2013/TT-BTC | Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2013 |
THÔNG TƯ Số: 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013
Chương III
SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN
Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.
01/ Giải quyết TH1: Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.Lưu giữa hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên. Kế toán tuyệt đối không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên ngay tại cuống không xé ra để BC 26 (tờ hóa đơn này được thể hiện trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ghi số hóa đơn xóa bỏ đó ở cột số
tổn thất khác).
Ghi vào cột số : 15 xóa bỏ
Bên bán: Gấp tờ hóa đơn sai này lại để tại cuống và xuất tờ khác thay thế tuyệt đối ko xé rời khỏi cuống, nếu
xé khỏi cuống áp dụng phương pháp 2 dưới đây
2/ Giải quyết TH2: Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua. Sau đó mới phát hiện viết sai như:
sai tên, địa chỉ, mã số thuế hoăc ghi sai số lượng, đơn giá, giá thanh toán… thì:
Thủ tục về hóa đơn:
- Hai bên mua và bán phải lập biên bản ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.
- Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn. Đồng thời
bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu,
sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.
-Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ.
Kê khai thuế HTKK:
- Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên bá ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Sửa lần cuối:
Ðề: Hủy hóa đơn đã kê khai!!!!
Vậy như trường hợp của công ty mình thì làm thế nào vậy mọi người.
Hóa đơn xuất ngày 16/04/2014, bên mình đã kê khai thuế tháng 4 rồi, giờ bên mua mới yêu cầu hủy hóa đơn này vì sai số tiền ( bên mua chưa kê khai thuế tờ hóa đơn này).
Mình cũng yêu cầu bên mua lập biên bản hủy ạ? Và bên mình làm ke khai thuế bổ sung là được ạ?
Vậy như trường hợp của công ty mình thì làm thế nào vậy mọi người.
Hóa đơn xuất ngày 16/04/2014, bên mình đã kê khai thuế tháng 4 rồi, giờ bên mua mới yêu cầu hủy hóa đơn này vì sai số tiền ( bên mua chưa kê khai thuế tờ hóa đơn này).
Mình cũng yêu cầu bên mua lập biên bản hủy ạ? Và bên mình làm ke khai thuế bổ sung là được ạ?
CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG
Liên hệ: 090.6969.247
KÊNH YOUTUBE DKT
Cách làm file Excel quản lý lãi vay
Đăng ký kênh nhé cả nhà
SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ
Liên hệ: 090.6969.247