Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

[TranTuan]

Cục Thuế TPHCM vừa có văn bản hướng dẫn Công ty TNHH Thang Máy Otis Việt Nam xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua. Theo đó, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng ghi sai các chỉ tiêu như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … nhưng không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai. Đồng thời, Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh.

TỔNG CỤC THUẾ
CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 4099/CT-TTHT
V/v: Hóa đơn chứng từ


TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014

Kính gửi:

Công ty TNHH Thang Máy Otis Việt Nam
Địa chỉ: 473 Điện Biên Phủ, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM
MST: 0100114226

Trả lời văn bản số 120514/HTKK-HCM ngày 12/05/2014 của Công ty về hóa đơn chứng từ; Cục thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Khoản 3, Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2013 đến hết ngày 31/05/2014):

“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”

Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/06/2014):

“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận:
- Như trên;
- KT 2;
- P. PC;
- Lưu VT; TTHT.
137380-1553/14 thêu


KT. CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Trần Thị Lệ Nga

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

[FONT=&quot]+Kết luận/FONT][FONT=&quot] [/FONT][FONT=&quot]Theonhư CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫnlại khác: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty thì doanhnghiệp chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồihóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngàytháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. khôngđiều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảngkê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)[/FONT]

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

So sánh sự giống và khác nhau của hai công văn về việc xử lý sai và sửa thông tin khi hóa đơn bị sai

THÔNG TƯ: Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014​

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ​

Chương III: SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
Điều 16. Lập hóa đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn
SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
b) Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
= > Bạn có thể ghi theo hai nội dung : có thể ghi một trong hai nội dung đều đựơc
- Người mua không lấy hóa đơn: dành cho cá nhân…
-Người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế: dành cho người của tổ chức doanh nghiệp đi mua nhưng ko lấy hóa đơn…

THÔNG TƯ: Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014​

​

​

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 51/2010/NĐ-CP NGÀY 14 THÁNG 5 NĂM 2010 VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 04/2014/NĐ-CP NGÀY 17 THÁNG 01 NĂM 2014 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ​

​

​

Chương III: SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.

Chúng ta có 3 trường hợp:
Trường hợp 1 (TH1): Hóa đơn viết sai.chưa xé khỏi cuống chưa giao khách hàng phát hiện sai sót
- Người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai tại cuống quyển hóa đơn, người bán xuất lại hóa đơn mới
- Cuối quý khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC/26 : Ghi vào cột số : [15] xóa bỏ của hóa đơn sai
Trường hợp 2 (TH2): Hóa đơn đã xé rời khỏi cuống, đã giao khách và hai bên phát hiện sai, hoặc chưa giao nhưng đã xé khỏi cuống
+Xử lý thế nào với HĐ GTGT đã xé khỏi cuống giao khách hàng rồi nhưng phát hiện sai
Nếu trong tháng: cả hai bên chưa khai báo thuế GTGT trên HTKK
- Bên bán và bên Mua lập biên bản thu hồi hóa đơn đã xuất
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới
- Bên bán khi Báo cáo sử dụng hóa đơn BC26 kê vào mục xóa bỏ [15]
- Bên bán thu hồi hóa đơn sai ghạch chéo hóa đơn sai + biên bản thu hồi lưu trữ để trình cơ quan thuế kiểm tra sau này
- Bên bán kê khai thuế đầu ra bảng kê phụ lục bán ra 01-1/GTGT hóa đơn mới, bên mua kê khai thuế đầu vào hóa đơn mới bảng kê phụ lục mua vào 01- 2/GTGT hóa đơn mới
Nếu khác tháng: bên bán đã khai báo thuế GTGT trên HTKK, bên mua đã kê khai thuế GTGT trên HTKK

- Bên bán và mua lập biên bản điểu chỉnh hóa đơn sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán ko cần thu hồi hóa đơn củ, bên mua cũng ko phải trả lại hóa đơn củ
- Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).


Trường hợp 3 (TH3): Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. đã xẽ khỏi cuống giao khách hai bên đã khai báo thuế GTGT => sau đó phát hiện sai sót
-Hai bên lập biên bản điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi sai thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong biên bản điều chỉnh phải ghi rõ nguyên nhân, giá thanh toán, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn.
-Bên bán lập hóa đơn GTGT bổ sung thuế suất, tiền thuế và ghi rõ trên tờ hóa đơn là:"Số thuế GTGT ghi bổ sung (hoặc điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT) của hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn ghi sai và
theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày… tháng… năm".
+Hóa đơn điều chỉnh sai sót được lập khi: phát hiện hóa đơn GTGT có sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như: Sai số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất, tiền thuế và đã kê khai thuế. +Hóa đơn điều chỉnh tăng giảm phải ghi rõ: Số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.




DIỄN GIẢI CÁC TRƯỜNG HỢP CHI TIẾT
Trường hợp 1 (TH1): Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. Với những hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống thì phải gạch chéo các liên của tờ hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên. Không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên ngay tại cuống không xé ra gấp lại để đó khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ghi số hóa đơn sai này vào mục xóa bỏ
Ví dụ: Ngày 15/5/2014 xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá = 16.000 đ/kg cho:
-Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Xây Lắp và Vật Tư Xây Dựng
-Mã số thuế: 0300 588 664
-Địa chỉ: 93 Nguyễn Công Trứ, Q1, TP.Hồ Chí Minh
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm đơn giá = 15.500 đ/kg, viết nhầm luôn cả số tiền bằng chữ
Xử lý: gạch chéo các liên và gập 3 liên lại ko xé khỏi cuống hóa đơn và xuất lại tờ khác thay thế

Kế tóan xuất hóa đơn 188 thay thế tờ hóa đơn đã xuất sai

Cuối quý khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC/26 : Ghi vào cột số : 15 xóa bỏ = số hóa đơn bị hủy bỏ 177

2/ Trường hợp 2 : Với những hóa đơn đã xé rời khỏi quyển và giao cho người mua mà hai bên chưa khai báo thuế hoặc chưa giao cho người mua nhưng đã xé ra khỏi cuống. Sau đó mới phát hiện viết sai như:
-Sai tên công ty mua hàng
-Sai địa chỉ đơn vị mua hàng
-Sai mã số thuế đơn vị mua hàng hoăc
+Thủ tục về hóa đơn: trường hợp hai bên đã khai báo thuế:
Ví dụ: Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng Ngày 18/01/2014 xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá = 16.000đ/kg theo số hóa đơn 0000199 cho:
-Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
- Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
- MST: 3701 876 143
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm tên công ty như sau:
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
-Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long

+Hóa đơn sai được xử lý như sau:xử lý tình huống theo công văn hướng dẫn của năm 2012-2013 trên phần mềm HTKK chức năng kê khai âm dương ko bị ảnh hưởng phần mêm cho nhập số liệu ngày của tháng đã phát sinh của bên BÁN nhưng kể từ năm 2014 phần mềm ko còn hỗ trợ chức năng này
+Theo hướng dẫn công văn củ Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012 : việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty: Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT). Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT

[Thông tin hóa đơn bị xuất sai]
Cả hai công ty đã khai báo thuế tháng 01/2014 = > đến tháng 10/02/2014 công ty CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG mới phát hiện sai và liên hệ Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng để điều chỉnh
Tại tháng 3/2014 các bên làm các thủ tục về hóa đơn chứng từ như sau:
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Thu Hồi Hóa Đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN THU HỒI HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 011/BBTHHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 10/02/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên thu hồi (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14P số 0000199 ngày 18/02/2014 để xóa bỏ theo qui định, và sẽ xuất thay thế bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0000450 ngày 10/02/2014 thay thế hóa đơn 0000199 ngày 18/01/2014
· Lý do thu hồi : Do ghi sai tên đơn vị mua hàng
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
-Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

- Bên bán : Thu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn.

[Mẫu thu hồi hóa đơn và xóa bỏ hóa đơn củ]
- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.

-Bên mua, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hóa đơn hủy bỏ.

Bên bán: cuối quý khai báo sử dụng hóa đơn nhập vào ô xóa bỏ vào cột [15]

[Mẫu khai báo sử dụng hóa đơn cho tờ hóa đơn bị thu hồi của bên Bán]​

-Sang tháng 3/2014 tháng kê khai thuế cho tháng 2/2014 bên bán kê khai trên HTKK phụ lục bán ra như sau:
- Bên bán: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.

[Mẫu kê khai âm hóa đơn củ, và dương hóa đơn mới cho hóa đơn thu hồi bên Bán]​

- Bên mua: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
-Phô tô lại tờ hóa đơn bị sai
-Kẹp cùng biên bản thu hồi hóa đơn mà cả hai bên Bán và Mua đã đóng dấu, ký tá đầy đủ
Khái báo thuế trên phần mềm HTKK:
01- 2/GTGT Bên Mua ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.

[Mẫu kê khai đối với bên mua vào kỳ kê khai thuế của hóa đơn bị thu hồi ]​

Căn cứ công văn hướng dẫn:

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------​	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------​
Số: 3071/CT-TTHT V/v: chính sách thuế	TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012​

Kính gửi:​

Công ty TNHH N _ Asset Việt Nam Địa chỉ: 31 C Lý Tự Trọng, P.Bến Nghé, Q.1 MST: 0311202136

Trả lời văn thư số 01/CV_N_Asset/2012 ngày 17/03/2012 của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:- Căn cứ Khoản 2, Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:“Trường hợp hóa đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hóa, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai, hoặc hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hóa đơn tại người bán.Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hóa, dịch vụ và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có)”Trường hợp Công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ đã lập hóa đơn giao cho khách hàng, sau đó phát hiện hóa đơn ghi không đúng tên Công ty, địa chỉ, mã số thuế người mua hàng thì 2 bên mua bán phải lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định tại khoản 2, Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT). Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGTCục Thuế TP thông báo để Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - P. KTT số 2; - P. Pháp chế; - Lưu: VT, TTHT; 814 – 82831/12 mthu

TUQ.CỤC TRƯỞNG TRƯỞNG PHÒNG TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ Trần Thị Lệ Nga​

***********************************************************************************************
- Kể từ ngày 02/06/2014 kê khai theo công văn hướng dẫn sau do phần mềm HTKK ko cho phép gõ lại ngày của tháng đã phát sinh báo lỗi đỏ như trên, nên đành ghi vào đầu tháng của kỳ kê khai và phần tiền doanh thu = 0, thuế GTGT đầu ra = 0 => do đó kể từ năm 2014 sẽ làm theo công văn hướng dẫn sau cho trường hợp bị sai : tên, địa chỉ, mã số thuế, tên hàng hóa, đơn vị tính… những chỉ tiêu ko liên quan đên tiền hàng và thuế suất.

Nội dung hứơng dẫn chính của công văn:
Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác:
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)

Công văn 4099/CT-TTHT năm 2014 về hóa đơn chứng từ do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH -------​	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------​
Số: 4099/CT-TTHT V/v: Hóa đơn chứng từ	TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014​

Kính gửi:​

Công ty TNHH Thang Máy Otis Việt Nam Địa chỉ: 473 Điện Biên Phủ, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM MST: 0100114226

Trả lời văn bản số 120514/HTKK-HCM ngày 12/05/2014 của Công ty về hóa đơn chứng từ; Cục thuế TP có ý kiến như sau:Căn cứ Khoản 3, Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2013 đến hết ngày 31/05/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/06/2014):“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nơi nhận: - Như trên; - KT 2; - P. PC; - Lưu VT; TTHT. 137380-1553/14 thêu

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Thị Lệ Nga​

[Thông tin hóa đơn bị xuất sai]

Cả hai công ty đã khai báo thuế tháng 01/2014 = > đến tháng 10/02/2014 CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG mới phát hiện sai và liên hệ Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng để điều chỉnh
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Điều Chỉnh Hóa Đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 011/BBTHHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP

Hôm nay, ngày 10/02/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên bản điều chỉnh (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14 P số 0000199 ngày 18/01/2014 đã lập, và sẽ xuất điều chỉnh bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0000450 ngày 10/02/2014 để điều chỉnh hóa đơn 0000199 ngày 18/01/2014
· Lý do điều chỉnh : Do ghi sai tên đơn vị mua hàng
- Thông tin sai: Công ty TNHH Kim Minh Long
- Thông tin đúng: CÔNG TY TNHH MTV xây dựng thương mại và dịch vụ Kim Minh Long
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về điều chỉnh hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B



- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "Điều chỉnh tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn bị sai.

Thủ tục kê khai thuế đối với hai bên:
- Bên bán: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014
- Số tiền doanh thu = 0
- Số tiền thuế = 0
- Bên bán ko phải thu hồi lại hóa đơn sai như trước đây
- Bên bán ko phải kê vào báo cáo sử dụng hóa đơn vào mục xóa bỏ như trước đây
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên bán đã kê khai thuế đầu ra: Ngày 18/01/2014 bán thép F8 thì hoạch tóan như sau:
- Nợ TK 111,112,131=12.672.000
- Có TK 511=11.520.000
- Có TK 33311=1.152.000
Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

- Bên Mua: kê khai thuế HTKK tháng 3/2014 cho kỳ thuế tháng 2/2014
- [FONT=verdana, sans-serif]Số tiền hàng hóa đầu vào = 0
[FONT=verdana, sans-serif]- Số tiền thuế đầu vào= 0[/FONT]
[FONT=verdana, sans-serif]- Bên mua ko phải trả lại hóa đơn sai cho bên bán[/FONT]
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 01/2014 bên mua đã kê khai thuế đầu vào: Ngày 18/01/2014 mua thép F8 thì hoạch tóan như sau:
- Nợ TK 152=11.520.000
- Nợ TK 1331=1.152.000
- Có TK 111/112/331=12.672.000
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Tháng 2/2014 : Ngày 10/02/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

[/FONT]
Kết luận: Theo như CV 4099/CT-TTH của Cục thuế Tp.HCM ngày 2/6/2014 hướng dẫn thì hướng dẫn lại khác: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty thì doanh nghiệp chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai tháng 2/2014 (Ko lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ)
- Bên bán lập hóa đơn mới thay thế (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm).
-Hóa đơn thay thế này kê khai trên tháng mà bạn xuất hóa đơn thay thế. không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
(Hiện tại phần mềm HTKK không cho phép tại tháng 3/2014 mà ghi ngày tháng 2/2014. Hồi xưa là có cho phép gõ, còn bây giờ thì thấy không cho phép gõ nữa)
Thầy: Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và đồng thời là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Sự giống và khác nhau giữa hai hướng dẫn là:
Theo hướng dẫn củ Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012 : việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty
- Bên bán và mua lập biên bản thu hồi hóa đơn củ bị sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán khi Báo cáo sử dụng hóa đơn kê vào mục xóa bỏ
- Khai báo thuế tại tháng phát hiện sai: Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT)
- Khai báo thuế bên mua: Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT Ghi chú: Chức năng khai lại thông tin hóa đơn bị sai dòng âm cho hóa đơn củ ko hỗ trợ nhập lại ngày của tháng trước đó
+Theo hướng dẫn công văn mới Số: 4099/CT-TTHT TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty, tên hàng hóa, đơn vị tính…sai sót ko liên quan đến số tiền
- Bên bán và mua lập biên bản điểu chỉnh hóa đơn sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán ko cần thu hồi hóa đơn củ, bên mua cũng ko phải trả lại hóa đơn củ
- Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).


***************************************************************************************************************************************************************
3/ Trường hợp 3: Viết sai thuế suất, thuế giá trị gia tăng. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
-Hai bên lập biên bản điều chỉnh lại hóa đơn đã ghi sai thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong biên bản điều chỉnh phải ghi rõ nguyên nhân, giá thanh toán, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn.
-Bên bán lập hóa đơn GTGT bổ sung thuế suất, tiền thuế và ghi rõ trên tờ hóa đơn là:"Số thuế GTGT ghi bổ sung (hoặc điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT) của hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của tờ hóa đơn ghi sai và
theo biên bản điều chỉnh hóa đơn ngày… tháng… năm".
+Hóa đơn điều chỉnh sai sót được lập khi: phát hiện hóa đơn GTGT có sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như: Sai số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất, tiền thuế và đã kê khai thuế. +Hóa đơn điều chỉnh tăng giảm phải ghi rõ: Số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.


Trường hợp 1: điều chỉnh t ăng
Ví dụ: Ngày 15/5/2014 cả hai công ty lập hợp đồng mua bán và xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá = 16.000 đ/kg cho:
-Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Xây Lắp và Vật Tư Xây Dựng
-Mã số thuế: 0300 588 664
-Địa chỉ: 93 Nguyễn Công Trứ, Q1, TP.Hồ Chí Minh
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm đơn giá = 15.500 đ/kg, Hai công ty đã khai báo thúê GTGT tháng 5/2014 cho tờ hóa đơn này

Ngày 1/8/2014 cả hai công ty: Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng và CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG phát hiện sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh tăng cho 720 kg thép f8 với đơn giá tăng = 500 đ/kg
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Điều Chỉnh Tăng Hóa Đơn ghi rõ nội dung tăng giảm, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 012/BBDCHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP

Hôm nay, ngày 01/08/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên bản điều chỉnh (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14 P số 0000950 ngày 15/05/2014 đã lập, và sẽ xuất điều chỉnh bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0001050 ngày 1/08/2014 để điều chỉnh hóa đơn 0000950 ngày 15/05/2014
· Lý do điều chỉnh : Do ghi sai đơn giá hàng hóa
- Thông tin đơn giá sai: 15.500 đ/kg
- Thông tin đơn giá đúng: 16.000 đ/kg
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B


- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "Điều chỉnh đơn giá tăng tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn bị sai.

Kê khai thuế HTKK:
Nếu là tăng so với giá trị cần viết
- Bên bán:
+Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng
+Tại kỳ phát hiện sai sót kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi dương phần giá trị xuất thêm hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Sổ sách kế tóan và định khoản:
Tháng 05/2014 bên bán đã kê khai thuế đầu ra: Ngày 15/05/2014 bán thép F8 thì hoạch tóan như sau:
Bút tóan cho hóa đơn 950 ngày 15/05/2014
- Nợ TK 111,112,131=12.276.000
- Có TK 511=11.160.000
- Có TK 33311=1.116.000
Bút tóan điều chỉnh tăng đơn giá do bên kế tóan xuất nhầm đơn giá cho ngày 01/08/2014
- Nợ TK 111,112,131=396.000
- Có TK 511=360.000
- Có TK 33311=36.000
Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Tháng 8/2014 : Ngày 01/08/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều

- Bên mua:
-Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên ghi dương hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Sổ sách kế tóan và định khoản:
-Tháng 01/2014 bên mua đã kê khai thuế đầu vào: Ngày 15/05/2014 mua thép F8 thì hoạch tóan như sau:
Bút tóan cho hóa đơn 950 ngày 15/05/2014
- Nợ TK 152=11.160.000
- Nợ TK 1331=1.116.000
- Có TK 111/112/331=12.276.000
Bút tóan điều chỉnh tăng đơn giá do bên kế tóan xuất nhầm đơn giá cho ngày 01/08/2014
- Nợ TK 152=360.000
- Nợ TK 1331=36.000
- Có TK 111,112,331=396.000
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
-Tháng 8/2014 : Ngày 01/08/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

Trường hợp 2: điều chỉnh giảm
Ví dụ: Ngày 15/5/2014 cả hai công ty lập hợp đồng mua bán và xuất 720 kg hóa đơn sắt F8 đơn giá = 15.500 đ/kg cho:
-Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Xây Lắp và Vật Tư Xây Dựng
-Mã số thuế: 0300 588 664
-Địa chỉ: 93 Nguyễn Công Trứ, Q1, TP.Hồ Chí Minh
Nhưng khi đang viết kế tóan viết nhầm đơn giá = 16.000 đ/kg, Hai công ty đã khai báo thúê GTGT tháng 5/2014 cho tờ hóa đơn này

Ngày 01/08/2014 cả hai công ty: Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng và CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG phát hiện sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho 720 kg thép f8 với đơn giá tăng = 500 đ/kg
- Hai bên mua và bán phải lập Biên Bản Điều Chỉnh Giảm Hóa Đơn ghi rõ nội dung tăng giảm, số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… của hóa đơn ghi sai.

​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

---oOo---​

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP.​

Số 012/BBDCHĐ/2014​

- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP

Hôm nay, ngày 01/08/2014, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A : Công ty TNHH xây dựng thương mại Đông Phượng
Địa chỉ : 023 Lô E, Cư xá Thanh Đa, Phường 27, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
MST: 0302 900 945
Do Ông (Bà) : Phan Thị Thủy Chức vụ : Giám Đốc
BÊN B : CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIM MINH LONG
Địa chỉ : 223 QL1K,Khu phố Đông A, Phường Đông Hòa, Thị xã Dĩ An, Tỉnh Bình Dương
MST: 3701 876 143
Do:.Ông Lê Văn Đệ Chức vụ : Giám Đốc
Hai bên,thống nhất lập biên bản điều chỉnh (Liên 2) hóa đơn 01GTKT3/001 đã lập, có ký hiệu: DP/14 P số 0000950 ngày 15/05/2014 đã lập, và sẽ xuất điều chỉnh bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: DP/14P số 0001050 ngày 1/08/2014 để điều chỉnh hóa đơn 0000950 ngày 15/05/2014
· Lý do điều chỉnh : Do ghi sai đơn giá hàng hóa
- Thông tin đơn giá sai: 16.000 đ/kg
- Thông tin đơn giá đúng: 15.500 đ/kg
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
- Đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "Điều chỉnh đơn giá giảm tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn bị sai.

- Bên bán:
+Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm
+Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số: 01-1/GTGT Bên bán ghi âm phần giá trị hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT. Sổ sách kế tóan và định khoản:

Tháng 05/2014 bên bán đã kê khai thuế đầu ra: Ngày 15/05/2014 bán thép F8 thì hoạch tóan như sau:
Bút tóan cho hóa đơn 950 ngày 15/05/2014
- Nợ TK 111,112,131=12.672.000
- Có TK 511=11.520.000
- Có TK 33311=1.152.000
Bút tóan điều chỉnh giảm đơn giá do bên kế tóan xuất nhầm đơn giá cho ngày 01/08/2014
- Nợ TK 511=360.000
- Nợ TK 33311=36.000
- Có TK 111,112,131=396.000
Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Tháng 8/2014 : Ngày 01/08/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều

- Bên mua:
-Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số:
01- 2/GTGT Bên ghi âm hóa đơn mới giá chưa thuế và tiền thuế GTGT.
Sổ sách kế tóan và định khoản:
-Tháng 01/2014 bên mua đã kê khai thuế đầu vào: Ngày 15/05/2014 mua thép F8 thì hoạch tóan như sau:

Bút tóan cho hóa đơn 950 ngày 15/05/2014
- Nợ TK 152=11.520.000
- Nợ TK 1331=1.152.000
- Có TK 111/112/331=12.672.000
Bút tóan điều chỉnh tăng đơn giá do bên kế tóan xuất nhầm đơn giá cho ngày 01/08/2014
- Nợ TK 111,112,331=396.000
- Có TK 152=360.000
- Có TK 1331=36.000
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
-Tháng 8/2014 : Ngày 01/08/2014 hai bên phát hiện sai sót lập Biên bản và xuất hóa đơn điều chỉnh nên ko cần phải hoạch tóan thêm bút tóan nào cả, mà chỉ là thủ tục khai báo điều chỉnh để hòan tất thủ tục chứng từ mà thôi

 

[ketoanly]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

Đau đầu quá!!!!

[FONT=&amp] TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM [/FONT]
[FONT=&amp]CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc[/FONT]
[FONT=&amp] ───────── ───────────────────[/FONT]
[FONT=&amp]Số : 7275 /CT-TTHT[/FONT]		[FONT=&amp] TP.Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 9 năm 2013.[/FONT]
[FONT=&amp]V/v: Điều chỉnh hóa đơn.[/FONT]​

[FONT=&amp]Kính gửi: Chi nhánh Công ty TNHH Intertek Việt Nam[/FONT]​

[FONT=&amp]Địa chỉ: lầu 1, toà nhà Etown.EW, 364 Cộng Hòa, P.13, Q.Tân Bình, TPHCM[/FONT]​

[FONT=&amp]Mã số thuế: 0100773891-001[/FONT]​

[FONT=&amp]Trả lời văn thư số 346/09/13/Intertek HCM ngày 16/09/2013 của Chi nhánh về việc điều chỉnh hóa đơn, Cục Thuế TP có ý kiến như sau/FONT] [FONT=&amp]Căn cứ Khoản 2 Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính Phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:[/FONT] [FONT=&amp]

“[/FONT][FONT=&amp]Trường hợp hoá đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hoá, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn lập sai, hoặc hoá đơn của hàng hoá, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hoá đơn tại người bán.[/FONT] [FONT=&amp]Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hoá, dịch vụ và các thoả thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có).[/FONT][FONT=&amp]”[/FONT]

[FONT=&amp]T[/FONT][FONT=&amp]rường hợp [/FONT][FONT=&amp]Chi nhánh[/FONT][FONT=&amp]đã[/FONT][FONT=&amp] lập hóa đơn[/FONT][FONT=&amp]và giao cho khách hàng [/FONT][FONT=&amp]ghi sai[/FONT][FONT=&amp] chỉ tiêu tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế [/FONT][FONT=&amp]thì [/FONT][FONT=&amp]hai bên mua bán[/FONT][FONT=&amp] lập biên bản thu hồi hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới[/FONT][FONT=&amp], trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng lập lại hóa đơn) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm.[/FONT][FONT=&amp]

T[/FONT][FONT=&amp]ại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Chi nhánh ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.[/FONT] [FONT=&amp]Cục Thuế TP thông báo [/FONT][FONT=&amp]Chi nhánh[/FONT][FONT=&amp] biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

[/FONT]

[FONT=&amp]Nơi nhận/FONT] [FONT=&amp]- Như trên; [/FONT] [FONT=&amp]- P.KT2;[/FONT] [FONT=&amp]- P.PC;[/FONT] [FONT=&amp]- Web;[/FONT] [FONT=&amp]- Lưu (TTHT, HC).[/FONT] [FONT=&amp]2364-245192 (19.09.2013)Vhdchau[/FONT]

[FONT=&amp] KT. CỤC TRƯỞNG[/FONT]​ [FONT=&amp] PHÓ CỤC TRƯỞNG[/FONT]​ [FONT=&amp] Trần Thị Lệ Nga ____________________________________________________________ [/FONT] ​

[FONT=&amp]

Theo CV 4099 ngày 02/6/2014

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).[/FONT]

[FONT=&amp]__________________________________________________________________[/FONT]
[FONT=&amp]
Theo CV 7275 ngày 24/9/2013

“[/FONT][FONT=&amp]Trường hợp hoá đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hoá, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn lập sai, hoặc hoá đơn của hàng hoá, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hoá đơn tại người bán.[/FONT]
[FONT=&amp]Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hoá, dịch vụ và các thoả thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có).[/FONT][FONT=&amp]

”[/FONT] [FONT=&amp]T[/FONT][FONT=&amp]rường hợp [/FONT][FONT=&amp]Chi nhánh [/FONT][FONT=&amp]đã[/FONT][FONT=&amp] lập hóa đơn[/FONT][FONT=&amp] và giao cho khách hàng [/FONT][FONT=&amp]ghi sai[/FONT][FONT=&amp] chỉ tiêu tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế [/FONT][FONT=&amp]thì [/FONT][FONT=&amp]hai bên mua bán[/FONT][FONT=&amp] lập biên bản thu hồi hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới[/FONT][FONT=&amp], [/FONT][FONT=&amp]trên hóa đơn mới (ghi ngày, tháng lập lại hóa đơn) phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ thay thế hóa đơn ký hiệu, số ... ngày ... tháng ... năm.[/FONT][FONT=&amp] T[/FONT][FONT=&amp]ại kỳ kê khai lập lại hóa đơn mới trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Chi nhánh ghi âm hóa đơn cũ, ghi dương hóa đơn mới doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT.[/FONT]

 

[Khiconnb]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

Chóng mặt quá

 

[khiemnb]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

cha chả cái này phải nói là cục thuế TpHCM đang chém gió

 

[ngây ngô]

Ðề: Hướng dẫn xử lý hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

Có bác nào đọc hết bài của bác Xính được không? Mình thấy chóng mặt quá!

Theo tôi thì: Đối với hóa đơn đã kê khai thuế nhưng phát hiện sai sót thì 2 bên làm biên bản ghi nhận sai sót đồng thời lập hóa đơn điều chỉnh (hóa đơn cũ vẫn để nguyên). Và công văn hướng dẫn 4099 của Cục thuế TP HCM có gì sai đâu nhỉ?