Hướng dẩn làm 01/KHBS

[phuong01]

Bữa giờ mình còn lúng túng mấy cái vụ này,sắp đến hạn kê khai thuế T6 rồi mình chưa làm xong nè bạn ơi.Giúp mình với
cụ thể như sau:
Trong HTKK2.5.2 mình có cột [11] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là:112.569.473
Trong tháng 06 ở cột [23] Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là17.675.532
Trong Tháng 06 ở cột [39] thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra 39.644.789
CTY mình mới quyết toán thuế năm 2009 có 4.624.225 thuế GTGT không được khấu trừ do không thanh toán qua NH.CCT kêu mình D/c trong kỳ kê khai này.Vậy mình kê làm sao cho đúng đây?Mình làm vầy mấy bạn coi có được không nha.
vào 01/KHBS(làm trên excel) điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bên số đã kê khai là17.675.532,số điều chỉnh là 313.051.307(317.675.532-4.624.225)
vào tờ khai 01/GTGT tháng 06 vô cột [35]ghi tăng 4.624.225
vào 01-03/GTGT ghi tăng.
mình làm vậy có ổn không hay mình điều chỉnh số dư đầu kỳ tháng 06

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Bữa giờ mình còn lúng túng mấy cái vụ này,sắp đến hạn kê khai thuế T6 rồi mình chưa làm xong nè bạn ơi.Giúp mình với
cụ thể như sau:
Trong HTKK2.5.2 mình có cột [11] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là:112.569.473
Trong tháng 06 ở cột [23] Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là17.675.532
Trong Tháng 06 ở cột [39] thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra 39.644.789
CTY mình mới quyết toán thuế năm 2009 có 4.624.225 thuế GTGT không được khấu trừ do không thanh toán qua NH.CCT kêu mình D/c trong kỳ kê khai này.Vậy mình kê làm sao cho đúng đây?Mình làm vầy mấy bạn coi có được không nha.
vào 01/KHBS(làm trên excel) điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bên số đã kê khai là17.675.532,số điều chỉnh là 313.051.307(317.675.532-4.624.225)
vào tờ khai 01/GTGT tháng 06 vô cột [35]ghi tăng 4.624.225
vào 01-03/GTGT ghi tăng.
mình làm vậy có ổn không hay mình điều chỉnh số dư đầu kỳ tháng 06

Bạn làm vậy cũng được.
Mà giảm trực tiếp vào chỉ tiêu [23] của tháng 6 cũng được (Chỉ tiêu [13] là 317.675.532 còn [23] thì gõ vào 313.051.307 - như vậy thì không cần lập 01/KHBS và 01-3/GTGT)
Dẫu sao thì khoản này cũng đã được kiểm tra và xử lý trong biên bản QT2009 nên sau này bạn cũng chẳng cần phải thuyết minh gì, không cần phải lập giấy tờ gì nhiều cho phiền phức thêm.

 

[nghiahien]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Bạn làm vậy cũng được.
Mà giảm trực tiếp vào chỉ tiêu [23] của tháng 6 cũng được (Chỉ tiêu [13] là 317.675.532 còn [23] thì gõ vào 313.051.307 - như vậy thì không cần lập 01/KHBS và 01-3/GTGT)
Dẫu sao thì khoản này cũng đã được kiểm tra và xử lý trong biên bản QT2009 nên sau này bạn cũng chẳng cần phải thuyết minh gì, không cần phải lập giấy tờ gì nhiều cho phiền phức thêm.

Số thuế 4.624.225 kia bạn không đủ điều kiện để khấu trừ thuế nhưng đã kê khai khấu trừ thì bạn phải lập KHBS điều chỉnh cho tờ khai tháng xx/2009, đồng thời tính khoản phạt nộp chậm đối với khoản thuế GTGT này. Khi đó bạn phải nộp 4.624.225 + tiền phạt nộp chậm vào NSNN
Lập KHBS như thế nào thì bạn nên liên hệ với CCT quản lý do mỗi ông hướng dẫn mỗi phách

- Mã số [23] phản ánh tổng số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ. Cụ thể như sau:

Số liệu ghi vào mã số [23] là số liệu lấy ở dòng tổng của chỉ tiêu 1 cột 10 trên Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT, (không bao gồm thuế GTGT đầu vào dùng cho dự án đầu tư) cộng với (+) số liệu trên chỉ tiêu 5 - phần B (chỉ tiêu “Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ”) của Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ mẫu số 01-4A/GTGT (nếu có) cộng với (+) hoặc trừ với (-) số liệu của chỉ tiêu 7 - phần B (chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng (+), giảm (-) thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm”) trên Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm mẫu số 01-4B/GTGT (nếu có, đối với tờ khai 01/GTGT của tháng 3 năm sau).

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Số thuế 4.624.225 kia bạn không đủ điều kiện để khấu trừ thuế nhưng đã kê khai khấu trừ thì bạn phải lập KHBS điều chỉnh cho tờ khai tháng xx/2009, đồng thời tính khoản phạt nộp chậm đối với khoản thuế GTGT này. Khi đó bạn phải nộp 4.624.225 + tiền phạt nộp chậm vào NSNN
Lập KHBS như thế nào thì bạn nên liên hệ với CCT quản lý do mỗi ông hướng dẫn mỗi phách

Bạn hiểu thế nào là "khai bổ sung"?
Sau khi cơ quan thuế đã gửi thông báo kiểm tra mà còn "khai bổ sung" được nữa á?????
Huống gì ở đây là đã kiểm tra và đã ra quyết định xử lý.

 

[nghiahien]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Sau khi cơ quan thuế đã gửi thông báo kiểm tra mà còn "khai bổ sung" được nữa á?????
Huống gì ở đây là đã kiểm tra và đã ra quyết định xử lý.

Ụa? Bạn phuong01 có nói "đã gửi thông báo kiểm tra" đâu hè? bạn í chỉ nói "CTY mình mới quyết toán thuế năm 2009".
Kiểm tra thuế và QUYẾT TOÁN THUẾ là hai nghiệp vụ khác nhau mà!

Giả dụ "đã kiểm tra và đã ra quyết định xử lý" thì CQT truy thu theo quyết định luôn chứ cần gì mần cái động tác điều chỉnh số liệu đã kê khai?

Đoạn này

Mà giảm trực tiếp vào chỉ tiêu [23] của tháng 6 cũng được (Chỉ tiêu [13] là 317.675.532 còn [23] thì gõ vào 313.051.307 - như vậy thì không cần lập 01/KHBS và 01-3/GTGT)

thì bạn giải thích sao về khoản chênh lệch giữa chỉ tiêu [23] và chỉ tiêu [13]? Đó có phải là khoản bổ sung/điều chỉnh không?

Đọc kỹ:
- Bài số 1
- Hứơng dẫn cách nhập liệu chỉ tiêu [23]

 

[phuong01]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Bên mình đã được CQT kiểm tra và ra Qđịnh phạt,truy thu thuế năm 2009 rồi và có các khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.Ý mình muốn hỏi là 4.624.225 này mình điều chỉnh như thế nào cho đúng trong phần kê khai tháng 06 này.hiện tại cty mình chưa phải nộp thuế vì còn được khấu trừ.Người thì bảo không làm KHBS,người thì không?mình thì xa CQT qúa nên không tiện đi hỏi nữa.

 

[tiensinh]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Bữa giờ mình còn lúng túng mấy cái vụ này,sắp đến hạn kê khai thuế T6 rồi mình chưa làm xong nè bạn ơi.Giúp mình với
cụ thể như sau:
Trong HTKK2.5.2 mình có cột [11] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là:112.569.473
Trong tháng 06 ở cột [23] Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là17.675.532
Trong Tháng 06 ở cột [39] thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra 39.644.789
CTY mình mới quyết toán thuế năm 2009 có 4.624.225 thuế GTGT không được khấu trừ do không thanh toán qua NH.CCT kêu mình D/c trong kỳ kê khai này.Vậy mình kê làm sao cho đúng đây?Mình làm vầy mấy bạn coi có được không nha.
vào 01/KHBS(làm trên excel) điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bên số đã kê khai là17.675.532,số điều chỉnh là 313.051.307(317.675.532-4.624.225)
vào tờ khai 01/GTGT tháng 06 vô cột [35]ghi tăng 4.624.225
vào 01-03/GTGT ghi tăng.
mình làm vậy có ổn không hay mình điều chỉnh số dư đầu kỳ tháng 06

Mình không được xem kết quả xử lý nhưng có lẽ thế này chăng:
Đoàn kiểm tra (thanh tra) cơ quan Thuế loại 4.624.225 tiền thuế đã khấu trừ của năm 2009 mà cty bạn chuyển sang tháng 01/2010 với lý do không thanh toán qua ngân hàng.
Như vậy Cty bạn phải điều chỉnh bổ sung chỉ tiêu [11] tháng 01/2010 với lý do là theo kết luận của cơ quan thuế tại biên bản (Kết luận)...và các tháng 2;3;4;5/2010 cũng vậy.
Tuy nhiên việc giảm hơn 4 triệu thuế còn khấu trừ của năm 2009 chuyển sang này nếu không làm phát sinh số phải nộp thêm ở các tháng từ 1 đến 5/2010 thì tháng 6/2010 bạn làm như vậy là đúng.

Lưu ý: gửi cả mẫu 01/KHBS với lý do theo kết luận của cơ quan Thuế. Đây không phải là điều chỉnh sai của các tháng năm 2009 nhé, mà là điều chỉnh chỉ tiêu [11] của các tháng năm 2010 (do các kỳ khai thuế của năm 2010 chưa công bố Quyết định thanh tra, kiểm tra).

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Đoàn kiểm tra (thanh tra) cơ quan Thuế loại 4.624.225 tiền thuế đã khấu trừ của năm 2009 mà cty bạn chuyển sang tháng 01/2010 với lý do không thanh toán qua ngân hàng.

Lưu ý: gửi cả mẫu 01/KHBS với lý do theo kết luận của cơ quan Thuế. Đây không phải là điều chỉnh sai của các tháng năm 2009 nhé, mà là điều chỉnh chỉ tiêu [11] của các tháng năm 2010 (do các kỳ khai thuế của năm 2010 chưa công bố Quyết định thanh tra, kiểm tra).

Cơ quan thuế đã ra quyết định kiểm tra thì có được điều chỉnh như bác nói?

Bên mình đã được CQT kiểm tra và ra Qđịnh phạt,truy thu thuế năm 2009 rồi và có các khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.Ý mình muốn hỏi là 4.624.225 này mình điều chỉnh như thế nào cho đúng trong phần kê khai tháng 06 này.hiện tại cty mình chưa phải nộp thuế vì còn được khấu trừ.Người thì bảo không làm KHBS,người thì không?mình thì xa CQT qúa nên không tiện đi hỏi nữa.

Đoạn gạch dưới của bạn bao gồm 4.624.225 này? Nếu vậy thì bạn theo quyết định mà nộp thuế truy thu.
Không phải làm KHBS điều chỉnh. KHBS không áp dụng cho các trường hợp truy thu và phạt thuế

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Vậy ko lẽ, cái chỉ tiêu 11 , mình để sai dây chuyền hoài vậy luôn hả bác???

CQT đã truy thu rồi mà, đâu có j mà sai dây chuyền ta?

VD:
DN kê khai sai 3đ, tình trạng thuế còn -5đ
Giờ DN nộp 3đ kia vô ngân sách thì tình trạng thuế vẫn như cũ -5đ.
Không phải điều chỉnh j

Có đúng vậy hem ta?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

CQT đã truy thu rồi mà, đâu có j mà sai dây chuyền ta?

VD:
DN kê khai sai 3đ, tình trạng thuế còn -5đ
Giờ DN nộp 3đ kia vô ngân sách thì tình trạng thuế vẫn như cũ -5đ.
Không phải điều chỉnh j

Có đúng vậy hem ta?

Không đúng.
Bởi vì cty vẫn còn âm thuế nên CCT đã linh động không bắt nộp thêm mà chỉ yêu cầu điều chỉnh giảm số còn khấu trừ của tháng 6/2010.

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Không đúng.
Bởi vì cty vẫn còn âm thuế nên CCT đã linh động không bắt nộp thêm mà chỉ yêu cầu điều chỉnh giảm số còn khấu trừ của tháng 6/2010.

Có chiện linh động đó không ta? Chắc bạn í là cháu thủ tướng.

Chưa bao giờ thấy DN kê khai sai thuế GTGT mà được linh động điều chỉnh giảm số thuế còn được khấu trừ.

Never thấy

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Có chiện linh động đó không ta? Chắc bạn í là cháu thủ tướng.

Chưa bao giờ thấy DN kê khai sai thuế GTGT mà được linh động điều chỉnh giảm số thuế còn được khấu trừ.

Never thấy

Ở đây không hẳn là khai sai.
Vì có thể là đến ngày mai khách hàng lại chuyển khoản trả tiền cho lô hàng đó thì sao?
Không cho khấu trừ thì cũng oan cho DN.
Do đó CCT để cty tự giác xác định những hóa đơn quá hạn thanh toán mà chưa có chứng từ thanh toán qua NH.

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Ở đây không hẳn là khai sai.
Vì có thể là đến ngày mai khách hàng lại chuyển khoản trả tiền cho lô hàng đó thì sao?
Không cho khấu trừ thì cũng oan cho DN.

Có oan hem ta?
Nếu chưa đến hạn thì tại sao CCT dám bóc số thuế này ra

Do đó CCT để cty tự giác xác định những hóa đơn quá hạn thanh toán mà chưa có chứng từ thanh toán qua NH.

Nếu CCT để cty tự giác thì cần gì phải thanh tra kiểm tra doanh nghiệp.

Bác cứ khéo đùa!

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Có oan hem ta?
Nếu chưa đến hạn thì tại sao CCT dám bóc số thuế này ra
Nếu CCT để cty tự giác thì cần gì phải thanh tra kiểm tra doanh nghiệp.
Bác cứ khéo đùa!

Vậy đi kiện CCT đi.
Làm sao biết được tại sao CCT kiểm tra thấy mà không truy thu???

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Vậy đi kiện CCT đi.
Làm sao biết được tại sao CCT kiểm tra thấy mà không truy thu???

Tại sao lại kiện nhẩy?
Căn cứ trên những lời bác nói mà đi kiện thì hơi bị liều đếy. Mà bài của bác thì hết sức mơ hồ & cảm tính. Em chả dại thế!
Bác đọc lại bài số 6 í. Có kết quả xử lý ở trong bài đó í

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Tại sao lại kiện nhẩy?
Căn cứ trên những lời bác nói mà đi kiện thì hơi bị liều đếy. Mà bài của bác thì hết sức mơ hồ & cảm tính. Em chả dại thế!
Bác đọc lại bài số 6 í. Có kết quả xử lý ở trong bài đó í

Nhắc lại:
Không phải là luôn luôn phải nộp ngay số khai sai.
Vẫn có thể qđ xử lý trừ vào số còn chuyển kỳ sau.

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Nhắc lại:
Không phải là luôn luôn phải nộp ngay số khai sai.
Vẫn có thể qđ xử lý trừ vào số còn chuyển kỳ sau.

Cụ thể trường hợp này: Căn cứ nào để bác đưa ra nhận định trên? Văn bản nào hướng dẫn vậy? Có trường hợp nào CQT xử lý như vậy chưa? Dẫn chứng cụ thể

Nói có sách mách có chứng để chứng minh luận điểm của mình thì mang tính thuyết phục hơn những suy luận chủ quan

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Cụ thể trường hợp này: Căn cứ nào để bác đưa ra nhận định trên? Văn bản nào hướng dẫn vậy? Có trường hợp nào CQT xử lý như vậy chưa? Dẫn chứng cụ thể

Nói có sách mách có chứng để chứng minh luận điểm của mình thì mang tính thuyết phục hơn những suy luận chủ quan

Văn bản nào bắt buộc CQT phải ra quyết định buộc DN nộp ngay bằng tiền?
Bằng chứng thì không có vì cty mà tôi làm lúc đó là 2005 mà nay đã nghỉ làm nên không mượn biên bản để trình cho bạn được.

 

[ÔngxãLoan76]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Văn bản nào bắt buộc CQT phải ra quyết định buộc DN nộp ngay bằng tiền?

Xác định hành vi nêu trên là

NĐ 98
Điều 13. Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn
1. Các trường hợp khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, bao gồm:
a) Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, tăng số thuế được miễn, giảm, nhưng người nộp thuế đã ghi chép kịp thời, đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế trên sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ;

thì

TT61
2. Các biện pháp khắc phục hậu quả do vi phạm pháp luật về thuế:
Ngoài các hình thức xử phạt theo quy định tại điểm 1, Mục này, người vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như sau:
2.1. Nộp đủ số tiền thuế nợ, tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận vào Ngân sách nhà nước nếu đã quá thời hiệu xử phạt, thời hiệu chấp hành quyết định xử phạt theo quy định.

Vậy đủ chưa Super Moderator

Bằng chứng thì không có vì cty mà tôi làm lúc đó là 2005 mà nay đã nghỉ làm nên không mượn biên bản để trình cho bạn được.

Dùng sự việc từ 2005 để giải thích cho sự việc 2009 liệu có hợp lý?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hướng dẩn làm 01/KHBS

Xác định hành vi nêu trên là
....
thì
....
Vậy đủ chưa Super Moderator

Ặc !!! Quá chán luôn ấy chứ!

2.1. Nộp đủ số tiền thuế nợ, tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận vào Ngân sách nhà nước nếu đã quá thời hiệu xử phạt, thời hiệu chấp hành quyết định xử phạt theo quy định.

Cái chữ nếu ở trên là chuyện khác rồi. Sao trích dẫn ra để nói vấn đề ở đây được.

Dùng sự việc từ 2005 để giải thích cho sự việc 2009 liệu có hợp lý?

Có sự thay đổi về nguyên tắc xử lý chăng?
Người nộp thuế có thể được phép cấn trừ số thuế nộp thừa với số nộp thiếu (không phân biệt loại thuế) chăng nhỉ?
Về lý, về tình, điều đó không thể thay đổi theo thời gian hay chế độ chính trị.